感悟人生：回复bamboo老师 请问老师为什么呢，麻烦您解释一下，谢谢。

bamboo老师：回复感悟人生如果包装物可以回收的话 还可以周转 所以计入 周转材料——包装物 如果不可以回收 可以直接计入包装物科目

感悟人生：回复bamboo老师 好的呢，老师，那包装物不可以回收了，我计入周转材料-包装物是不是就错了呢，该如何调整呢？

感悟人生：回复bamboo老师 请问老师如果没有单独一个包装物的科目，可不可放到原材料的下级科目，原材料-包装物呢？谢谢。

bamboo老师：回复感悟人生包装物不可以回收 您可以调整会计科目 借：包装物 借方蓝字 贷：周转材料-包装物 借方红字

感悟人生：回复bamboo老师 好的呢，请问老师如果没有单独一个包装物的科目，可不可放到原材料的下级科目，原材料-包装物呢？谢谢。

bamboo老师：回复感悟人生没有单独一个包装物的科目 可以放到原材料的下级科目原材料-包装物

刘琳：回复周晓晓老师 小型施工企业也是这样设置吗？

周晓晓老师：回复刘琳您好，这个是一样的，希望能够帮助到您，谢谢

刘琳：回复周晓晓老师 好的，谢谢老师！

周晓晓老师：回复刘琳客气了，满意请给五星好评，谢谢

limmn：回复邹老师 政府以购买服务的方式拨给国有企业80% 人员工资 ，会计处理上是记递延收益 ，然后转入 营业外收入政府补助科目吗

邹老师：回复limmn你好，政府补助是通过其他收益科目核算，而不是通过营业外收入核算

limmn：回复邹老师 政府回收单位土地使用权拨付给单位土地补偿款 ，能计入营业外收入政府补助科目吗？ 我认为不符合无偿性

邹老师：回复limmn你好，政府回收单位土地使用权拨付给单位土地补偿款，是通过营业外收入科目核算的，不通过政府补助明细核算

limmn：回复邹老师 土地补偿款的明细核算是什么呢

邹老师：回复limmn你好，可以是营业外收入——土地补偿款

limmn：回复邹老师 老师，我发的这张表是旧的表格吗 ，这张利润表上没有其他收益

邹老师：回复limmn你好，是的，没有其他收益的利润表还是之前旧的表格

limmn：回复邹老师 政府拨给国有企业的财政专项款，是通过专项应付款科目核算？还是其他收益科目核算 ？

邹老师：回复limmn你好，如果是专款专用的，需要通过专项应付款科目核算

limmn：回复邹老师 专项应付款是负债类科目 ，该企业没有主营业务收入 ，有几十个项目的专项款 挂在专项应付款科目 ，资产负债率现在是510%

邹老师：回复limmn你好，你单位是什么情况，资产负债率都超过了1，达到了510%？

limmn：回复邹老师 有指定姓名和金额的财政补助款 ，还需要通过专项应付款核算吗 ？直接记其他应付款可以吗 ？

邹老师：回复limmn你好，如果是专款专用的，需要通过专项应付款科目核算才是的

limmn：回复邹老师 老师， 政府通过购买服务方式 拨给的人员经费工资算政府补助吗 ？

邹老师：回复limmn你好， 政府通过购买服务方式 拨给的人员经费工资，这个不属于政府补助 是因为提供了服务采取的款项，属于提供服务的收入

清新：回复bamboo老师 单品比较多时，用财务软件时生产成本设辅助核算时，下面的料工费明细科目怎么设呢？

bamboo老师：回复清新生产成本-A产品-直接材料 生产成本-B产品-直接材料

清爽的胡萝卜：回复森林老师 核算项目，有视频看吗？

森林老师：回复清爽的胡萝卜这个后面有详细的讲解的。

小豆子：回复立红老师 司机中途给车加水，司机吃饭的钱呢

立红老师：回复小豆子你好，都是计入劳务成本的，

欣悦：回复吴月柳

欣悦：回复吴月柳 但是要到出来项目名称 类型 对方单位名称。我们每个月需要按月统记每一个项目的

欣悦：回复吴月柳 但是要从系统导出来项目名称 类型 对方单位名称。我们每个月需要按月统记每一个项目的

欣悦：回复吴月柳 貌似可行

欣悦：回复吴月柳 如何设置辅助核算的话 可以把辅助核算的内容导出来吗？

欣悦：回复吴月柳 甚至辅助核算项目分类为华威桥项目，然后科目设置在项目辅助核算，但是导出序时账的气候辅助核算的名称是导不出来的 只有该科目的上级科目及本科目，没有辅助核算的内容(华威桥项目)。 只有将华威桥项目设置为该科目的上级明细 ，(华威桥项目)才能出来。

欣悦：回复吴月柳 设置辅助核算项目分类为华威桥项目，然后科目设置在项目辅助核算，但是导出序时账的气候辅助核算的名称是导不出来的 只有该科目的上级科目及本科目，没有辅助核算的内容(华威桥项目)。 只有将华威桥项目设置为该科目的上级明细 ，(华威桥项目)才能出来。

欣悦：回复吴月柳 谢谢老师，你回复下我把这条记录评价一下。

欣悦：回复吴月柳 问题已经解决了，谢谢老师！

欣悦：回复吴月柳 问题已经解决了，谢谢老师！

吴月柳：回复欣悦好的，有不明白的地方再来咨询。

萌哒哒的小萝卜：回复庄老师 工程施工-合同成本，工程施工，合同毛利都是要设置的？

萌哒哒的小萝卜：回复庄老师 工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利，工程结算这都是在月底的时候需要结转成本和收入的吧？

庄老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利，工程结算在工程完工后对冲，

萌哒哒的小萝卜：回复庄老师 具体怎么对冲呢

庄老师：回复萌哒哒的小萝卜借工程结算，贷工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利

萌哒哒的小萝卜：回复庄老师 平时做账的时候可以不设置合同毛利吗？直接根据工程结算确认收入，成本就做成和收入一致

庄老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，要设置合同毛利，按合同完工程度结转时，借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入

萌哒哒的小萝卜：回复庄老师 月末结转的时候，合同毛利都是在借方的吗？有没有可能在贷方

庄老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，亏损时在贷方的

萌哒哒的小萝卜：回复庄老师 那如果在贷方的话，确认当月主营业务成本的时候，主营业务成本=工程施工-合同成本吗

庄老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，不是的，主营业务成本应按合同完工百分比确认

萌哒哒的小萝卜：回复庄老师 这个具体怎么确认啊？能举例子吗

庄老师：回复萌哒哒的小萝卜完工百分比的计算方法； 当期确认的合同收入=合同总收入*完工进度-以前期间累计已确认的收入； 当期确认的合同费用=合同预计总成本*完工进度-以前期间累计已确认的合同费用； 当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 注：在计算最后一年的合同收入和合同费用时，应采用倒挤的方式处理，以避免出现误差。具体计算公式如下： 最后一年的合同收入=总收入-以前年度确认过得收入； 最后一年的合同费用=总成本-以前年度累计已确认的成本； 最后一年的合同毛利=最后一年的合同收入-最后一年的合同费用 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000 10年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 3360,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 3360,000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款--乙客户 2960,000 贷：工程结算 2960,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 2900,000 贷：应收账款 2900,000 （4）确认和计量当年的合同收入和费用 10年的完工进度=4800，000/4800,000+1200,000=0.8 10年确认的合同收入=5 800,000*80%-1624,000=3016,000 10年确认的合同费用=6000,000*80%-1540,000=3260,000 借：主营业务成本--船舶 3260,000 贷：主营业务收入 3016,000 工程施工--合同毛利 244,000 10年应确认的合同预计损失=（当期期末预计总的成本-合同总收入） *（1-完工百分比）=（6000,000-5800,000）*（1-80%）=40,000 借：资产减值损失 40,000 贷：存货跌价准备 40，000 11年 （1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 1150,000 贷：原材料，应付职工薪酬，机械作业 1150,000 （2）应收结算的合同款 借：应收账款--乙客户 1300,000 贷：工程结算 1300,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1400,000 贷：应收账款 1400,000 11年确认的合同收入=5800,000-3016,000-1624,000+200,000=136,0000 11年确认的合同费用=5950,000-4800,000=1150,000 11年确认的合同毛利=136,0000-1150,000=210,000 借：主营业务成本--船舶 1150,000 工程施工---合同施工 210,000 贷：主营业务收入 1360,000 （5）11年工程全部完工，应将“存货跌价准备”相关余额冲减“主营业务成本”同时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲： 借：存货跌价准备--船舶 40,000 贷：主营业务成本--船舶 40,000 借：工程结算--船舶 6000.000 贷：工程施工 5950,000 工程施工--合同毛利 50,000

美丽心情：回复邹老师 老师，我看餐饮的实操课程里购进的调料、肉等都直接进主营业务成本了，没有通过原材料这个科目，我们这个糕点加工零售行业是不是和餐饮业的差不多呀

邹老师：回复美丽心情你好，其实餐饮的应当也需要计入原材料，而不能直接计入主营业务成本

满意的斑马：回复蒋飞老师 单独设置的这个科目是否需要存入资金

蒋飞老师：回复满意的斑马没有存入资金要求

晴空万里：回复宋生老师 @宋老师:您好，如果现在想做辅助核算怎么办？

宋生老师：回复晴空万里你好！只能重新添加科目，从现在开始做

晴空万里：回复宋生老师 @宋老师:您好，那么原来科目的余额怎么办？

宋生老师：回复晴空万里你好！原来的余额你还是继续可以用的。只是没有辅助核算

晴空万里：回复宋生老师 @宋老师:需要把原来科目的余额转到新科目吗？

宋生老师：回复晴空万里您好！你如果能分清楚是属于哪个辅助核算项目的话，是可以转的