虹：回复meizi老师 跨年我没有做补计提折旧，建账后也没计提折旧，在清理固定资产时，我的账务处理是： （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。 这样当月的利润表里的营业外支出就亏损了4万元，资产负债表里的本年利润就少了4万，我们领导说这样账务处理不对，请问下老师我这样对吗，

meizi老师：回复虹 你好 ； 补折旧   现在清理之前先 按我上面说的 补折旧处理在去处理  固定资产清理  

虹：回复meizi老师 先做补折旧，就是借 累计折旧-A机器 贷固定资产-A机器 借利润分配-未分配利润 贷累计折旧 这样资产负债表的未分配利润就会减少，利润表里的利润总额就不用减少，是这样吗

meizi老师：回复虹是的,影响的是期初的利润.补折旧看我上面给写的分录

雪花：回复Kim 小规模纳税人按季度申报，2020年1月购买固定资产，二月和三月计提折旧，

Kim：回复雪花按季度申报和你的计提折旧有什么关系？你2月开始 计提折旧

雪花：回复Kim 之前剩余一部分固定资产折旧，一月购买固定资产，2月计提折旧，能和剩余的固定资产折旧计提到一起吗

Kim：回复雪花当然不行，这个是各自计提折旧

雪花：回复Kim 老师，计提折旧完啦再重新购买固定资产计提折旧吗

Kim：回复雪花这个不冲突的，你旧的没计提完就接着计提，新的就次月开始计提

雪花：回复Kim 好的

Kim：回复雪花恩，好的，祝工作顺利！

✔气球：回复陈诗晗老师 2019年12月份需要账务做递延所得税负债吗？

陈诗晗老师：回复✔气球需要的，在汇算清缴的时候做。

✔气球：回复陈诗晗老师 老师，你是说要做递延所得税负债科目吗，做到哪个月

陈诗晗老师：回复✔气球享受一次性扣除的那月 借，所得税费用 贷，递延所得税负债

坚强的猎豹：回复许老师 那这个本月计提折旧后就直接按现在的净值做固定资产清理嘛？下个月这个固定资产就自动没有了吗？

许老师：回复坚强的猎豹当月买当月卖的话 是否计提折旧 规定并不明确 只要你的财务软件能够兼容的话 就可以了 按固定资产清理处理 当然可以

坚强的猎豹：回复许老师 好的，谢谢

许老师：回复坚强的猎豹不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！

雨点精灵：回复meizi老师 折旧会计分录怎么写？

meizi老师：回复雨点精灵你好 看你固定资产使用部门。 借管理费用或者销售费用 =折旧费贷累计折旧

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 但是经济利益，不是已经以资金流入企业了么？ 转移出去的使用权，后期回收的时候，不是以最后的未担保余值入账么？ 如果此时计提折旧的话，该出租的资产，转化到企业的什么科目？消耗为费用？转化为另一种资产形式存在？

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 这样子是否造成出租的资产，同时在出租人这里计提折旧，也在承租人那里计提折旧，等于一个资产，两个地方计提折旧？

陈诗晗老师：回复Jinxi Huang你这个资产还是属于这个出租方的，所以说是出租房进行折旧承租方是不折旧的，他只是按照他支付的这个租金作为相关的费用处理就可以了。

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 借：应收融资租赁款——租赁收款额       贷：融资租赁资产             资产处置损益             应收融资租赁款——未实现融资收益  这个分录不是已经很好的体现了，出租资产，转化到企业资金去了么？

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 贷：融资租赁资产   之后 此时出租的资产，在出租人的账面余额剩下多少？

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 此时融资租赁资产在账面上的余额为零？还怎么计提折旧？

Jinxi Huang：回复陈诗晗老师 资料从这里看到的

陈诗晗老师：回复Jinxi Huang你这个根本就是两个问题，你前面问的是经营租赁，你后面这个是融资租赁，他根本就是两种情况，同学这个融资租赁就相当于是分期付款买设备，所以说是承租人在折旧。