weidy：回复三宝老师 谢谢老师‍！能说具体账务处理吗？购债权1000万，用自有资金300万，700用别家公司！债权估值2500万！

三宝老师：回复weidy借进700万 借：银行存款 700 贷：其他应付款 700 购进债权 借：应收账款 2500 贷：银行存款 1000 贷：坏账准备 1500 《企业会计制度——会计科目与会计报表》中“应收账款”科目的使用说明： 四、企业以应收账款换入应收账款，或者以应收账款和其他资产换入的应收账款，按照换出资产的账面价值作为换入应收账款的入账价值。如果换入的应收账款的原账面价值大于换出资产的账面价值的，应按换入应收账款的原账面价值作为换入应收账款的入账价值，换入应收账款的入账价值大于换出资产账面价值的差额，作为坏账准备。 企业以一项资产同时换入应收账款和其他多项资产，或者以多项资产换入应收账款和其他多项资产的，按照换入应收账款的原账面价值作为换入应收账款的入账价值，换入除应收账款以外的各项其他资产的入账价值，按照换入的各项其他资产的公允价值与换入的全部其他资产的公允价值总额的比例，对换出全部资产的账面价值总额加上应支付的相关税费，减去换入的应收账款入账价值后的余额进行分配，并按分配价值作为其换入的各项其他资产的入账价值。 涉及补价的，如收到的补价大于换出应收款项账面价值的，应将收到的补价先冲减换出应收款项的账面价值后，再按上述原则进行处理；如收到的补价大于换出应收款项账面价值的，应将收到的补价首先冲减换出应收款项的账面价值，再按非货币性交易的原则进行处理。

Anne：回复文老师 可以全部一次记入管理费用―开办费吗？如不可以，什么情况记长期待摊费用

文老师：回复Anne装修费需要记入长期待摊费用

文老师：回复Anne筹建期发生的其他开办费对支出，可以管理费用--开办费

Anne：回复文老师 好的，谢谢！

Anne：回复文老师 预付的房租呢

Anne：回复文老师 这些费用本身不是公司的，是将要开设的新园所的，怎么处理

文老师：回复Anne新园是单独核算的是吗

文老师：回复Anne你是预付多久的房租

Anne：回复文老师 新园还没成立，只是在筹建，后期应该是单独核算，公司没有这个经营范围

Anne：回复文老师 一年房租

文老师：回复Anne那最好先不开平票，成立以后再开发发票入帐

文老师：回复Anne一年的可以记入预付账款

Anne：回复文老师 那我现在怎么做账了？是不是只做公司账，因为款从公司出的

文老师：回复Anne新园的名字有了吗

Anne：回复文老师 没核名

文老师：回复Anne那严格来说没有名字，不能开展业务，最好先去办相关注册的手续，

Anne：回复文老师 我们先装修的，怎么弄？因为租房要给钱呀

文老师：回复Anne到时候是你们公司投资是吗

Anne：回复文老师 是的

文老师：回复Anne那现在发生的支出你就挂长期股权投资

Anne：回复文老师 那分录怎么做？不然后期园所成立后不知道是什么项目多少钱

Anne：回复文老师 请问怎么提问啦

文老师：回复Anne那你可以具体分明细

Anne：回复文老师 怎么分明细？能否例举下？

文老师：回复Anne长期股权投资--某园--某某费用

あ姿べ：回复meizi老师 实际是给客户的返款，但是以提成打的，怎么搞？

meizi老师：回复あ姿べ你好 计入销售费用 这个需要客户开发票给你入账的

あ姿べ：回复meizi老师 开哪种发票？如果没有发票又该如何？

meizi老师：回复あ姿べ你好 没有发票的话正常做销售费用 只是你无法税前扣除的 开销售提成或者佣金类的发票 个人或者单位去税局代开

あ姿べ：回复meizi老师 没有发票，做销售费用，要什么附件？

meizi老师：回复あ姿べ你好 需要付款单和具体返款明细表 做附件就行

あ姿べ：回复meizi老师 没有开发票，只用付款单和返款明细表做附件，是不能税前扣除，到时查到要补税吧？

meizi老师：回复あ姿べ你好 是的 汇算你要调整交企业所得税

平：回复玲老师 是因为，年末发现成本占销售百分比高了，管理费用又太低，所以直接做了上面的分录

玲老师：回复平你好，比如费用做多了 是做费用红冲的分录

平：回复玲老师 是主营业务成本做多了，费用做少了，我直接把这两个对冲了，税务报表不动的情况下，如何调库存

玲老师：回复平不应该直接对冲 哪个多了就冲哪个才对 如果是科目用错了可以直接这样对冲更正