Abby：回复陈诗晗老师 但是这个发票是开给学员的，不是开给培训机构

Abby：回复陈诗晗老师 请问，我们是教育培训机构，小规模纳税人，和第三方签订委托培养协议，我们给第三方支付学员的学费，第三方是和大学直接联系的，然后第三方又返还6成的给教育培训机构学费，作为教育培训机构的管理费用，第三方并让教育培训机构开返还的6成开6%的专票(若只能开3%，必须用现金返还差额)，管理费用的票给第三方，但是大学开的票是开给学员的。 1.请问培训机构这样会不会有税务风险？ 2.培训机构承担的综合税负是多少？ 3.大学开的发票是开给学员的，没有与培训机构签订合同，大学是和第三方的机构合作的，能给培训机构作为成本吗？

陈诗晗老师：回复Abby开给学员？那你不能作为你企业的费用处理啊。 这样的处理并没有什么问题 你是属于服务业，你的综合税负在4%左右 不可以，你这是收取 服务费，你不 是提供培训，所以是不能的

Ella：回复邹老师 主要不知道进主营业务成本的什么二级科目比较合理

邹老师：回复Ella你好，这个就是单位自己设置的，比如主营业务成本——培训费

Ella：回复邹老师 进劳务费，还是咨询中介费呢，一直没定

邹老师：回复Ella你好，二级是单位自己设置的，这个就没有统一规定的

Ella：回复邹老师 培训费，一般指老师培训费

邹老师：回复Ella你好，那你可以在新增一个二级科目，主营业务成本——培训成本

nffycg：回复袁老师 拨款时分录。本单位支出时分录？需要单独建账否？

袁老师：回复nffycg单独建账吧，借：其他应收款--工会贷：银行存款

nffycg：回复袁老师 学校拔款至本单位的会计分录?本单位支出时的会计分录?

袁老师：回复nffycg借：银行存款贷：其他应付款

爱笑的孩子、?：回复宋生老师 已经收到钱了，还是计入预收账款吗

宋生老师：回复爱笑的孩子、?你好！就是因为收到钱才计入预收啊。

简兮：回复庄老师  不是取上一年度的数呀？为什么申报表填写方式都是写上一年的数

庄老师：回复简兮你好，这个是税法上这样规定的，今年的数可能不能及时，按去年的也相当按计划比例，

逆光的翅膀：回复马老师 如果是从头做账，是不是当作其他应付款？还有，培训机构举办音乐会的费用计入什么科目，是做什么会计分录

马老师：回复逆光的翅膀收到款做的预收账款 举办音乐会的目的是什么？为了给你们机构做广告宣传吗？

逆光的翅膀：回复马老师 是，宣传

马老师：回复逆光的翅膀借销售费用 业务宣传费 贷银行存款

逆光的翅膀：回复马老师 好的，谢谢。POS机收款2500，富友上面手续费是9.5元，那银行应该是收到2490.5，实际银行收到2460.63，为什么会多出一点，这个会计上面怎么处理

马老师：回复逆光的翅膀应该是刷卡手续费 可以电话咨询一下手续费到底是怎么算的 差额部分就如到财务费用

逆光的翅膀：回复马老师 实际收到2490.63

马老师：回复逆光的翅膀肯定应该是手续费 手续费具体怎么算你问银行 应该不是不管刷多少都是一样的百分点

逆光的翅膀：回复马老师 0.15借记财务费用吗

马老师：回复逆光的翅膀就是你应收款金额和你实际到账的差额 就计入到财务费用手续费

逆光的翅膀：回复马老师 那我做个凭证，后面附银行回单和打印的一个富友的明细，它上面手续费和银行回单不一样。那我是不是不要放这个打印了

马老师：回复逆光的翅膀你的富有明细这个上面可以看到手续费扣了多少吗？？如果可以看到你加起来如果不一致那就联系富有或者银行 看是哪里出错了 那就不是手续费的问题了

逆光的翅膀：回复马老师 接手时有现金，怎么入账啊？计入什么科目啊

逆光的翅膀：回复马老师 我是说，在用友的账套上

马老师：回复逆光的翅膀什么意思吗 接手时有现金 干了什么的现金 哪里来的

逆光的翅膀：回复马老师 有的人学费是直接转给前台个人账户的，然后这个钱就有一部分财务没收走，留下作为日常开销的

马老师：回复逆光的翅膀意思是没有进入到外账是吗 你们是不是两套账

逆光的翅膀：回复马老师 这个拿它做其他应收款可以吗

逆光的翅膀：回复马老师 是的，两套账。没有进外帐，在手工帐上记着。因为这家企业转让了，这个要记在用友的账上了，不知道怎么处理

马老师：回复逆光的翅膀意思是转了以后要把两套账合成一套？

逆光的翅膀：回复马老师 是的，但是以前用友的账不是很细

马老师：回复逆光的翅膀那你要查清楚没有入外账的这些钱都收了多少 花去了多少 还剩多少 如果是费用类支出花了 且是以前年度的 要通过以前年度损益调整科目

仙仙：回复邹老师 您好老师！中间计提利润怎么做分录呢 还有给领导买饭 报销费用的会计分录怎么做

邹老师：回复仙仙利润分配分录是 借；利润分配——应付利润 贷；应付股利 借；应付股利 贷；银行存款 给领导买饭 报销 借；管理费用 贷；库存现金等科目