收回债券投资和利息会计分录

默雨老师

职称：初级会计师

4.96

解题: 0.12w

　这种投资通常是以持有至到期投资入账的，把相关账面余额冲销，差额作为投资收益（其中包括最后一期利息）。　　借：银行存款（收到的金额）　　持有至到期投资减值准备（该笔投资该科目余额，下同）　　贷：持有至到期投资—成本（面值）　　持有至到期投资—应计利息（到期还本付息的情况下该科目余额）　　持有至到期投资—利息调整（该科目余额）　　投资收益（贷方差额，如为亏损则在借方）　　如果当初是作为交易性金融资产入账的话，分录为：　　借：银行存款（收到的金额）　　贷：交易性金融资产—成本（初始入账成本）　　交易性金融资产—公允价值变动损益（科目余额）　　投资收益（差额，或在借方）　　同时，将公允价值变动损益余额转为投资收益　　借：公允价值变动损益（科目余额，如为借方余额则从贷方结转）　　贷：投资收益（或借记）

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孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

4.99

解题: 0.6w

分期付息，是应收利息，到期一次还本付息，是其他债券投资—应计利息

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家权老师

职称：税务师

4.97

解题: 19.31w

是的，就是那样计算的哈

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只是现在低调：回复家权老师老师，这里问的账面价值就是债权投资的摊余成本对吗

2022-12-06 10:43:46

家权老师：回复只是现在低调是的，计算的那个就是摊余成本哈

2022-12-06 10:55:46

只是现在低调：回复家权老师老师，分次计息的溢价，折价，还有到期一次还本付息这个需要怎样去理解，溢价和折价的利息调整是溢价摊销在贷方，折价摊销在借方，到期一次还本的这个怎么去区分呢，是看实际利率和票面利率吗

2022-12-06 11:23:09

家权老师：回复只是现在低调是的，就是看实际和票面利率

2022-12-06 11:49:21

笛老师

职称：初级会计师

4.98

解题: 0.14w

引用 @ 悲凉的樱桃发表的提问：

3.20×7年1月1日，星海公司支付价款197 300元(含2006年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)，购入20×6年1月1日发行、面值200000元、期限4年、票面利率4%、每年12月31日付息、到期还本的B公司债券作为持有至到期投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求:做出星海公司有关该持有至到期投资的下列会计处理: (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与摊余成本计算表。 (3)编制各年年未确认债券利息收益的会计分录。 (4)编制债券到期收回本金和最后一期利息的会计分录。（14分）

借，债权投资面值 200000 贷，银行存款 197300 债权投资利息调整 2700 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 11838-8000=3838 贷，投资收益 197300*6%=11838 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 12068.28-8000=4068.28 贷，投资收益 (197300%2B3838)*6%=12068.28 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 12312.38-8000=4312.38 贷，投资收益 (197300%2B3838%2B4068.28)*6%=12312.38 借，银行存款 200000 贷，债权投资面值 200000

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孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

4.99

解题: 0.6w

引用 @ 乐观的服饰发表的提问：

甲公司债券投资的相关资料如下：资料一：2016年1月1日，甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2000万元的4年期公司债券，该债券的票面利率为4.2%。债券合同约定，未来4年，每年利息在次年1月1日支付，2019年12月31日一次性偿还本金并支付最后一年利息。乙公司不能提前赎回债券，甲公司将该债券投资划分为以摊余成本计量的金融资产。资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际利率为3.79%，甲公司在每年年末对债券投资的利息收入进行会计处理。要求（“债权投资”科目应写出必要的明细科目，利息收入计算保留两位小数，单位：万元）（17分）: （1）编制2016年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。（2）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券利息收入，并编制相关会计分录。（3）计算甲公司2017年1月1日收到乙公司债券利息的相关分录。（4）编制2019年12月31日确认利息收入、收到本金及利息的相关会计分录。

（1）借:债权投资——成本2000 ——利息调整30 贷:银行存款2030 （2）甲公司2016年应确认的投资收益=2030×3.79%=76.94（万元）借:应收利息84（2000×4.2%）贷:投资收益76.94 债权投资——利息调整7.06 （3）借:银行存款84 贷:应收利息84 （4）2017年应确认的投资收益=（2030-7.06）×3.79%=76.67（万元）借:应收利息84 贷:投资收益76.67 债权投资——利息调整7.33 2018投资收益（2030-7.06-7.33）X3.79%=76.39 借：应收利息84 贷：投资收益76.39 债权投资-利息调整7.61 借:银行存款84 贷:应收利息84 2019投资收益=84-9=75，最后一年利息调整倒挤（30-7.06-7.33-7.61）9，然后倒投资收益借：应收利息84 贷：投资收益84-9=75 债权投资-利息调整（30-7.06-7.33-7.61）9 借:银行存款2000 贷:债权投资——成本2000

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胡芳芳老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师

4.97

解题: 0.81w

引用 @ 贤惠的万宝路发表的提问：

资料：某企业有关债券投资业务资料如下：2018年1月1日，以银行存款10,200,000元购入B公司2018年1月1日发行的3年期公司债券，另外支付交易费用50,000元。该债券的面值为10,000,000元，票面利率为4%，每年年末计息，到期一次还本付息，该债券的实际利率为3%。公司将其划分为债权投资核算。（“债权投资”需设置明细科目核算，不考虑交易费用的进项税，金额保留整数位） (1)2018年1月1日，根据业务资料，编制取得债权投资的会计分录。2)2018年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。（9分）)2018年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。（15分)2019年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。（9分）5)2019年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。（15分）)2020年12月31日，计算应计利息、投资收益及利息调整金额。（9分）7)2020年12月31日，根据业务资料，编制计息的会计分录。（2020年12月31日，根据业务资料，编制到期收回本息的会计分录。（15分）

同学你好，马上给你解答。

全部回复

胡芳芳老师：回复贤惠的万宝路2018: 借:债券投资—应收利息 40万贷:投资收益 1025*3%=30.75 债权投资—利息调整 40-30.75=9.25

2022-12-07 10:45:37

胡芳芳老师：回复贤惠的万宝路2019: 借:债权投资—应收利息 40万贷:投资收益 (1025+40-9.25)*3%=31.67 债权投资 —利息调整 40-31.67=8.33 2020年借:债权投资—应收利息 40万贷:投资收益 40-7.42=32.58 债权投资-利息调整 25-9.25-8.33=7.42 借:银行存款 1120 贷:债权投资——面值 1000 债权投资——应计利息 120

2022-12-07 11:05:50

胡芳芳老师：回复贤惠的万宝路同学你把单位转换成元即可，我的分录是按照万元计算的

2022-12-07 11:17:20

小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 传统的口红发表的提问：

2018年1月1日,A公司支付价款197 480元(含2017年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费,其中可抵扣的进项税额180元)购入于2017年1月1日发行、面值200 000元、期限4年、票面利率4%、每年12月31日付息一次、到期还本的B公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。A公司在取得债券时确定的实际利率为6%。(元以下保留至角分。以摊余成本计量的债权投资需列出其明细科目) 要求:做出A公司有关该债券投资的下列会计处理: (1)编制2018年1月1日购入债券的会计分录。 (2)计算各年应收投资收益、采用实际利率法确认实收投资收益、摊销利息调整与期末账面余额,并根据计算编制各年债券利息收益等会计分录。　　(3)编制2020年12月31日债券到期收回本金的会计分录。

同学您好， 1、2018年1月1日，借：债权投资—成本 200000 应收利息 8000 （200000*4%）应交税费—应交增值税（进项税额） 180 贷：银行存款 197480 债权投资—利息调整 10700 收到利息时，借：银行存款 8000 贷：应收利息 8000 2、（1）2018年12月31日，投资收益=（200000-10700）*6%=11358（元）借：应收利息 8000 债权投资—利息调整 3358 贷：投资收益 11358 收到利息时，借：银行存款 8000 贷：应收利息 8000 期末，债权投资的摊余成本=200000-10700%2B3358=192658（元）（2）2019年12月31日，投资收益=192658*6%=11559.48（元）借：应收利息 8000 债权投资—利息调整 3559.48 贷：投资收益 11559.48 收到利息时，借：银行存款 8000 贷：应收利息 8000 期末，债权投资的摊余成本=192658%2B3559.48=196217.48（元）

全部回复

小奇老师：回复传统的口红3、2020年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=10700-3358-3559.48=3782.52（元）投资收益=8000%2B3782.52=11782.52（元）借：应收利息 8000 债权投资—利息调整 3782.52 贷：投资收益 11782.52 收到最后一期利息及本金时，借：银行存款 208000 贷：应收利息 8000 债权投资—成本 200000 期末，债权投资的摊余成本=196217.48%2B3773.05=199990.53（元）

2022-12-08 13:46:24

桂龙老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 0.84w

引用 @ 狂野的盼望发表的提问：

2.甲企业2015年1月1日购入乙企业当日发行的四年期债券，票面利率10%，债券面值1000元，企业按960元的价格购入100张，另支付有关税费3000元。要求：（1）若该债券每年1月支付上年利息，最后一年归还本金并付最后一次利息。编制购入债券、每年计提利息、收到利息及到期收回债券本金的会计分录。（2）若该债券每年1月支付上年利息，最后一年归还本金并付最后一次利息。2017年2月甲企业将该债券出售，取得价款110000万元，发生相关费用2000元，编制出售债券的会计分录。（3）若该债券是一次还本付息的长期债券投资，编制购入债券、每年计提利息、到期收回债券本息的会计分录。（4）若该债

稍等一下我写给你。

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桂龙老师：回复狂野的盼望同学你看一下吧。。。

2022-12-08 14:27:18

丁小丁老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

5.00

解题: 0.01w

引用 @ 放开那吕孩发表的提问：

2x19年1月1日，星海公司支付价款205，000 元(含已到付息期但尚未支付的利息)购入于2x18年1月1日发行、面值200，000元、期限4年、票面利率4%、于每年的12月31日付息一次、到期还本的乙公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。↓ 要求:做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理。《 (1)编制购入债券的会计分录。↓ (2)计算债券实际利率并编制债券利息收入与账面余额计算表< 3期、5%的复利现值系数为0.863838，年金现值系数为2.723248)。↓ (3)编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。《 (4)编制到期收回债券面值的会计分录

您好！过会给您过程哦

全部回复

丁小丁老师：回复放开那吕孩您好！您参考下，利息分录没写，有问题再沟通哦

2022-12-08 14:32:30

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

您好，这个题目是不是有点问题，第一面值金额有问题吗，第二支付价比面值少了这么多，为什么实际利率还会比票面利率小？祝您工作顺利

全部回复

名名老师

职称：中级会计师,初级会计师

0.00

解题: 0w

引用 @ 懦弱的长颈鹿发表的提问：

1.2×18年1月1日，朝阳公司支付价款566 730元(含2×17年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)，购入2×17年1月1日发行的面值为500 000元、期限为4年、栗面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊尖成本计量的侵权投资。朝阳公司在取得债券时确定的实际利率为6%。2×18年1月2日收到2×17年度利息，以后年度利息均于当年米收回。要求：做出朝阳公司有关该质权投资的下列会计处理： (1) 编制购入债券的会计分录。 (2) 编制收取2×17年度利息的会计分录。（3）采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表。 (4) 编制各年年来确认债券利息收益的会计分录。 (5)编制债券到期收回本金的会计分录

同学。你好。这道题目老师明天帮你解答可以吗？因为要编制表格。老师明天上午用电脑编制表格做好发你。

全部回复

名名老师：回复懦弱的长颈鹿同学，你好。老师算出来了，你看下，有没有哪里不明白。

2022-12-09 10:44:03

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

0.00

解题: 0w

引用 @ 学堂用户64z99j 发表的提问：

1.2018 年 1 月 1 日，鸿发公司支付价款 526 730 元（包括相关税费）购入当日发行的面值为 500 000 元、期限为 3 年、票面利率为 8%、每年 12 月 31 日付息、到期还本的公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。鸿发公司在取得债券时确定的实际利率为 6%。要求：做出鸿发公司有关债券投资的下列会计处理：（1）编制购入债券的会计分录。 (2）采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表 (表式参考教材)。（3）编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。（4）编制债券投资到期收回本金的会计分录。

同学你好，可以参看图片中内容

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.99

解题: 17.93w

同学，不是减值后考虑的喔这里有一个预期减值损失，是不扣除，计提利息的。

全部回复

妮妮：回复陈诗晗老师谢谢

2022-12-09 11:27:49

陈诗晗老师：回复妮妮不客气，祝你学习愉快。

2022-12-09 11:54:15

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

4.98

解题: 3.65w

同学是对的。没错就是这样区别的。

全部回复

小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 坚强的洋葱发表的提问：

2.2x16年1月1日，星海公司支付价款526 730元(包括相关税费)，购入当日发行的面值为500 000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求：做出星海公司有关该债权投资的下列会计处理：编制购入债券的会计分录。釆用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表(表式参见主教材)。编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。编制债券到期收回本金的会计分录。

同学您好，以下截图为此题的答案，请参看

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