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养老保险和企业年金会计处理
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 灰喵 发表的提问：
公司交养老保险的会计分录怎么做？
缴纳社保费的会计分录的做法： 一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款
241楼
2023-02-26 16:53:59
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 灵燕莺声 发表的提问：
老师你好，我们单位代收养老保险3814元，该怎么编制会计分录
你好， 借：银行存款3814 贷：其他应付款-暂收款
242楼
2023-02-27 06:10:29
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灵燕莺声：回复月月老师 财务会计：借：银行存款，贷：应付职工薪酬，养老保险，做不做预算会计
2023-02-27 06:22:13
灵燕莺声：回复月月老师 我是这样做的，没有做预算会计
2023-02-27 06:43:08
月月老师：回复灵燕莺声你好，可以，将来支付相反分录就行。
2023-02-27 06:54:09
灵燕莺声：回复月月老师 如果这个不做预算会计，那财务会计的货币资金，跟预算会计的资金结存数值就不一致
2023-02-27 07:10:44
月月老师：回复灵燕莺声你好，一般情况下，不做预算会计。如果确实想做的话，建议收到时， 借：资金结存， 贷：其他预算收入。 支出时， 贷：其他预算收入，负数， 贷；资金结存。
2023-02-27 07:34:10
灵燕莺声：回复月月老师 老师，财务会计的货币资金，跟预算会计的资金结存数值不一致，这样的报表有问题吗？是对的还是错的
2023-02-27 08:01:40
月月老师：回复灵燕莺声你好，不需要做预算会计，从应付职工薪酬里面扣除就行了。
2023-02-27 08:23:22
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ shmily 发表的提问：
老师交养老保险的会计分录怎么做呀
你好 借应付职工薪酬-单位部分社保 其他应收款-个人部分社保贷银行存款
243楼
2023-02-27 06:32:42
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 洋洋 发表的提问：
老师：养老保险现在单位这部分免减着，这个会计分录怎么做啊？
你好 正常做计提的分录 缴纳的时候 减免部分计入营业外收入科目
244楼
2023-02-27 06:40:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 立夏 发表的提问：
请问老师，养老、失业保险属离职福利。从工资中代扣职工养老保险及失业保险的帐务处理：计提：借：管理费用，贷：应付职工薪酬一养老保险、失业保险。代扣代缴：借：应付职工薪酬一养老、失业保险，贷：其他应付款一养老、失业险。交纳时：借：其他应付款一养老、失业险，贷：银行存款。对吗？
你最后缴纳的时候，你不仅要缴纳个人部分，还要缴纳单位部分。还要加一个分录，借应付职工薪酬贷银行存款。
245楼
2023-02-27 07:00:00
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立夏：回复陈诗晗老师 好的，谢谢
2023-02-27 07:21:18
陈诗晗老师：回复立夏不客气，祝工作愉快。
2023-02-27 07:34:32
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 等待的鸵鸟 发表的提问：
工伤保险费，医疗保险费，养老保险金，企业年金，哪些属于应付职工薪酬离职后福利的提存计划
同学你好 应付职工薪酬设定提存计划包括养老保险、失业保险。
246楼
2023-02-28 06:20:10
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 傻丫头 发表的提问：
财政直接支付单位应发工资数，怎么做会计处理？应发工资278494元，代扣住房公积金47138元，代扣职业年金13598.13元，代扣养老保险金27196.30元，代扣失业保险1044.46元。
借，应付职工薪酬278494 贷，其他应收款47138+13598.13+27196.30+1044.46 财政拨款收入，差额部分
247楼
2023-02-28 06:36:21
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傻丫头：回复陈诗晗老师 可以这样子做吗？
2023-02-28 07:09:44
陈诗晗老师：回复傻丫头你这里分别是计提和发放的处理，你分成两部分处理可以。
2023-02-28 07:37:27
傻丫头：回复陈诗晗老师 老师，还有个问题，就是代扣住房公积金个人部分，我们挂往来了，但是是财政直接划转给住房公积金的，我们怎么做会计处理？养老职业年金那些是财政拨款到单位缴纳的。
2023-02-28 07:51:38
陈诗晗老师：回复傻丫头你的意思就是说个人的公积金财政也直接把钱拨给你吗？那么你收到的时候你就暂时放到其他应付款里面。
2023-02-28 08:11:53
傻丫头：回复陈诗晗老师 不是，是财政直接拨钱给住房公积金，然后其他养老保险那些是拨钱给我们单位缴纳
2023-02-28 08:30:30
陈诗晗老师：回复傻丫头那你这一边，那个住房公积金你直接就是借应付职工薪酬，同时借其他应收款贷，财政拨款收入就可以了。
2023-02-28 08:45:43
傻丫头：回复陈诗晗老师 好的，谢谢！
2023-02-28 09:12:34
陈诗晗老师：回复傻丫头不客气，祝你学习愉快
2023-02-28 09:24:37
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 阡陌红尘。 发表的提问：
养老保险第一项左上角余额相差442.32，怎么调平，少记题这些金额也不平啊
您好，您是说的应付职工薪酬-养老保险费是吗
248楼
2023-02-28 06:45:03
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阡陌红尘。：回复文老师 是的，凭证最上边有余额，不平
2023-02-28 07:19:14
文老师：回复阡陌红尘。您计提以后，实际缴纳了才平的
2023-02-28 07:30:02
阡陌红尘。：回复文老师 上个月实际缴纳完后就差442.32，
2023-02-28 07:57:12
阡陌红尘。：回复文老师 我以为多计提了呢，可是少计提的话还是差这些余额，
2023-02-28 08:15:44
文老师：回复阡陌红尘。通过计提调整的话，就是看您要交多少，加上或减去要交的来计提
2023-02-28 08:42:53
阡陌红尘。：回复文老师 计提的金额是9364.08，实际要交的养老保险单位部分是9364.08，正好相差442.32，那么我应该计提多少，
2023-02-28 08:56:03
文老师：回复阡陌红尘。就是因为原来有差额，才需要少少计提或多计提，要不然您一直计提和缴纳都是一样的，那就一直调不平了
2023-02-28 09:20:25
阡陌红尘。：回复文老师 计提的和缴纳的不一样，每个月有离职人员，养老当月减不掉的。所以离职当月还得缴纳养老。怎么调平，原来的差额怎么调平
2023-02-28 09:43:25
文老师：回复阡陌红尘。那您实际缴纳了，就按缴纳的计提
2023-02-28 10:13:13
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 依然黑白键 发表的提问：
职工基本养老保险基金和基本养老金有什么区别？
你好！ 是一样的意思的，没有区别的
249楼
2023-02-28 06:52:32
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 左手的温暖 发表的提问：
我这个月单位交养老保险1066.66元，个人需要交449.12元，怎么做会计分录？
1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
250楼
2023-02-28 06:59:59
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左手的温暖：回复宋生老师 我公帐扣款是扣的1515.78元，那个人交的怎么体现？
2023-02-28 07:12:56
宋生老师：回复左手的温暖你好！你现在扣的这个钱，是几月的？
2023-02-28 07:31:41
左手的温暖：回复宋生老师 @宋老师:11月份的。我的工资是3200元 怎么做分录
2023-02-28 07:56:04
宋生老师：回复左手的温暖你好！如果是这样，你已经扣了，借管理费用-公司社保 其他应收款-个人社保449.12 贷银行存款1515.78 然后发工资的时候借应付职工薪酬 贷现金 其他应收款-个人社保
2023-02-28 08:07:59
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 孟祥海 发表的提问：
老师！现在单位缴费部分的基本养老保险和失业险是不允许以另外三险一起提的，那么会计分录怎样做？
计提只要承担的医疗保险就可以
251楼
2023-03-01 05:46:00
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孟祥海：回复辜老师 老师！我不明白您的意思。
2023-03-01 06:07:04
孟祥海：回复辜老师 就医疗保险走损，别的都不走，那走什么呢？
2023-03-01 06:31:15
孟祥海：回复辜老师 老师，那您的意思就是医疗保险损益，那别的保险怎么走呢？
2023-03-01 06:46:10
辜老师：回复孟祥海别的保险，单位是免征的，可以不用计入损益
2023-03-01 07:07:43
孟祥海：回复辜老师 养老保险，失业保险都分单位缴费部分和个人缴费部分呢，怎么是免征呢？
2023-03-01 07:33:19
辜老师：回复孟祥海现在疫情期间，大部分地区都免征单位的养老和失业保险啊
2023-03-01 07:46:31
孟祥海：回复辜老师 老师，我忽略了疫情期间，我想问的是，不是疫情期间，正常情况下养老保险和失业保险怎样计提，与另外三险计提的会计分录！麻烦了！
2023-03-01 08:16:27
辜老师：回复孟祥海正常单位社保计提时，借，xx费用～社保费，贷，应付职工薪酬～社保费 缴纳时，借，应付职工薪酬～社保费，其他应收款～个人社保，贷，银行存款
2023-03-01 08:35:45
孟祥海：回复辜老师 老师，初级会计实务上，对于企业缴纳的社会保险(不含基本养老保险和失业保险费)，那么这两项保险，不能和其他保险一起账务处理了？
2023-03-01 08:58:07
辜老师：回复孟祥海实务中可以一起计提的
2023-03-01 09:10:15
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 活在当下、 发表的提问：
养老保险免征会计科目咋计
你好，之前已经计提了，是么？
252楼
2023-03-01 06:00:50
全部回复
活在当下、：回复立红老师 第一次计提 老师
2023-03-01 06:18:18
立红老师：回复活在当下、你好，如果是免征，不需要计提的。
2023-03-01 06:32:22
活在当下、：回复立红老师 老师，那个人部分咋做
2023-03-01 06:48:27
立红老师：回复活在当下、你好，个人部分与我们平时做账是一样的，先计提工资，然后在发工资时扣下 计提工资 借，管理费用等 贷，应付职工薪酬——工资 发工资 借，应付职工薪酬——工资 贷，其他应付款——社保（个人） 贷，银行存款
2023-03-01 07:06:00
活在当下、：回复立红老师 老师，免征不算营业外收入吗
2023-03-01 07:17:13
立红老师：回复活在当下、你好，免征不需要计提再转入营业外收入的。
2023-03-01 07:41:50
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 豆包包 发表的提问：
老师，养老保险，失业保险应该设置成几级明细比较好？是管理费用——社保费——养老企业部分，还是管理费用——养老企业部分？
同学你好 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
253楼
2023-03-01 06:07:33
全部回复
豆包包：回复朴老师 老师，计提社保和缴纳社保时，应付职工薪酬二级这个社保费，三级写养老，医疗，失业，工伤，行不？
2023-03-01 06:22:04
朴老师：回复豆包包可以的 你可以分开写的
2023-03-01 06:40:36
豆包包：回复朴老师 我的问题是，养老保险的上级应该设个社保费科目比较好，还是不设比较好？
2023-03-01 07:03:09
朴老师：回复豆包包同学你好 设置比较好哦
2023-03-01 07:19:06
豆包包：回复朴老师 谢谢可爱的老师
2023-03-01 07:45:54
朴老师：回复豆包包满意请给五星好评，谢谢
2023-03-01 08:02:37
豆包包：回复朴老师 老师，个人所得税，全是从员工工资里扣除吗？有没有企业承担的部分？
2023-03-01 08:23:30
朴老师：回复豆包包不是的 有企业承担的部分的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）   贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
2023-03-01 08:41:50
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 淡若清风 发表的提问：
老师好！二轻局打给单位给退伍军人补缴的断缴养老保险，按集体部分64%退给单位的，怎么做会计分录？
你好！计入营业外收入就可以的
254楼
2023-03-01 06:36:13
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 不必言苦 发表的提问：
请问上缴单位部分养老保险的会计分录怎么做？
你 好，参考这个
255楼
2023-03-01 06:57:00
全部回复
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