收回债券投资和利息会计分录

笛老师

职称：初级会计师

4.98

解题: 0.14w

引用 @ 外向的蜡烛发表的提问：

.20×7年1月1日，星海公司支付价款197300元(含2006年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)，购入20×6年1月1日发行、面值200000元、期限4年、票面利率4%、每年12月31日付息、到期还本的B公司债券作为持有至到期投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求:做出星海公司有关该持有至到期投资的下列会计处理:(1)编制购入债券的会计分录。(2)采用实际利率法编制债券利息收入与摊余成本计算表。(3)编制各年年未确认债券利息收益的会计分录。(4)编制债券到期收回本金和最后一期利息的会计分录。

借，债权投资面值 200000 贷，银行存款 197300 债权投资利息调整 2700 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 11838-8000=3838 贷，投资收益 197300*6%=11838 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 12068.28-8000=4068.28 贷，投资收益 (197300%2B3838)*6%=12068.28 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 12312.38-8000=4312.38 贷，投资收益 (197300%2B3838%2B4068.28)*6%=12312.38 借，银行存款 200000 贷，债权投资面值 200000

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陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 贤惠的项链发表的提问：

2016年1月1日，星海公司支付价款526730元（包括相关税费），购人当日发行的面值500000元、期限3年、票面利率8%、每年12月31日付息、到期还本的A公司债券作为债券投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： 1.编制购入债券的会计分录 2.采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表日期应收利息实际利率利息收入利息调整摊销账面余额 2016.1.1 2016.12.31 2017.12.31 2018.12.31 3.编制各年年末确认债券利息收益的会计分录 4.编制债券到期收回本金的会计分录

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

全部回复

陈诗晗老师：回复贤惠的项链借债权投资面值 500000 债权投资利息调整 26730 贷银行存款 526730 借应收利息 40000 贷投资收益 526730*6%=31604 债权投资利息调整 8396 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396）*6%=31100 债权投资利息调整 8900 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396-8900）*6%=30566 债权投资利息调整 9434 借应收利息 40000 贷投资收益（526730-8396-8900-9434）*6%=30000 债权投资利息调整 10000 借银行存款 500000 贷债权投资面值 500000

2022-12-01 07:46:16

贤惠的项链：回复陈诗晗老师老师这都是哪几个问题的答案有点分不清

2022-12-01 08:05:19

陈诗晗老师：回复贤惠的项链每一个是购入，最后一个是收本金，中间都是持有期间每年的

2022-12-01 08:24:40

小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 细腻的舞蹈发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

同学您好，本题有关答案如下截图，该截图最下面有个什么15题，后面的内容是不需要的，请注意并参看一下

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 未知发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

借，债券投资-面值500000 贷，银行存款397200 债券投资～利息调整102800 能给一份系数表吗，计算实际利率要用到

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 震动的航空发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

借，债券投资～面值500000 贷，银行存款397200 债券投资～利息调整102800

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陈诗晗老师：回复震动的航空你把系数表给我一份，计算实例利率需要的。

2022-12-01 11:37:26

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

引用 @ 庄周殇发表的提问：

2x18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000 元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款 (包括交易费用)为397 200元。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理： (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率。 (3)采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。 (4)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。 (5)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

全部回复

陈诗晗老师：回复庄周殇借债权投资面值 500000 贷银行存款 397200 债权投资利息调整 102800 你麻烦发一份系数表给我，计算实际利率需要用到。

2022-12-01 11:58:10

庄周殇：回复陈诗晗老师实际利率我算出来了，麻烦您做后面的就可以了

2022-12-01 12:08:14

陈诗晗老师：回复庄周殇借，应收利息40000 债券投资～利息调整7664 贷，利息收入47664 借，应收利息40000 债券投资～利息调整13383 贷，利息收入53383 借，应收利息40000 债券投资～利益调整19789 贷，利息收入59789 借，应收利息40000 债券投资～利益调整26964 贷，利息收入66964 借，应收利息40000 债券投资～利益调整35000 贷，利息收入75000

2022-12-01 12:27:24

庄周殇：回复陈诗晗老师第五小问呢

2022-12-01 12:54:58

陈诗晗老师：回复庄周殇借，银行存款500000 贷，债券投资～面值500000

2022-12-01 13:23:12

庄周殇：回复陈诗晗老师好的，谢谢

2022-12-01 13:34:51

陈诗晗老师：回复庄周殇不客气，祝你学习愉快

2022-12-01 13:45:05

庄周殇：回复陈诗晗老师老师第五小题的答案有点疑惑，不应该借里面包含本息吗，还有五年的40000利息，也就是20万利息，银行存款应该是700000吧？

2022-12-01 14:10:11

陈诗晗老师：回复庄周殇第五小题，你到最后这个时点只是说把这个面值给收回来，这个利息是在你收回之前的上一部就已经收到了的。

2022-12-01 14:24:10

庄周殇：回复陈诗晗老师哦哦好的，谢谢您的解答

2022-12-01 14:44:51

庄周殇：回复陈诗晗老师咦，可是题目说的是到期一次还本利息耶

2022-12-01 15:09:41

陈诗晗老师：回复庄周殇不好意思，不好意思啊，我当成是分期付息考虑的。借，银行存款500000➕40000×5 贷，债券投资～面值500000 债券投资～应计利息40000×5

2022-12-01 15:24:13

陈诗晗老师：回复庄周殇因为现在我没有用电脑，是用手机给你发的，所以说就是你自己帮忙把前面我发给你的这一些分录把这个应收利息这个科目给他改一下，改成债权投资-应计利息。

2022-12-01 15:42:15

庄周殇：回复陈诗晗老师好的，谢谢你啦

2022-12-01 16:11:01

陈诗晗老师：回复庄周殇不客气，祝你学习愉快，最终还是你自己解决了问题。

2022-12-01 16:31:32

庄周殇：回复陈诗晗老师哈哈哈，还是要多谢木木老师的帮助

2022-12-01 16:50:23

陈诗晗老师：回复庄周殇早点休息，做个好梦

2022-12-01 17:18:58

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 7.19w

到期一次还本付息的会的，借：应收利息贷：持有至到期投资--利息调整

全部回复

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 49.43w

你好，一次还本付息债券会影响分期付息的借；应收利息贷；投资收益一次还本付息债券借；应收利息贷；持有至到期投资——利息调整

全部回复

流年渲染了谁の容颜：回复邹老师两种方式不是应该都有持有至到期投资-利息调整科目的，

2022-12-01 12:16:38

邹老师：回复流年渲染了谁の容颜你好，一个计入投资收益，一个计入应计利息

2022-12-01 12:28:08

QQ老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 9.02w

计提债权投资利息的会计分录：到期一次还本付息的债券投资借：持有至到期的投资-应计利息(面值*票面利率) 贷：投资收益(摊余成本*实际利率) 持有至到期的投资-利息调整(差额也可能在借方) 分期付息、一次还本的债券投资借：应收利息(按面值和票面利率计算确定的应收未收利息) 贷：投资收益(按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入) 借或贷：持有至到期投资——利息调整(差额)

全部回复

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.98

解题: 0.44w

引用 @ charles 发表的提问：

甲公司2018年1月1日以银行存款19619200元购买乙公司发行的两年期公司债券，购入债券的面值 20000000元票面半年利率为1.5%,每年6月30日和12月3日各确认并收息一次，到期一次还本。甲公司该债券投资的半年实际利率为2% 要求(答案四舍五入，保留整数): (1)编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年6月30日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月31日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日确认最后一年利息、收回本金和最后分享一年利息的会计分录。

借：债权投资——成本20000000 贷：银行存款19619200 债权投资——利息调整20000000-19619200=380800

全部回复

舟舟老师：回复charles借：应收利息20000000*0.015=300000 债权投资——利息调整392384-300000=92384 贷：投资收益19619200*0.02=392384

2022-12-04 12:05:44

舟舟老师：回复charles期末摊余成本=期初摊余成本%2B期初摊余成本*实际利率-票面利息按照这个思路计算就可以了

2022-12-04 12:28:44

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.98

解题: 15.04w

引用 @ 故意的乌冬面发表的提问：

资料一:2016年1月1日，甲公司以银行存教2030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2000万元的4期公司债券，该债券的票面利率为4.2％。债券合同约定，未来4年，每年利息在次年1月1日支付，2019年12月31日ー次性偿还本金并支付最后一年利息。乙公司不能提前回债券，甲公司将该债券投资划分为以余成本计量的金融资产资料二:甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际利率为3.79％，甲公司在每年年未对债券投资的利息收入进行会计处理要求(“债权投资”科目应写出必要的明细科目，利息收入计算保留两位小数，单位:万元)(17分) (1)编制2016年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。 (2)计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息收入，并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司2017年1月1日收到乙公司债券利息的相关分录 (4)编制2019年12月31日确认利息收入、收到本金及利息的相关会计分录

(1)借债权投资—成本2000 —利息调整30 贷；银行存款2030

全部回复

暖暖老师：回复故意的乌冬面(2) 甲公司2016年应确认的投资收益=2030×3．79％=76．94(万元) 借；应收利息84(2000×4．2％) 贷；投资收益76．94

2022-12-04 12:20:32

暖暖老师：回复故意的乌冬面借；应收利息84(2000×4．2％) 贷；投资收益76．94 债权投资—利息调整7．06

2022-12-04 12:35:46

暖暖老师：回复故意的乌冬面(3) 借；银行存款84 贷；应收利息84

2022-12-04 12:49:06

暖暖老师：回复故意的乌冬面4、借；银行存款84 贷；应收利息84 借；银行存款2025 贷；债权投资—成本2000 —利息调整15．61(30-7．06-7．33) 投资收益9．39

2022-12-04 13:11:41

刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

引用 @ 虫二发表的提问：

甲公司2018年1月1日以银行存款1961920元购买乙公司发行的两年期公司债券，购入债券的面值为2000000元，票面半年利率为1.5%,每年6月30日和12月3日各确认并收息一次，到期一次还本。甲公司该债券投资的半年实际利率为2%。要求(答案四舍五入，保留整数): (1)编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年6月30日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月31日确认并收到债券投资利息时的会计分录。 (4)编制甲公司2019年12月31日确认最后一年利息、收回本金和最后一年利息的会计分录。

1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920%2B9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63 （38080-9238.4-9423.17）*2% 贷：投资收益 39611.63 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

全部回复

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2022-12-05 09:54:24

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%）借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9611.63 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63）贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

2022-12-05 10:18:03

刘之寒老师：回复虫二以我发的最后一次的为准。

2022-12-05 10:31:31

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.99

解题: 6.29w

你好，你觉得欠妥的答案没有放上来

全部回复

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

引用 @ 梦里不知身是客发表的提问：

8. 下列关于政府机关单位对长期债券投资的会计处理表述中，正确的有（　）。 A.取得长期债券投资时，支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，单独计入应收利息，不构成长期债券投资的成本 B.持有期间取得的利息收入，计入其他收入 C.债券投资为分期付息、到期一次还本时，每期确认的利息收入不影响长期债券投资的账面价值 D.收回长期债券投资时的净损益，计入投资收益题目笔记纠错隐藏答案收藏参考答案：ACD 我的答案：BD 参考解析：选项B，持有长期债券投资期间取得的利息收入，应计入投资收益。 ACD?

你好，选项B在债券持有期间取得的收益投资方是计入投资收益，不计入其他收入。

全部回复

梦里不知身是客：回复立红老师为什么企业的债权投资的利息是利息收入呀

2022-12-05 10:31:38

立红老师：回复梦里不知身是客你好，计入的科目是不正确的。那个科目不是其他收入，是利息收入

2022-12-05 10:55:00

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

4.99

解题: 0.83w

您好，应收利息按照票面金额和票面利率计算得出，在溢价和折价情况下，都应该有的

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