????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 老师累计折旧是否可以直接3000/30＝1000 累计折旧为什么不是1000而是100使用10年的累计折旧应该是1000是不是？

风老师：回复????????大胆????玖蔻专卖原值3000，可使用30年，每年折旧3000/30=100，转为投资性房地产之后，预计剩余期限20年，按净额转入投资性房地产原值。每年折旧还是100。

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 借40要科目为啥不去管理费用

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 不是说累计折旧 老师为啥按年给他折旧呢 为什么累计折旧那里不能直接写1000

风老师：回复????????大胆????玖蔻专卖投资性房地产的租金收入计入其他业务收入了，相应的折旧和维护费用要跟收入匹配，应计入其他业务成本 会计分录就是对每笔业务进行记录，折旧也是每年做当年的

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 老师资产减值损失为什么不是400，3000-1000-3000/30＝400 300是如何计算

????????大胆????玖蔻专卖：回复风老师 老师资产减值损失为什么不是400，3000-1000-3000/30-1600＝400 300是如何计算

风老师：回复????????大胆????玖蔻专卖你忘了考虑17年当年折旧100

暖暖老师：回复长安1借投资性房地产～成本30000 贷固定资产10000 公允价值变动损益20000

暖暖老师：回复长安2借投资性房地产～公允价值变动500 贷公允价值变动损益500

暖暖老师：回复长安3借银行存款1000 贷其他业务收入1000

暖暖老师：回复长安借投资性房地产～公允价值变动200 贷公允价值变动损益200

暖暖老师：回复长安5借投资性房地产在建30800 贷投资性房地产～成本30800

暖暖老师：回复长安6借投资性房地产在建1000 贷银行存款1000

暖暖老师：回复长安借投资性房地产在建62.5 贷应付利息62.5

暖暖老师：回复长安7借投资性房地产在建500 贷银行存款500

暖暖老师：回复长安7借投资性房地产在建62.5 贷应付利息62.5

暖暖老师：回复长安8借投资性房地产在建500 贷银行存款500

暖暖老师：回复长安9借投资性房地产～成本32362.5 贷投资性房地产在建32362.5

暖暖老师：回复长安10借银行存款60000 贷其他业务收入60000

暖暖老师：回复长安借其他业务支出30362.5 投资性房地产公允价值变动2000 贷投资性房地产成本32362.5

暖暖老师：回复长安借其他业务成本2000 贷公允价值变动损益2000

Blkunicorn：回复冉老师 老师抱歉，发不出来

冉老师：回复Blkunicorn这个是完整的题目，有些模糊

Blkunicorn：回复冉老师 那我分开发给您

Blkunicorn：回复冉老师 您看下能看清楚吗

Blkunicorn：回复冉老师 这是最后一张

冉老师：回复Blkunicorn你好，学员，稍等，老师根据图片看看，这个题目有点复杂的

冉老师：回复Blkunicorn稍等，老师写完发你的

冉老师：回复Blkunicorn从头到位的，账务处理如下 

冉老师：回复Blkunicorn1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420

冉老师：回复Blkunicorn2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn4、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200

冉老师：回复Blkunicorn5、借银行存款200 贷应收股利200

冉老师：回复Blkunicorn6、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20

冉老师：回复Blkunicorn7、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16

冉老师：回复Blkunicorn8、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn9、出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169

冉老师：回复Blkunicorn借其他综合收益20 贷投资收益20

冉老师：回复Blkunicorn借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn按照题目解题顺序就是 （1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn（2） 3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn（3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn（4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn（1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580 （2）2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82 （3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383 （4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn以上是全部的过程的，学员

冉老师：回复Blkunicorn这种题目的解题思路就是这样的

冉老师：回复Blkunicorn有什么不明白的，可以问的

Blkunicorn：回复孺子牛老师 老师，盈余公积2和未分配利润18是怎么来的呀

Blkunicorn：回复孺子牛老师 为什么不是贷 盈余公积20

孺子牛老师：回复Blkunicorn盈余公积是2，未分配利润是18，公允和账面的差额是20，其中10%是盈余公积，剩余90%是未分配利润。 对了2017年其他综合收益需要转入留存收益 借：其他综合收益100      贷：盈余公积10        利润分配——未分配利润90

Blkunicorn：回复孺子牛老师 2017最后一步为什么不是借：长期股权投资-投资成本 1980[70000×30%-{12700+6320)]贷：营业外收入1980   而是    借：长投 贷：投资收益 呢？

孺子牛老师：回复Blkunicorn根据利润确认长投和损益调整，不过你说的分录也是需要写一下的，写上更为完整。

Blkunicorn：回复孺子牛老师 谢谢老师！

孺子牛老师：回复Blkunicorn不客气，你能明白就好！谢谢评价！

娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包460+10+120+160+40+10=800

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包2.1借工程物资500 应交税费进项税额65 贷银行存款565

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包3借在建工程460 贷工程物资460

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包4借在建工程10 贷工程物资10

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包5借在建工程120 贷原材料120

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包6借在建工程50 贷应付职工薪酬40 生产成本辅助生产成本10

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包上边还是7得会计分录

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包6.借在建工程160 贷银行存款160

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包8借固定资产800 贷在建工程800

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包9。19面计提折旧是（800-20）/20*8/12=26

鲤鱼小笼包：回复暖暖老师 .甲公司购入需要安装的生产设备一台，价款500000元，增值税65 000元，投入安装。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4000元，领用自产的产成品一批，实际成本为10000元， 售价为24000元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，假定不考虑其他因素，安装完毕投入生产使用的该设备实际成本为( ) 元。

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包安装完毕投入生产使用的该设备实际成本为( 514000) 元。

鲤鱼小笼包：回复暖暖老师 老师，没有这个答案

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包安装完毕投入生产使用的该设备实际成本为( 516400) 元

鲤鱼小笼包：回复暖暖老师 10.某企业2015年6月1日自行建造的一生产线投入使用，该生产线建造成本为1 200万元，预计使用年限为20年，预计净残值为10万元。在采用双倍余额递法计提折旧的情况下，2016年该设备应计提的折旧额为()万元。

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包2016年该设备应计提的折旧额为=1200*2/20*6/12%2B（1200-120）*2/20*6/12

鲤鱼小笼包：回复暖暖老师 7.企业购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付的，实质上具有融资性质，下列说法中错误的有 固定资产的成本以购买价款为基础确定 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内计入当期损益 实际支付的价款与购买价款现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内予以资本化

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包固定资产的成本以购买价款为基础确定 实际支付的价款与购买价款现值之间的差额，无论是否符合资本化条件，均应当在信用期间内予以资本化

鲤鱼小笼包：回复暖暖老师 10.2011年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为3000万元，分5年等额支付;该分期支付购买价款的现值为2600万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包2600按照现值入账的这个

鲤鱼小笼包：回复暖暖老师 3.某企业自行建造管理用房屋一栋，购入所需的各种物资10000元，支付增值税13000元，全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2000元，售价2 500元，提取工程人员工资2000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。该企业适用的增值税税率为13%，则该房屋的实际造价为( )元。

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包实际入账价值是10000+2000+2000+2800+3755

暖暖老师：回复鲤鱼小笼包麻烦新问题从新提问

暖暖老师：回复复杂的网络犯错了这个而会计分录

暖暖老师：回复复杂的网络1.借在建工程84100 应交税费进项税额10400 贷银行存款94500

暖暖老师：回复复杂的网络2.借固定资产51500 应交税费进项税额6500 贷银行存款58000

暖暖老师：回复复杂的网络3.借在建工程3200 贷银行存款3200

暖暖老师：回复复杂的网络4.借固定资产28200 贷在建工程28200

暖暖老师：回复复杂的网络5.借银行存款2000000 贷长期借款2000000

暖暖老师：回复复杂的网络6.借在建工程2000000 贷银行存款2000000

暖暖老师：回复复杂的网络7.借在建工程100000 贷银行存款100000

暖暖老师：回复复杂的网络8.借固定资产2100000 贷在建工程2100000

暖暖老师：回复复杂的网络9.借固定资产800000 贷实收资本800000

暖暖老师：回复复杂的网络10.借固定资产80000 贷以前年度损益贷80000

暖暖老师：回复复杂的网络11.借固定资产清理6000000 累计折旧200000 贷固定资产800000

暖暖老师：回复复杂的网络12.借固定资产清理9200 贷原材料8000 银行存款1200

暖暖老师：回复复杂的网络13.借银行存款160000 贷固定资产清理160000

暖暖老师：回复复杂的网络14.借资产处置损益449200 贷固定资产清理449200

暖暖老师：回复复杂的网络15借待处理财产损益25000 累计折旧25000 贷固定资产50000