冬冬：回复宋生老师 是的个人所得税的账务处理是？

宋生老师：回复冬冬你好！这个是发工资的时候借应付职工薪酬 贷现金 应交税费应交个人所得税 然后支付的时候借应交税费-应交个人所得税 贷银行存款。

学堂用户rm5z7u：回复许老师 批准后的会计分录怎么写？

许老师：回复学堂用户rm5z7u借：应付账款 贷：营业外收入

学堂用户rm5z7u：回复许老师 为什么会计基础书上说，转做坏帐损失？

许老师：回复学堂用户rm5z7u这个的话，无法支付的应付账款，一直是转入营业外收入的呀

学堂用户rm5z7u：回复许老师 会计基础书上说，确实无法收回的应付款项，经批准后作为坏帐损失。。。。。。。？？？？？？？还有，已确认为坏帐的应收款项，不意味着企业放弃追索权，一旦重新收回，应及时入账。这句什么意思，会计分录怎么写？

许老师：回复学堂用户rm5z7u额，你这个，不是无法收回的应付账款，而是无法收回的应收账款呀。。。 一字之差，意义不同。这样的话 借：坏账准备 贷：应收账款 后面的意思是，以后还有可能收回。收回分录 借：银行存款 贷：坏账准备

学堂用户rm5z7u：回复许老师 借：坏账准备 贷：应收账款 这个是批准后的，那批准前的会计分录怎么写？

许老师：回复学堂用户rm5z7u批准前的，往往是按比例等方法计提坏账 借：信用减值损失 贷：坏账准备

学堂用户rm5z7u：回复许老师 信用减值损失是什么意思？

许老师：回复学堂用户rm5z7u信用减值损失，是以前的资产减值损失，表示计提减值准备哦。 会计制度该了，换马甲了

学堂用户rm5z7u：回复许老师 可以举例子？

许老师：回复学堂用户rm5z7u比如应收账款余额是100万元，按5%的比例计提减值准备，则 借：信用减值损失 5 贷：坏账准备 5

庄老师：回复友好的小天鹅也可以分三步， 发生时计提的会计分录： 借：利润分配-应付股利60000 贷：应付股利60000 结转时： 借：利润分配-未分配利润60000 贷：利润分配-应付股利60000 支付的时候: 借:应付股利 60000 货:银行存款 60000

'' じ小奋斗ゝ：回复王超老师 银行存款有没有对方的银行明细

'' じ小奋斗ゝ：回复王超老师 知道了，谢谢老师

王超老师：回复'' じ小奋斗ゝ不需要对方的明细啊，你直接把钱打给对方，回单就可以入账了。当然，有发票更好

'' じ小奋斗ゝ：回复王超老师 好的

王超老师：回复'' じ小奋斗ゝ不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d　

'' じ小奋斗ゝ：回复王超老师 老师，法人向公司借款会计分录是 借：其他应收款 贷：银行存款 那法人借款给公司作为发工资用，法人借款给公司会计分录是 借:1001/1002 贷:其他应付款 其他应付款冲其他应收款对吗

王超老师：回复'' じ小奋斗ゝ可以的。这样做相当于对冲两个科目的余额

行～：回复邹老师 为什么是营业外收入呢？我以为是专项基金？

邹老师：回复行～因为是补助，先计入专项应付款，后面随着固定资产的折旧，把专项应付款转为营业外收入核算的。

行～：回复邹老师 1、收到冷库建设补助款时： 借：银行存款 315000 贷：专项应付款 315000 付款时： 借： 在建工程 315000 贷：银行存款 315000 同时： 借：专项应付款 315000 贷：营业外收入 315000 2、收到永久性蔬菜基地建设项目补助资金时： 借：银行存款 500000 贷：专项应付款 500000 预付种子款时： 借：预付账款——****公司 500000 贷：银行存款 500000 同时： 借：专项应付款 500000 贷：营业外入 500000 收到发票种子入库时： 借：原材料 270000 贷：预付账款 270000 以上是2016年12月份发生的业务，23万元的发票是2017年1月份收到的，所以就在资产负债表挂账可以吗？

邹老师：回复行～可以的，是对的