小溪：回复小林老师 好的谢谢老师

小林老师：回复小溪您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

阿童木：回复QQ老师 是放在会议室给员工自行阅览的

QQ老师：回复阿童木你好！计入福利费核算

奔奔：回复紫藤老师 我司现在还在筹备期，是计入长期待摊费用-开办费吗？三级科目写什么？

紫藤老师：回复奔奔你好，一般二级科目即可。

奔奔：回复紫藤老师 我那个分录对吗？还有筹备期的滞纳金计入哪个科目。

紫藤老师：回复奔奔你好，筹备期间，金额小的计入管理费用-开办费，金额大的计长期待摊费用，以后分摊计入管理费用-开办费

奔奔：回复紫藤老师 筹备期的费用类月底用结转吗？

紫藤老师：回复奔奔你好，财务软件月底的时候自动转账的

奔奔：回复紫藤老师 我是手工帐，因为筹备期没有利润，我全记到长期待摊费用开办费了，没有设置管理费营业外支出等账户

紫藤老师：回复奔奔那你就计入长期待摊费用，以后摊销

无花果：回复张艳老师 销售费用下面可以设促销费吗？我们没有这个科目，入帐时只有发票和支出清单明细就符合要求吗

张艳老师：回复无花果1、没有这个科目，可以设置该科目。 2、如果发放给个人，建议还需要有签字表，这个可能会涉及个人所得税。

无花果：回复张艳老师 老师我们还有发布会，视频，模特展示，专家劳务费发行认为不是他们费用，可以入管理费用，劳务费，招待费科目吗？还是只要是这次图书订货费社里承担的在管理费用下设一个促销费科目

张艳老师：回复无花果1、可以计入的 2、那到不一定的，您要看具体的费用支出是什么项目，然后分别计入相关明细科目核算的。 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

LL：回复邹老师 暂按企业单位会计制度吧

邹老师：回复LL你好，企业会计制度通常是计入管理费用科目核算的

俊秀的秋天：回复袁老师 还有其他明细吗？教育经费什么的

袁老师：回复俊秀的秋天没有了，可以管理费用--福利费-书籍

莉：回复bamboo老师 老师，我们公司目前刚起步，项目还没上来，公司8个员工其中6个工资在总部发放，只有两个人工资在本公司 发放，我平时每月做账没做职工教育经费计提，就直接借：管理费用-职工教育经费 贷：银行存款”，这个教育经费年底可以补提吗？补提的话分录怎么做

bamboo老师：回复莉教育经费年底可以补提 您入账的时候可以向我上面那样写分录 补计提 借 管理费用～职工教育经费 贷 应付职工薪酬～职工教育经费

莉：回复bamboo老师 我做账的时候已经做了借：管理费用-职工教育经费了， 补提又借：借：管理费用-职工教育经费 ，不是重复了吗

bamboo老师：回复莉职工教育经费应该通过应付职工薪酬核算 如果您前面已经做了这样的分录 那做一笔相同的红字 然后根据我写的两笔分录做蓝字

莉：回复bamboo老师 我今年先不计提，明年再计提可以吗

bamboo老师：回复莉今年发生的 应该在今年计提

莉：回复bamboo老师 那我从7月开始计提可以吗？我怕计提多了，挂在那里也用不掉

bamboo老师：回复莉计提多了 年末没有用完 可以冲销掉的

莉：回复bamboo老师 上个月我做了一笔借：管理费用-职工教育经费 100 贷：银行存款 100 如果到年底补提的时候怎么冲？怎么提？还是这个月就把他调过来好？具体会计分录怎么操作？？

bamboo老师：回复莉您这个100是根据实际发生的金额入账么

莉：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复莉那您不需要补计提了啊 只是说您账务处理不规范 没有通过应付职工薪酬科目走账

莉：回复bamboo老师 您刚才不是说要年底冲红？再补提什么的，我觉得乘现在发生笔数不多，能不能再下个月及时补救？免得被查到时还要补提。或者说假如真的忘计提了，像我这种情况怎么冲红，

bamboo老师：回复莉冲红是您多计提了 才冲销 您按照实际发生的金额入账 没有多计提 不需要冲啊 您多计提的 如果没有实际发生 税务也不让您扣除 按实际发生的入账就好了 您要调整分录的话 可以这样 借：管理费用-职工教育经费 -100 贷：银行存款 -100 借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100

莉：回复bamboo老师 你这个分录借了两笔管理费用100，加上我先前计的一笔100 ，加起来管理费用借方发生数300？？？你重复做了吧

莉：回复bamboo老师 我的意思是我前几个月职工教育经费都没提，这个月想计提职工教育经费，需要不需要补贴以前月份的，如果需要补贴的话会计分录怎么做？？？？？？借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100 这个分录是正常操作，我知道的，现在就是先前已经借：管理费用去了，怎么补提的问题

bamboo老师：回复莉我一笔红字 一笔蓝字 合计为0 视同没有发生 只要您写的100

bamboo老师：回复莉您以前有职工教育经费发生么

bamboo老师：回复莉如果前面没有实际发生 不需要计提 等到实际发生的时候写分录就好了 实报实销

莉：回复bamboo老师 我们公司刚成立，就发生两笔职工教育经费，直接记到管理费用立面去了，忘记计提了。我想这个月把他补救回来，有没有更简单的方法

bamboo老师：回复莉您做的分录是直接列支了 要计提的话 就写我上面那样的三笔分录

莉：回复bamboo老师 借：管理费用-职工教育经费 -100 贷：银行存款 -100 借 管理费用～职工教育经费 100 贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100 借 应付职工薪酬～职工教育经费 100 贷 库存现金等 100 就是说一定要把以前的冲红了，再重新计提。对吗？ 那我还有个问题就是，职工教育经费它是按工资2.5%计提的，我可不可以到年底一次性按实际发生数计提，这样就不存在计提数大于发生数，又要冲红了，我这样理解可以吗？？？

bamboo老师：回复莉通过应付职工薪酬核算的话 您前面已经入账的 是这样处理 您理解正确的 职工教育经费它是按工资8%计提的 可以到年底一次性按实际发生数计提