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收回债券投资和利息会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 怕黑的秋天 发表的提问：
2．甲公司2020年1月1日购入某企业当天发行的2年期债券作为债权投资，面值为30 000元，票面利率为6%，分期付息，付息日为6月30日和12月31日，实际支付价款28 911元，购入时的实际利率为8%。 要求：根据以上资料，采用实际利率法，计算填列债券利息调整贷差摊销表，并编制购入债券、分期收取利息和到期收取本金的会计分录（不考虑增值税因素） 债券利息调整贷差摊销表 （实际利率法） 计息日期 票面利息 投资收益 折价摊销 摊余成本 2020年1月1日         2020年6月30日         2020年12月31日         2021年6月30日         2021年12月31日         合计          
你好，学员，这个题目优点乱，可以发个不乱的版本吗
196楼
2023-02-09 07:22:46
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 学堂用户pdgitu 发表的提问：
甲公司2020年1月1日购入某企业当天发行的2年期债券作为债权投资，面值为30 000元，票面利率为6%，分期付息，付息日为6月30日和12月31日，实际支付价款28 911元，购入时的实际利率为8%。 要求：根据以上资料，采用实际利率法，计算填列债券利息调整贷差摊销表，并编制购入债券、分期收取利息和到期收取本金的会计分录（不考虑增值税因素） 债券利息调整贷差摊销表 （实际利率法） 计息日期 票面利息 投资收益 折价摊销 摊余成本 2020年1月1日 2020年6月30日 2020年12月31日 2021年6月30日 2021年12月31日 合计
同学你好，分录如下 1.借：持有至到期投资-成本 30,000.00 贷：银行存款 28,911.00 持有至到期投资-利息调整 1,089.00 2. 收取利息 借：应收利息 900.00 持有至到期投资-利息调整 256.44 贷：投资收益 1,156.44 借：银行存款 900.00 贷：应收利息 900.00 以后各期分录相同，只是数据不同。 3.到期收回本金 贷：银行存款 30,000.00 借：持有至到期投资-成本 30,000.00 摊销看图片
197楼
2023-02-09 07:38:59
全部回复
UU老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ * [爱心]别致的温柔 发表的提问：
出售债券投资里面是不是还少一个了应收利息在贷方啊怎么只有应计利息啊，麻烦老师写出详细分录
您好，出售时如果有应收未收的利息，才用应收利息科目，没有的话不需要计入的。这里的应计利息是债权投资的二级科目，是到期一次还本付息的债券用的二级科目。
198楼
2023-02-10 06:42:40
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* [爱心]别致的温柔：回复UU老师 嗯，老师 我就是问假如有应收利息的话，这个出售时应收利息的完整分录什么样的
2023-02-10 07:03:53
* [爱心]别致的温柔：回复UU老师 就是放在那个出售时的大分录里面是什么样的
2023-02-10 07:31:18
UU老师：回复* [爱心]别致的温柔您好，应收利息是之前已经做分录计入借方的，现在收到计入贷方即可，也就是说出售其他科目不变，贷方增加一个应收利息科目，投资收益减少相应金额。
2023-02-10 07:43:37
* [爱心]别致的温柔：回复UU老师 老师，文字看的头晕，能写出完整的分录吗 就是出售时的完整分录 债权投资
2023-02-10 08:07:22
UU老师：回复* [爱心]别致的温柔借：银行存款，贷：债权投资-成本，贷：应收利息，借记或贷记债权投资-利息调整，按其差额，贷记或借记投资收益。
2023-02-10 08:36:34
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 呆萌的朋友 发表的提问：
A公司2020年4月5日从证券市场购入C公司于20201月1日发行的3年期债券作为交易性金融资产,该债券面值总额为500000元,票面利率为3%,每半年付息一次,在每年1月1日和7月1日付息,支付该批债券的买价为400000元,另外又支付相关交易费用1000元。2020年6月30日该批锁券价格为350000元(不含利息),2020 年7月8日A公司收到该批债券1月至 6月的利息7500元。2020年12 月31 日该债券价格为480000元(不含利息). 2021年1月6日A公司出售该批债券的一半,出售价格为250000元(其中包应收利息)。 要求: (1)编制A公司购入债券的会计分录。 (2)编制A公司2020年6月30日该债券价格降低的会计分录。 (3)编制A公司2020年7月1日计息的会计分录。 (4)编制A公司2020年7月8日收到债券利息的会计分录。 (5)编制A公司2020年12 月31 日计提债券利息的会计分录。 (6)编制A公司2020年12 月31日该债券价格上涨的会计分录。 (7)编制 A公司2021 年1月6日出售该债券的有关会计分录。
1借交易性金融资产-成本400000 投资收益1000 贷银行存款401000
199楼
2023-02-10 06:59:13
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暖暖老师：回复呆萌的朋友2借公允价值变动损益5000 贷交易性金融资产-公允价值变动5000
2023-02-10 07:40:54
暖暖老师：回复呆萌的朋友3.借应收利息7500 贷投资收益7500
2023-02-10 08:05:36
暖暖老师：回复呆萌的朋友4借银行存款7500 贷应收利息7500
2023-02-10 08:18:27
暖暖老师：回复呆萌的朋友5借应收利息7500 贷投资收益7500
2023-02-10 08:32:47
暖暖老师：回复呆萌的朋友6借交易性金融资产-公允价值变动130000 贷公允价值变动损益130000
2023-02-10 08:47:51
暖暖老师：回复呆萌的朋友7借银行存款7500 贷应收利息7500
2023-02-10 09:10:45
暖暖老师：回复呆萌的朋友借银行存款242500 贷交易性金融资产-成本200000 -公允价值变动40000 投资收益2500
2023-02-10 09:33:01
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 淡然的冬瓜 发表的提问：
到期一次还本付息的债权投资会计分录怎么计提利息
你好 借：持有至到期投资—应计利息 　持有至到期投资—利息调整 　　贷：投资收益
200楼
2023-02-10 07:08:23
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 624131335 发表的提问：
请问今年摊余成本计量的债券投资，实际利息记入贷方投资投资，而不是利息收入，对吗？
现在计入投资收益科目。
201楼
2023-02-10 07:35:59
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户gkup9n 发表的提问：
一、2021年1月1日，甲公司支付价款1 000万元（含交易费用）购入乙公司当日发行的5年期、面值总额1 250万元、票面利率4.72%、实际利率为10%、按年支付利息到期还本的债券，并将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。请做出甲公司有关该债券的下列会计处理。不考虑所得税、减值损失，计算结果保留整数。 1.编制甲公司购入债券时的会计分录。 2.采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表（表式参见教材表4-2）. 3.编制各年年末确认债券利息收入的会计分录。 4.编制收回债券的会计分录。
同学你好 1借 债权投资-面值  1250 贷 银行存款  1000 债权投资-利息调整   250 2见图片 3问2021年12月31日 借 应收利息   59 债权投资-利息调整  41 贷 ：投资收益  100 1000%2B41=1041 借：银行存款 59   贷：应收利息59 2022年12月31日 借 应收利息 59 债权投资-利息调整 45.1 贷 投资收益104.1 1041*10% 借：银行存款 59   贷：应收利息59 2023年12月31日 借 应收利息   59 债权投资-利息调整  49.61 贷 投资收益  108.61 （1041%2B45.1）*10%=108.61 借：银行存款 59   贷：应收利息59 2024年12月31日 借  应收利息   59 债权投资-利息调整 54.57 贷 投资收益 113.57 =1135.71*10%=113.57 借：银行存款 59   贷：应收利息59 2025年12月31日 借  应收利息   59 债权投资-利息调整 59.72 贷 投资收益 118.72 4借：银行存款 59   贷：应收利息59 借 银行存款  1250 贷 债权投资-面值  1250
202楼
2023-02-12 08:15:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
支付债券利息和本金的分录
借：应付债券-面值，利息调整 应付利息 贷：银行存款
203楼
2023-02-12 08:30:01
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杨茜老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ 感动的唇膏 发表的提问：
乙企业2019年1月1日发行两年期债券。票面利率为6%分期付息付息日为7月1日和1月1日，假设没有发生交易费用发行时的市场利率为8%。 (1)计算该债券的发行价格。 (2)采用实际利率法编制以企业购入(发行)债券分期收到(支付)利息及溢折价摊销和到期收回本金的会计分录。
债券面值多少，你看一下原题
204楼
2023-02-12 08:40:32
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感动的唇膏：回复杨茜老师 老师你好，原值为30000元
2023-02-12 09:05:13
杨茜老师：回复感动的唇膏票面利率6%小于市场利率8%，属于折价发行债券 （1）实际发行价格：面值*（P/F,8%,4）%2B面值*票面利率*（P/A,8%,4）=30000*0.7350%2B30000*6%*3.3121=27981.78元 （2）发行时 借：银行存款 27981.78 应付债券-利息调整 2018.22 贷：应付债券-面值 30000 2019年7月1日计算利息费用为27981.78*8%=2238.54 借：财务费用2238.54 贷： 应付利息 1800 应付债券-利息调整 438.54 借：应付利息 1800 银行存款1800 2020年1月1日计算利息费用 (27981.78%2B438.54)*8%=2273.63 借：财务费用2273.63 贷： 应付利息 1800 应付债券-利息调整 473.63 借：应付利息 1800 银行存款1800 2020年7月1日计算利息费用 (28420.32%2B473.63)*8%=2311.52 借：财务费用2311.52 贷： 应付利息 1800 应付债券-利息调整 511.52 借：应付利息 1800 银行存款1800 2021年1月1日 利息费用是根据最后的摊余成本30000倒挤出来的或者用利息调整余额594.53倒推出来 均为2394.53 借：财务费用 2394.53 应付债券-面值 30000 贷：应付债券-利息调整 594.53 银行存款 31800
2023-02-12 09:15:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 你也来领盒饭了 发表的提问：
投资收益800万，其中包含国债利息收入100万地方政府债券利息收入50，企业债券利息收入150万。请问老师地方政府债券利息收入免税吗，调增减还是不调。
你好，国债利息收入才免征企业所得税，做纳税调减处理 地方政府债券利息收入50，企业债券利息收入150万不免征企业所得税，不需要调整的
205楼
2023-02-12 08:57:01
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你也来领盒饭了：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-12 09:22:38
邹老师：回复你也来领盒饭了不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安
2023-02-12 09:51:40
答疑-李老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 嗖嗖一 发表的提问：
债券利息怎么不加入投资收益啊
是计入投资收益哦
206楼
2023-02-12 09:18:00
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小支 发表的提问：
资产负债表日，对于分期付息一次还本的长期债券投资，事业单位应按以票面金额和票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，贷记投资收益科目，对吗？
你好，你的理解是正确的
207楼
2023-02-13 06:25:51
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 电会1802 李倩 发表的提问：
如果是持有期间获得的现金股利和债券利息要做宣告的会计分录吗？
同学你好 第一种是买交易性金融资产时有已宣告但未发放股利或利息的情况， 在买前宣告要发利息或股利，买后发了。此时应当做： 借：银行存款 贷：应收股利 第二种情况是持有期间宣告并发放的股利或利息，此时会计分为在宣告时是： 借：应收股利 贷：投资收益 在发放时会计分录应当为 借：银行存款 贷：应收股利。
208楼
2023-02-13 06:53:14
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 俩人、幸福ツ 发表的提问：
如果是债券投资 交易费用计入债券投资－成本 如果是应付债券 交易费用计入应付债券-利息调整 是这样吗
你好，面值计入债券投资－成本，交易费用利息调整中
209楼
2023-02-13 07:01:06
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俩人、幸福ツ：回复冉老师 那为什么 债券投资的交易费用是使摊余成本增加 而应付债券的是减少呢
2023-02-13 07:28:15
冉老师：回复俩人、幸福ツ你好，通俗易懂的理解 对于金融资产，实际利率对应的摊余成本是你投资发生的所有成本%2B必要费用合计的数，也就是所谓的摊余成本。其实是你实实在在花掉的钱。 对于金融负债， 这个实际利率对应的是发债方实实在在拿到手里的钱。
2023-02-13 07:53:21
俩人、幸福ツ：回复冉老师 也就是说债券投资我们是收利息的 应付债券我们是付利息的？
2023-02-13 08:11:27
冉老师：回复俩人、幸福ツ你好，是的，你说的很对
2023-02-13 08:27:47
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
1.对于分期付息到期还本的“债券投资”，当期实际收到的利息就是票面利息,2.对于到期一次还本付息的“债券投资”，当期实际收到利息为0.这两句话怎么理解
假设15年发行的5年期债券，分期付息的情况下应该在15-20年每年支付当期利息，而一次还本付息的则是到20年一次支付5年的利息，在15-20年间都不支付利息
210楼
2023-02-13 07:29:59
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