A御&娇：回复邹老师 旧款退回，因为产品上印公司的标签

邹老师：回复A御&娇你好，正常来说退回应当是原价退回才是啊

A御&娇：回复邹老师 因为印有公司的标签，退回厂家也没有用，现在厂同意以50%的价格退回的，

邹老师：回复A御&娇你好，那你需要做购进退回的分录，差额部分500计入营业外支出核算

A御&娇：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复A御&娇不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

晴晴：回复邹老师 货品涨价了，溢价退的

邹老师：回复晴晴你好，正常情况是购进多少，退回就多少的，而不存在差价的 你这种情况溢价了就计入营业外支出 50

姜老师：回复唠叨的大船销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 分录例子如下： 【例】甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款　46800 贷：主营业务收入　40000 应交税费——应交增值税（销项税额）　6800 借：主营业务成本　35000 贷：库存商品　35000 发生销售折让时： 借：主营业务收入　2000 应交税费——应交增值税（销项税额）　340 贷：应收账款　2340 实际收款时： 借：银行存款　44460 贷：应收账款　44460

姜老师：回复唠叨的大船这个销售折让的账务处理案例，自己看一下。

逢考必过：回复李老师. 退换的是上个月采购和销售的设备

李老师.：回复逢考必过那也没关系，原封不动冲红，再做新的凭证

逢考必过：回复李老师. 那上个月销售的时候公账收款20万，这个月换货补了2万。借银行存款贷主营业务收入20万，红字。借主营业务成本贷库存商品红字，再做个采购退货。然后这个月做采购入库，借库存商品贷应付账款 借银行存款22万主营业务收入20+2万？？（这个月只收到2万的款）

李老师.：回复逢考必过换个思路，把涉及银行存款的科目换成应收账款或应付账款，最后你就会豁然开朗了，调账是不用涉及银行存款的

娇娇：回复郭老师 入库的时候把运费和包装费都用软件分摊进每一个货品的成本里了，所以返货的时候不能用分摊后的成本退给供应商，只能用刚开始的进价退，这个差额就不知道怎么做了

郭老师：回复娇娇差价直接分摊到其他的产品里面。

娇娇：回复郭老师 那样不是越累计越多吗？能不能记成本差异

郭老师：回复娇娇可以这么做 但是你最后也是还得结转到成本里面，你现在如果销售的a和B，b退货你把这个成本补结转到AA里边儿就行。

郭老师：回复娇娇这一次虚增a的成本，但是最后这一批商品的成本实际没有增加。

娇娇：回复郭老师 那我核算几个网店的利润的时候，成本就会变多，怕是那几个店的店长不同意

郭老师：回复娇娇那你放到成本差异里面，如果累积的多了，你能分出哪个包装物是哪个商品的

娇娇：回复郭老师 我的分录该怎么写老师，还没做过成本差异的分录，退货的时候，借：应收帐款，贷：库存商品，但是这个商品我只能记进价的金额，还有一部分就是分摊后的成本跟进价的差，怎么记分录

郭老师：回复娇娇借应收账款，材料成本差异贷库存商品 借库存商品贷材料成本差异