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收回债券投资和利息会计分录
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 积极的冬天 发表的提问：
光明公司购买了四海公司2013年1元1日发行的债券800张。该债券剩余年限5年，划分为持有至到期投资，该债券的面值为每张100元，票面利率万12%，按年付息，付息日为每年的1月10日。成交价为每张114元，其中12元为已到付息日但尚未收取的利息。交易费用为2400元。(1)为光明公司编制取得持有至到期投资的会计分录。(2)为光明公司编制2014年1月10日收到债券利息的会计分录。
借：债权投资 -面值 80000 -利息调整1600 应收利息 9600 贷：银行存款 91200 收到利息 借：银行存款 9600 贷：应收利息9600
211楼
2023-02-14 06:37:24
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宇飞老师：回复积极的冬天上面交易费用2400也要计算进去。
2023-02-14 07:14:58
宇飞老师：回复积极的冬天借：债权投资 -面值 80000 -利息调整4000 应收利息 9600 贷：银行存款 93600 收到利息 借：银行存款 9600 贷：应收利息9600
2023-02-14 07:43:43
Hu老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ 小确幸 发表的提问：
34. 下列各项中，不会引起债权投资账面价值发生增减变动的是（　）。 A.计提债权投资减值准备 B.采用实际利率法摊销初始确认金额与到期日金额之间的差额 C.确认面值购入、分期付息支付的利息 D.确认面值购入、到期一次付息的利息 老师好，C选项，确认分期付息支付的利息，借：应收利息，，债券投资-利息调整 贷：投资收益，会影响债券投资账面价值呀，为什么没有说利息调整这个科目
同学你好！ 因为C选项按照面值购入是没有利息调整的，实际利率和票面利率相等
212楼
2023-02-14 06:44:20
全部回复
梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 怕孤单的萝莉 发表的提问：
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，甲公司发生的有关债券投资业务如下: （1）2015年1月1日，以5160000元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为5000000元，每年1月1日付息一次，票面年利率为6％，甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产，购买时支付相关费用17300元。 （2）经计算实际利率为5％ 要求:编制甲公司各年有关的会计分录。 ①取得债券投资时（）（）（）； ②2015年末计提利息及利息调整摊销时；（）（）（） ③2016年初收到2015年度的债券利息时；（）（）（） ④2016年末计提利息及利息调整摊销时；（）（） ⑤2017年初收到2016年度的债券利息时；（）（）（） ⑥2017年末计提利息及利息调整摊销时；（）（）（） ⑦2018年初收到2017年度的债券利息时；（）（） ⑧2018年末计提利息及利息调整摊销时；（）（）（） ⑨2019年初到期兑付本金并收回2018年度利息时（）（）（）
1.借持有至到期投资-成本500 -利息调整17.73 贷银行517.73 2.计提 借应收利息30 贷持有至到期投资--利息调整4.1335 投资收益25.8865 收到。 借银行存款 贷应收利息
213楼
2023-02-14 06:55:00
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怕孤单的萝莉：回复梓苏老师 老师能不能写清楚点
2023-02-14 07:43:21
梓苏老师：回复怕孤单的萝莉重复 的会计分录老师就不给你一一写了 2.计提（每年一样） 借应收利息30（表格中应收利息） 贷持有至到期投资--利息调整4.1335 投资收益25.8865（实际利息收益） 收到。 借银行存款30 贷应收利息30
2023-02-14 08:09:04
怕孤单的萝莉：回复梓苏老师 第⑨小题分录怎么写
2023-02-14 08:28:13
梓苏老师：回复怕孤单的萝莉出售持有至到期投资 借：银行存款等 持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资 投资收益(差额，也可能在借方)
2023-02-14 08:38:41
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ ™양면사람 发表的提问：
我想问一下，债券为啥会有分类为交易性金融资产的，不是收取本金和利息，要么就是还有出售，那是其他权益投资啊，为啥交易性金融资产还有应收利息，说的是债券。
学员你好，债券分三类，债权投资，其他债权投资，交易性金融资产因为交易性金融资产是债券类纯粹为了短期出售的，其他债权投资是收取利息和出售目的二者兼有，债权投资是持有至到期。
214楼
2023-02-14 07:04:39
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™양면사람：回复悠然老师01 但是交易性金融资产债券不是也有应收利息吗？也不是纯粹为了出售啊
2023-02-14 07:37:49
悠然老师01：回复™양면사람交易性金融资产的目的是短期出售，一般都是三个月左右，所以基本不会涉及利息收取
2023-02-14 07:54:56
™양면사람：回复悠然老师01 看一下这道题
2023-02-14 08:13:00
悠然老师01：回复™양면사람这种情况跟少见，交易性金融资产的主要目的不是为了收利息，就是为了短期资金投资周转
2023-02-14 08:23:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 寒冷的发箍 发表的提问：
2018年1月1日，甲公司购入乙公司面值400 000元，期限5年，票面利率6%，每年12月31日付息，初始确认金额为422 400元的乙公司债券，确认为以摊余成本计量的金融资产。该债券在持有期间采用实际利率法确认利息收入并确定摊余成本。要求：（1）编制甲公司购入乙公司债券时的会计分录。（2）计算实际利率。（3）编制甲公司采用实际利率法确认利息收入与摊余成本计算表。（4）编制甲公司确认利息收入的会计分录。（5）编制甲公司该债券到期时收回债券本金的会计分录
你好 1、2018年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=422 400*4.72%=19937.28，利息调整=24000-19937.28=4062.72 2019年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422 400+19937.28-24000）*4.72%=19745.52，利息调整=24000-19745.52=4254.48 2020年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422400+19937.28+19745.52-24000-24000）*4.72%=19544.71，利息调整=24000-19544.71=4455.29 2021年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=（422400+19937.28+19745.52+19544.71-24000-24000-24000）*4.72%=19334.42，利息调整=24000-19334.42=4665.58 2022年利息收入=400000*6%=24000，实际利率法的利息收入=24000-4961.93=19038.07，利息调整=22400-4062.72-4254.48-4455.29-4665.58=4961.93 2、2018年 借：债权投资-成本400000 债权投资-利息调整22400 贷：银行存款422400 借：应收利息24000 贷：投资收益19937.28 债权投资-利息调整4062.72 2019年 借：应收利息24000 贷：投资收益19745.52 债权投资-利息调整4254.48 2020年 借：应收利息24000 贷：投资收益19544.71 债权投资-利息调整4455.29 2021年 借：应收利息24000 贷：投资收益19334.42 债权投资-利息调整4665.58 2022年 借：应收利息24000 贷：投资收益19038.07 债权投资-利息调整4961.93
215楼
2023-02-14 07:29:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 追寻 发表的提问：
9. 债券A和债券B是两只在同一资本市场上刚发行的平息债券。它们的面值和票面利率与到期时间均相同，只是计息期不同。假设两只债券的风险相同，并且等风险投资的市场利率低于票面利率，则（　　）。 答案.计息期长的债券价值低 答案解析：债券等风险投资的市场利率低于票面利率，说明债券是溢价发行的，计息期越长则说明付息频率越慢。 老师 你好 我想问一下 答案说债券等风险投资的市场利率低于票面利率，说明债券是溢价发行的 书上又说 债券到期收益率小与票面利率 是溢价发行的 是不是说明债券等风险投资的市场利率与债券到期收益率是相同的
票面利率大于实际利率，属于溢价发行，反之，折价发行。 是的，这两个利率指的同一个利率。
216楼
2023-02-15 06:54:55
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 熊梦婷 发表的提问：
老师，是不是所有的债券利息都计入投资收益啊
你好，债券的收入都计入投资收益。
217楼
2023-02-15 07:05:26
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晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 简单的小蘑菇 发表的提问：
M 公司于 2016 年 1 月 1 日，从证券市场购买了 N 公司当日发行的、期限 5 年，分期付息、 到期一次还本的债券，债券票面利率为 6%，债券面值为 2200 万元，公允价值为 1922 万元 （含交易费用 20 万元），每年 1 月 5 日支付上一年度的利息，该债券在第5 年兑付本金及 最后一期利息。M 公司管理层决定在该债券的持有期限内按期收取利息，到期收回本金。 要求：（1）回答金融资产分类的依据以及种类？ （2）M公司购入的N公司债券应划分为哪一类金融资产？ （3）计算M公司对该项投资的每年确认的投资收益金额；（计算结果保留整数） （4）编制相关会计分录。
1，收取本金和利息，摊余成本计量，债权投资 2，1992× 你的实际利率多少
218楼
2023-02-15 07:13:22
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 别跑~~~~喵 发表的提问：
企业持有的交易性金融资产期间，在资产负债表日按分期付息，一次还本的债券投资的票面利率计算的利息收入，借，应收利息，贷，投资收益。这句话中，为什么不是实际利息计算的利息收入呢？不是也涉及到投资收益账户了吗
你好，按实际利息计算投资收益，按票面利息计算应收利息的
219楼
2023-02-15 07:26:59
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糯米饭老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 学堂用户3zyyx4 发表的提问：
2X 19年1月1日， 星海公司支付价款526730元(包括相关税费) 购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息一次、到期还本的A公司债券并分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。2 X 19年12月31日，A公司债券的公允价值(不含应收利息)为520 000元: 2X20年9月1日，星海公司将A公司债券出售， 取得转让收入546 000元。要求:做出星海公司有关该其他债权投资的下列会计处理。 (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表(表式参见教材) (3)编制2X19年12月31日确认债券利息收益的会计分录。 (4)编制2X 19年12月31日确认公允价值变动的会计分录。 (5)编制2X 20年9月1日出售债券的会计分录
 同学你好： 2X 19年1月1日： 借：其他债权投资-成本  500000        其他债权投资-利息调整  26730   贷：银行存款  526730 2X 19年12月31日： 借：应收利息    500000*8%=40000   贷：投资收益  526730*6%=31603.8         其他债权投资-利息调整  8396.2 借：银行存款  40000   贷：投资收益  40000 借：其他债权投资-公允价值变动  1666.2   贷：其他综合收益   1666.2 2X 20年9月1日： 借：银行存款   546000   贷：其他债权投资-成本  500000         其他债权投资-利息调整  18333.8         其他债权投资-公允价值变动  1666.2         投资收益   26000 借：其他综合收益  1666.2   贷：投资收益   1666.2  希望能帮助同学更好地理解，继续加油~
220楼
2023-02-16 07:02:57
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 朽木充栋梁 发表的提问：
老师，请问债券投资的利息金融工具那一张放进利息收入，但是我看到合并报表时债券利息又放进投资收益，请问这是为什么
同学利息收入最后也是放在投资收益里的，所以从这里合并抵扣出来同学
221楼
2023-02-16 07:16:15
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朽木充栋梁：回复何江何老师 那请问可以将完整的分录写一下吗？有点搞不明白，谢谢
2023-02-16 07:48:41
何江何老师：回复朽木充栋梁其实同学我们是 借：债券投资-利息收入 贷：投资收益 这样计入损益还是在投资收益里的
2023-02-16 08:08:10
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ Whisper 发表的提问：
2x19年1月1日，星海公司支付价款526730元(包括相关税费)购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息一次到期还本的A公司债券并分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。2x19年12月31日，A公司债券的公允价值(不含应收利息)为520000元;2x20年9月1日，星海公司将A公司债券出售，取得转让收入546 000元。 要求:做出星海公司有关该其他债权投资的下列会计处理。(1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表。 (3)编制2x19年12月31日确认债券利息收益的会计分录。 (4)编制2x19年12月31日确认公允价值变动的会计分录。 (5)编制2x20年9月1日出售债券的会计分录。
（1）借：其他债权投资——成本500000 ——利息调整26730 贷：银行存款526730 （3）借：应收利息500000*0.08=40000 贷：其他债权投资——利息调整40000-31603.8=8396.2 投资收益526730*0.06=31603.8 借：银行存款40000 贷：应收利息40000 （4）借：其他债权投资——公允价值变动520000-518333.80 =1666.2 贷：其他综合收益1666.2 （5）借：银行存款546000 贷：其他债权投资——成本500000 ——利息调整26730-8396.2=18333.8 ——公允价值变动1666.2 投资收益26000 借：其他综合收益1666.2 贷：投资收益1666.2
222楼
2023-02-16 07:23:59
全部回复
Whisper：回复何何老师 它这个第二问的期末摊余成本是怎么算的
2023-02-16 07:57:59
何何老师：回复Whisper您好，在图片里面有摊余成本
2023-02-16 08:20:51
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师 为什么到期一次还本付息的债券通过二级科目“债权投资—应计利息”核算，而分期付息到期还本的债券通过一级科目“应收利息”核算呢？分期付息到期还本和到期一次还本的利息核算的区别是什么？
分期是一年以内的负债，到期还本超过一年再用流动负债科目就不合适了
223楼
2023-02-19 08:09:00
全部回复
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 潇洒的仙人掌 发表的提问：
8、M公司2021年1月1日，发行总面值为800 000元、票面利率为年利率5%、5年期的到期一次付息债券，用于公司的经营周转。债券利息按单利计算,于债券到期时一次支付。发行该债券发生的交易费用10 000元,从发行债券所收到款项中扣除。已知所发行债券的实际利率为6%，债券发行价格776 302。 要求： （1）计算应付债券的入账金额并编制会计分录； （2）编制应付债券利息调整摊销表并编制相关会计分录。 债券利息调整摊销表 年 实付利息 利息费用 利息调整摊销 利息调整余额 账面价值
你好 稍等看下题目
224楼
2023-02-19 08:19:55
全部回复
朱立老师：回复潇洒的仙人掌借银行存款776302-10000=766302 应付债券--利息调整800000-766302=33698 贷应付债券-面值 800000   第一年的摊余成本 766302 借财务费用766302*6%=45978.12 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整5978.12 第二年766302%2B5978.12=772280.12 借财务费用772280.12*6%=46336.8072 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6336.81   第三年 772280.12%2B6336.81=778616.93 借财务费用778616.93*6%=46717.0158 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6717.02 第四年778616.93%2B6717.02=785333.95 借财务费用785333.95*6%=47120.037 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整7120.04   借财务费用47546.01 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整（倒挤）33698-5978.12-6336.81-6717.02-7120.04=7546.01   借应付债券-面值800000 -应计利息40000*5=200000 贷银行存款 1000000
2023-02-19 09:07:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 现实的长颈鹿 发表的提问：
10、M公司2021年1月1日，发行总面值为800000元、票面利率为年利率5%、5年期的到期一次付息债券，用于公司的经营周转。债券利息按单利计算，于债券到期时一次支付。发行该债券发生的交易费用10000元，从发行债券所收到款项中扣除。已知所发行债券的实际利率为6%，债券发行价格776302。 要求： (1)计算应付债券的入账金额并编制会计分录； (2)编制应付债券利息调整摊销表并编制相关会计分录。 债券利息调整摊销表 年 实付利息 利息调整摊销 利息调整余额 账面价值 利息调整余额怎么算
借银行存款776302-10000=766302 应付债券--利息调整800000-766302=33698 贷应付债券-面值 800000 第一年的摊余成本 766302 借财务费用766302*6%=45978.12 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整5978.12 第二年766302+5978.12=772280.12 借财务费用772280.12*6%=46336.8072 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6336.81 第三年 772280.12+6336.81=778616.93 借财务费用778616.93*6%=46717.0158 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6717.02 第四年778616.93+6717.02=785333.95 借财务费用785333.95*6%=47120.037 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整7120.04 借财务费用47546.01 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整（倒挤）33698-5978.12-6336.81-6717.02-7120.04=7546.01 借应付债券-面值800000 -应计利息40000*5=200000 贷银行存款 1000000
225楼
2023-02-19 08:38:58
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