文静老师：回复Cinry看看，同学，有问题交流

Cinry：回复文静老师 谢谢老师

文静老师：回复Cinry不客气，有问题再交流

细腻的未来：回复陈诗晗老师 我就是不知道第三部第四部具体怎么操作

陈诗晗老师：回复细腻的未来借 实收资本，资本公积，未分配利润等所有者权益科目 贷 长期股权投资 少数股东权益 借 投资收益 年初未分配利润 贷 年末未分配利润 向股东分配 的利润 盈余公积

细腻的未来：回复陈诗晗老师 合并底稿怎么确认呢？子公司资产负债表期初数为0，期末数去12月31日的吗？ 利润表和现金流量表取11-12月的合计数？

陈诗晗老师：回复细腻的未来用你期末数处理，同学

暖暖老师：回复unity_3可变现净值110-2=108 发生减值108-100=8 8-2=6

暖暖老师：回复unity_借资产减值损失6 贷存货跌价准备6

暖暖老师：回复unity_4借银行存款678 贷主营业务收入600 应交税费销项税额78

暖暖老师：回复unity_借主营业务收入535 存货跌价准备5 贷库存商品540

暖暖老师：回复unity_1.1借在途物资2020000 应交税费进项税额260000 贷银行存款2280000

暖暖老师：回复unity_1.2借原材料2020000 贷在途物资2020000

暖暖老师：回复unity_1.3借生产成本A产品1000000 ～B产品300000 制造费用50000 管理费用30000 贷原材料1380000

暖暖老师：回复unity_1.4借生产成本A产品450000 ~B.产品200000 制造费用50000 管理费用1000000 贷应付职工薪酬800000

暖暖老师：回复unity_1.5借制造费用20000 管理费用20000 贷累计折旧40000

暖暖老师：回复unity_1.6制造费用 50000+50000+20000=120000 A产品分配120000*2/3=80000 B产品分配120000*1/3=40000

暖暖老师：回复unity_借生产成本A产品80000 ～B产品40000 贷制造费用120000

暖暖老师：回复unity_1.7借库存商品1800000 贷生产成本1800000

暖暖老师：回复unity_1.8借主营业务成本1500000 贷库存商品1500000

暖暖老师：回复unity_2.计算过程是这样的

暖暖老师：回复unity_可变现净值 100*（28.7-17-1.2）=105 减值准备120-105=15

暖暖老师：回复unity_借资产减值损失15 贷存货跌价准备15

米团：回复郭老师 小规模，2012年买的

郭老师：回复米团现在按1%开发票就可以。借固定资产清理累计折旧贷固定资产借应收账款贷固定资产清理应交税费，然后把固定资产余额结转到资产处置损益。

米团：回复郭老师 该车原值168500元，净残值8425元，累计折旧160075元。现以35000元的价格卖出。麻烦再把会计分录写的细致一点，怎么做可以把这一笔固定资产的账务做清楚。另外，您上面的意思是我公司还需要给买家开票吗？开的话是开多少？

郭老师：回复米团借固定资产清理168500-160075 累计折旧160075 贷固定资产168500 借应收账款3500 贷固定资产清理3500/1.01 应交税费， 然后把固定资产余额结转到资产处置损益。

米团：回复郭老师 最后一句，应该是把固定资产清理的余额转到资产处置损益吧？假设固定资产清理的余额是贷方余额26228.47元，那最后转到资产处置损益的会计分录具体是怎么样的呢？谢谢~

郭老师：回复米团借固定资产清理贷资产处置损益。

米团：回复郭老师 这个发票不是我们公司开把？

郭老师：回复米团你们开不开都可以的

米团：回复郭老师 不开发票有什么影响呢？对于会计分录和交税方面

郭老师：回复米团正常交税没有问题的 无票收入

文静老师：回复unity_2.借利润分配-应付现金股利300贷应付股利300

文静老师：回复unity_3.借资本公积-股本溢价4000贷股本4000

文静老师：回复unity_4.借利润分配-未分配利润3142贷本年利润3142

文静老师：回复unity_5.借盈余公积-法定盈余公积200贷利润分配-盈余公积补亏200

unity_：回复文静老师 老师，请问第一题为什么是400*10%呢？题目让计提的是2019年3月的法定盈余公积，但是股东大会通过董事会提出的这个方案是在2019年5月，晚于3月份呀。3月的盈余公积就已经可以按照方案来计提了吗？

文静老师：回复unity_可以的，同学。按公司法规定法定盈余公积按照净利润的10%提取。即使3月提出预案，5月股东大会批准，也可以在3月计提。甚至可以在2018年年末计提

冉老师：回复unity_借：应收账款141250 其他应收款500 贷：主营业务收入125000 应交税费_应交增值税16250 银行存款 借：银行存款141750 贷：应收账款141250 其他应收款500 借：销售费用2000 贷：银行存款2000 借：管理费用700 贷：银行存款700 借：财务费用1100 贷：银行存款1100 借：管理费用15000 销售费用11000 贷：应付职工薪酬26000 借：管理费用200 贷：累计折旧200 借：主营业务成本1500 贷：库存商品1500

unity_：回复冉老师 老师您还没写完，写到了第九题后面没有了，另外第九题是单位销售成本，应该是1500×20

冉老师：回复unity_借：主营业务成本30000 贷：库存商品30000  借：主营业务收入50000 主营业务收入125000 贷：销售费用2000 管理费用700 财务费用1100 管理费用15000 管理费用200 主营业务成本30000 本年利润126000   应交所得税=126000*0.25=31500   借：本年利润31500 贷：所得税费用31500   借：本年利润94500 贷：利润分配-未分配利润94500   94500*10%=9450   94500*5%=4725 94500*50%=47250   借：利润分配-未分配利润61675 贷：盈余公积-法定盈余公积9450 盈余公积-任意盈余公积4725 应付股利47250   借：主营业务收入50000 主营业务收入125000 贷：销售费用2000 管理费用700 财务费用1100 管理费用15000 管理费用200 主营业务成本30000 本年利润126000   应交所得税=126000*0.25=31500   借：本年利润31500 贷：所得税费用31500   借：本年利润94500 贷：利润分配-未分配利润94500   94500*10%=9450   94500*5%=4725 94500*50%=47250   借：利润分配-未分配利润61675 贷：盈余公积-法定盈余公积9450 盈余公积-任意盈余公积4725 应付股利47250