玉环：回复庄老师 未分配利润动吗？是不是得调减？

庄老师：回复玉环一、固定资产盘亏账务处理如下： 1、报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 2、报经批准后： 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 二、《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理（财政部财会[2006]18 号），”1901 待处理财产损溢“科目： 1、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。 2、本科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。 3、待处理财产损溢的主要账务处理。 （1）盘盈的各种材料、产成品、商品、生物资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”等科目，贷记本科目。 盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品、生物资产等，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。 （2）盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，贷记本科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。 盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记本科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目。 3、企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

裴文龙：回复陈诗晗老师 你好老师 是企业

陈诗晗老师：回复裴文龙那你就是通过待处理财产损溢调整处理的

裴文龙：回复陈诗晗老师 老师让列表总结一下 这个怎么弄呢

陈诗晗老师：回复裴文龙货币资金 盘亏 管理费用或营业外支出，盘盈 营业外收入 存货 盘亏 管理费用或营业外支出，盘盈 管理费用 应收账款 盘亏 坏账准备

烟雨楼台：回复小云老师 好像盘亏不进入营业外支出这个科目了吧？

小云老师：回复烟雨楼台出售计入资产处置损益，盘亏是营业外支出

烟雨楼台：回复小云老师 那什么情况下计入管理费用，什么情况下计入营业外支出呢？

小云老师：回复烟雨楼台固定资产盘亏不会用管理费用