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汇算清缴差异会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 苹果河马 发表的提问：
汇算清缴的税会差异账务处理
你好，具体是什么事项形成的税会差异？
1楼
2023-03-13 10:58:29
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苹果河马：回复邹老师 老师纳税调整的金额
2023-03-13 11:26:08
邹老师：回复苹果河马你好，具体是什么事项形成的税会差异？ 麻烦说一下具体的原因，比如业务招待费的纳税调增
2023-03-13 11:54:20
苹果河马：回复邹老师 比如招待费支出产生的
2023-03-13 12:15:01
邹老师：回复苹果河马你好，业务招待费的纳税调增，有导致补交所得税吗
2023-03-13 12:42:55
苹果河马：回复邹老师 是的老师账务处理是
2023-03-13 13:10:57
邹老师：回复苹果河马你好，业务招待费的纳税调增，有导致补交所得税，账务处理 是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-03-13 13:32:11
苹果河马：回复邹老师 老师这是小型微利企业且应纳税所得额没有超100万因调整需要缴纳的所得税税率是多少
2023-03-13 13:50:09
邹老师：回复苹果河马你好，小型微利企业且应纳税所得额没有超100万，税率是按2.5% 
2023-03-13 14:15:37
苹果河马：回复邹老师 补交的也是按2.5%老师
2023-03-13 14:42:48
邹老师：回复苹果河马你好，是的，是这样的
2023-03-13 14:58:12
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 醉熏的豌豆 发表的提问：
会计核算的企业所得税与汇算清缴的所得税差异需要处理吗
您好 会计核算的企业所得税与汇算清缴的所得税差异不需要做分录处理
2楼
2023-03-13 12:08:24
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.97
解题: 1.35w
引用 @ 学习 发表的提问：
永久性差异的账务处理汇算清缴 需要账务处理么
永久性差异不另作账务处理，只是计税时不认。
3楼
2023-03-13 13:20:56
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 暖阳（俊红） 发表的提问：
税会差异怎么调整？汇算清缴
这个很系统，也很复杂。你要系统看课程。主页搜汇算清缴！
4楼
2023-03-13 14:12:27
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.98w
引用 @ 舒心的电源 发表的提问：
老师，适用小企业会计准则，所得税汇算清缴和预交税款差异如何进行账务处理
你好，是多计提了，还是少了。
5楼
2023-03-13 15:03:44
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郭老师：回复舒心的电源税款已经退回来了吗？
2023-03-13 15:33:57
舒心的电源：回复郭老师 12月申报结束了，预交了所得税全面企业所得税，次年5月31号前做企业所得税汇算清缴后，做完纳税调整后，与去年预交所得税有差异怎么核算？
2023-03-13 15:48:03
舒心的电源：回复郭老师 有可能多，有可能少，两种情况
2023-03-13 15:59:57
郭老师：回复舒心的电源比如你少交了借利润分配贷，应交税费，借应交税费贷银行存款，如果是多交了，做相反的分录。
2023-03-13 16:17:18
舒心的电源：回复郭老师 老师，就是说直接计入利润分配科目，不计入所得税费用科目吗
2023-03-13 16:39:26
郭老师：回复舒心的电源你好是的，是这么理解的。
2023-03-13 17:09:12
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.19w
引用 @ ， 发表的提问：
汇算清缴税会差异请问调账吗？
您好！不需要单独调账。只需要看最终是不是要补税来调账
6楼
2023-03-13 16:27:25
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 紧张的龙猫 发表的提问：
所得税年度汇算清缴后，会计和税法之间的差异需不需要进行账务处理？我不是很清楚这个差异要不要在账套里反应和体现
你好，汇算清缴的税差不需要进行账务处理
7楼
2023-03-13 17:24:52
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紧张的龙猫：回复小黎老师 您的意思就是会计做账按照会计准则的要求就可以了是吗？
2023-03-13 17:38:01
小黎老师：回复紧张的龙猫您好，是的 按照准则要求 这个是不需要在帐套体现的
2023-03-13 18:04:38
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ li～小芽 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时，业务招待费调增的金额，作永久性差异处理，在会计上需不需要进行账务处理
不做账，调整报表就可以
8楼
2023-03-13 18:52:30
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师，做完汇算清缴后存在税会差异，如何做会计分录?
你好 需要补缴的话 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交企业所得税 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 需要退税就做相反的分录。
9楼
2023-03-13 20:04:35
全部回复
过时的项链：回复答疑苏老师 老师，汇算清缴前后都是亏损，就是亏损额少了，是不是第一笔分录不用做了？只做第二笔借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整就行？
2023-03-13 20:36:48
答疑苏老师：回复过时的项链你好 那就不需要做分录了。
2023-03-13 20:56:23
过时的项链：回复答疑苏老师 可是本年利润-利润分配科目余额少了呀，不做分录吗？
2023-03-13 21:19:46
答疑苏老师：回复过时的项链你好 是的 因为那只是税法上的减少。
2023-03-13 21:44:34
过时的项链：回复答疑苏老师 那老师，我有点不明白，为什么调整完需要交纳所得税的在会计做账时就要调整税会差异，而不需要缴纳税款的就不用调整？明年再做汇算清缴时，会计的亏损额和税法不就不一致了吗？如果今年盈利弥补的亏损会计和税法也不一样呀？
2023-03-13 21:59:31
答疑苏老师：回复过时的项链你好 因为需要补缴的话 涉及所得税费用的调整。
2023-03-13 22:19:28
答疑-李老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ Cherie 发表的提问：
发生跨年费用或者计提费用与实际费用有差异时，汇算清缴该如何处理
你调整一下这笔，通过以前年度损益调整科目
10楼
2023-03-13 21:30:12
全部回复
Cherie：回复答疑-李老师 可是当时直接冲掉费用了，没有进以前年度损益科目，汇算清缴时一起调整可以吗
2023-03-13 21:57:18
答疑-李老师：回复Cherie可以的............
2023-03-13 22:25:09
Cherie：回复答疑-李老师 那汇算清缴时要怎么做呢，不知道怎么处理，麻烦告诉我步骤可以吗
2023-03-13 22:44:04
答疑-李老师：回复Cherie你先将这笔分录写出来，涉及损益的都用以前年度损益调整科目替换
2023-03-13 23:00:08
莉莉老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ ZERO 发表的提问：
汇算清缴税会差异需要做账吗？怎么做
您好！ 汇算清缴差异不需要做账哈，到时候所得税申报表进行纳税调整就行了哈。
11楼
2023-03-13 22:59:16
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 红苹果1 发表的提问：
老师你好！汇算清缴里面缴税补税0.01不到1元，这个差异要管吗
同学 你好 这个小于1元的补税不用管。
12楼
2023-03-14 00:20:33
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 加油向未来 发表的提问：
老师好，如果企业汇算清缴发现少缴或者多缴的税，怎么做会计处理
你好 走以前年度损益调整来补计提和缴纳分录就行了
13楼
2023-03-14 01:42:49
全部回复
加油向未来：回复meizi老师 老师方便写一下吗
2023-03-14 02:16:19
meizi老师：回复加油向未来你好 比如你补缴纳 借以前年度损益调整贷应交税费 借应交税费贷银行存款 借未分配利润 ；比如你多缴纳：借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
2023-03-14 02:27:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ Justin 发表的提问：
我想问一下汇算清缴具体是做什么会计处理呢
你好，汇算清缴的结果有导致补交企业所得税吗？
14楼
2023-03-14 02:41:54
全部回复
Justin：回复邹老师 嗯嗯 是的
2023-03-14 03:04:39
邹老师：回复Justin你好，汇算清缴补交所得税这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2023-03-14 03:16:23
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ You^^ 发表的提问：
老师 收到汇算清缴退税的会计处理
你好 是今年的退税吗
15楼
2023-03-14 03:43:46
全部回复
You^^：回复meizi老师 18年的汇算清缴吧
2023-03-14 04:18:58
You^^：回复meizi老师 当年指的是什么意思
2023-03-14 04:29:30
meizi老师：回复You^^你好 就是会不会是19年的退税 。 借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
2023-03-14 04:49:35
You^^：回复meizi老师 老师 您好 不是19年退税 是18年汇算清缴的退税。 可以做 借 银行存款 借 应交税费-企业所得税（红字）
2023-03-14 05:17:01
meizi老师：回复You^^你好 但是你需要冲之前计提的分录 你多计提了
2023-03-14 05:32:58
You^^：回复meizi老师 那怎么做
2023-03-14 06:00:24
meizi老师：回复You^^借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 我上面给你写了分录了 你可以看看
2023-03-14 06:18:31
You^^：回复meizi老师 做个计提的 然后再转到未分配利润 是吗
2023-03-14 06:37:43
meizi老师：回复You^^嗯 是的 冲计提 。你现在不是多缴纳了吗
2023-03-14 06:52:12
You^^：回复meizi老师 对的 所以应该怎么做
2023-03-14 07:06:22
meizi老师：回复You^^借银行存款贷应交税费 借应交税费贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润 分录全部都给你写了。 你可以看看
2023-03-14 07:27:18
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