陌上花开：回复QQ老师 28个算多吗

QQ老师：回复陌上花开你好！实际业务不算多

maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

.：回复江老师 那我还要增加怎么办啊？应付账款科目下有几百家公司啊，才299哪里够？

江老师：回复.你们一级科目代码的长度是几位数

.：回复江老师 一科目应付账款2202

江老师：回复.那就是，一级科目是2202，你后面最大只有99个科目，只能新增一个其他的科目代码核算处理了。

.：回复江老师 这怎么新增啊？那人家几百家公司的应付账款怎么搞得？一级科目不都是这样么?

江老师：回复.这个几百家，你的二级科目就是需要设置三位数，不是二位数，要不就是重新初始化了。

.：回复江老师 初始化太麻烦了，以前的账就完了，二级科目设置三位数在哪设置啊？除了初始化还能怎么做？

江老师：回复.这个没有办法，因为工作需要，你说几百家，这个只能有99家，并且你新增一个科目也最大只有99家。 只能是初始化才能解决你说的问题

????Linda：回复bamboo老师 分别是提取，计提和发放吗？

bamboo老师：回复????Linda是的 计提 结转 发放

????Linda：回复bamboo老师 不可以直接借：利润分配未分配利润，贷：应付股利，然后发放吗？

bamboo老师：回复????Linda应该按照我上面那样写分录

????Linda：回复bamboo老师 好，感谢

bamboo老师：回复????Linda不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

冰淇淋：回复邹老师 那咋办呢？是分两天支付出去？

邹老师：回复冰淇淋你好，如果是正常交易情况，转账就没有问题 如果涉及到逃税，就可能被查的

冰淇淋：回复邹老师 私户对私户怎么会被知道是在逃税呢

邹老师：回复冰淇淋你好，查询一下这个是什么所得，有没有履行税款缴纳义务，有没有少申报税款，就知道是否逃税了

冰淇淋：回复邹老师 那现在的公司都不能走私户了是吗？

邹老师：回复冰淇淋你好，可以向私户转账，比如支付报销款，支付工资等

冰淇淋：回复邹老师 嗯，我的意思是私户对私户

邹老师：回复冰淇淋你好，可以私户对私户，但是这些交易必须是真实发生的 不能用私户对私户来支付本来公户支付的款项的

冰淇淋：回复邹老师 好的，感谢老师

邹老师：回复冰淇淋不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

羞涩的奇迹：回复文老师 您好，我想看一下具体科目设置。还有这种个体工商户餐饮行业，需要交哪些税？怎么算？

文老师：回复羞涩的奇迹您可以去参考一下餐饮业真账实操的课程，一般是需要缴纳增值税（小规模3%，一般纳税人6%），增值税的附加税（城建税5%或7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%），个体经营所得个人所得税（具体参考税率表））

せ尕蒽;：回复朴老师 税务局不是说一般看一年借款没还款，按红利处理吗？

朴老师：回复せ尕蒽;你这个是往来款的哦