莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

石榴石：回复李爱文老师 车船税可以做进固定资产中吗

李爱文老师：回复石榴石第一次可以计入固定资产

石榴石：回复李爱文老师 哦，好的如果说是在交保险费时，保险公司代扣代缴的呢，那怎么做分录

李爱文老师：回复石榴石借：管理费用——保险费 贷：银行存款

石榴石：回复李爱文老师 就是说保险费代扣代缴的车船税和保险费一样做到管理费用中对吧

李爱文老师：回复石榴石你们应该不属于保险公司吧，如果不是保险公司，就是计入管理费用——保险费，对你们公司而言，始终是保险费

张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。

ajgojgpa：回复宸宸老师 我也不是很清楚，领导直接，给我这个了，会不会是坐飞机的时候那个保险？因为有乘坐飞机的飞机票

宸宸老师：回复ajgojgpa如果是坐飞机的保险，那就计入 管理费用——福利费

ajgojgpa：回复宸宸老师 差旅费应该也可以吧？就是和那个飞机票一起，因为是出去出差

宸宸老师：回复ajgojgpa您好，人身保险属于一种福利

ajgojgpa：回复宸宸老师 这个应该是托运行李箱的那个保险

宸宸老师：回复ajgojgpa好吧，那就是财产保险。。。。。 您一起计入差旅费就可以了

Luck Fairy：回复邹老师 包含给员工交的社保吗？

2333333：回复辜老师 也就是说我上边那么写不对？

辜老师：回复2333333是的，要按下面这种方式计提和缴纳

义气的外套：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复义气的外套不客气，祝你学习愉快，工作顺利！