A 良辰美景：回复Chen老师 还是借：营业外支出 贷：预计负债？

Chen老师：回复A 良辰美景一般用借 管理费用比较适宜，重组一般用管理费用，跟遣散费一样。

A 良辰美景：回复Chen老师 这道题的更正分录，对于那个办公楼的违约金我不太明白，老师你是怎么更正的，我看了答案有点疑惑

Chen老师：回复A 良辰美景（1）企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出；（2）辞退福利具体处理时，要确认应付职工薪酬，虽然也属于预计负债的性质，但是并不是直接通过“预计负债”科目处理；（3）用于汽车零部件生产的固定资产发生的减值损失计入资产减值损失，影响当期营业利润，但这个事项不是与重组有关的直接支出。

^0^旳分子：回复许老师 借:管理费用  贷:职工薪酬？

许老师：回复^0^旳分子是的啊   是这样的哦

^0^旳分子：回复许老师 好的，谢谢老师！还有一个问题，怎么理解持有并准备增值后转让的土地使用权是投资性房地产，而持有并准备增值后转让的房屋不属于？

许老师：回复^0^旳分子这个的话 一样属于的啊

风之玲：回复陈诗晗老师 2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下： （1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资产（符合免征增值税条件）抵偿部分债务，2020年1月1日。该无形资产的公允价值为600万元，原价为2000万元，已累计摊销1200万元，计提减值准备100万元，A企业取得后仍作为无形资产核算；②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200，原价为500万元，累计折旧280万元，未计提减值准备，A企业取得后仍作为固定资产核算。B企业向A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。2020年1月1日A企业上述应收账款的公允价值为3626万元。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。

陈诗晗老师：回复风之玲你这里还应该考虑一个增值税的销项税额，26是要减掉的，这个也是属于税法上你需要支付的一个对象。

陈诗晗老师：回复风之玲这个还要剪一个26，你上面的回复里面。

2018：回复暖暖老师 已经改了是什么意思？

2018：回复暖暖老师 没懂

2018：回复暖暖老师 改成什么了

暖暖老师：回复2018资产处置损益了的

冉老师：回复Real这个科目是应付职工薪酬，不是预计负债科目

冉老师：回复Real但是大类属于预计负债的范畴

冉老师：回复Real第一个题目说的是预计负债科目，

冉老师：回复Real第二个图片说的是大类，不是预计负债科目

暖暖老师：回复?1借银行存款1000000 贷短期借款1000000

暖暖老师：回复?借财务费用6000 贷应付利息6000

暖暖老师：回复?2借原材料515000 应交税费进项税额65000 贷应付票据580000

暖暖老师：回复?借应付票据580000 贷银行存款580000

暖暖老师：回复?3借生产成本80000 制造费用20000 管理费用40000 在建工程5000 贷应付职工薪酬145000

暖暖老师：回复?4借委托加工物资8000 贷原材料8000

暖暖老师：回复?借委托加工物资1600 应交税费进项税额208 贷银行存款1808

暖暖老师：回复?代扣代缴消费税 （8000+1600）/（1-10%）*10%=1066.97

暖暖老师：回复?借应交税费应交消费税1066.67 贷银行存款1066.67

暖暖老师：回复?借原材料9600 贷委托加工物资9600

暖暖老师：回复?借应收账款452000 贷主营业务收入400000 应交税费销项税额52000

暖暖老师：回复?借税金及附加40000 贷应交税费应交消费税40000