以会计恒等式为理论基础的是

李老师

职称：中级会计师

5.00

解题: 0w

因为借贷平衡然后资产=负债+所有者权益

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阳老师

职称：中级会计师

4.97

解题: 0.51w

你好，初级会计涉及成本会计和财务会计比较多，行政事业会计比较少

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田老师

职称：会计师

4.97

解题: 1.05w

计税基础：计税基础分资产的计税基础、负债的计税基础。是指资产负债表日后，资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0.

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小轶老师

职称：注册会计师

4.95

解题: 0.01w

社保按照应发工资计算的，缴纳社保应在税前。实发工资是扣除社保和个人所得税之后的工资，所以是根据应发工资做基数的。应发工资=工资总额实发工资=应发工资-社保-公积金-个税

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耀杰老师

职称：注册会计师

4.98

解题: 0.11w

负债的计税基础就是在税法上看负债未来计不计入费用，在税前扣除，如果未来可以计入费用在税前扣除，意思就是未来可扣除，这时候计税基础等于0。就比如计提保证费用，在计提当期的保证费用是在会计利润中扣除了的，但是税法不允许计提的时候扣，税法允许实际发生保修费时扣，因此要纳税调增，未来发生时再扣，这部分费用就是未来可扣除的费用。

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陈浩：回复耀杰老师如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？

2022-12-28 09:54:55

耀杰老师：回复陈浩预计负债账面是40万，计税基础还是0。计税基础是账面价减去税法上未来可扣除的金额，不看他实际发生了多少

2022-12-28 10:14:39

陈浩：回复耀杰老师关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况：第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？

2022-12-28 10:36:15

耀杰老师：回复陈浩一，账面价值为0，计税基础也是0 二，账面价值40，计税基础0 三，账面价值0，计税基础0

2022-12-28 11:04:22

陈浩：回复耀杰老师老师，谢谢。老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；

2022-12-28 11:33:36

陈浩：回复耀杰老师但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？

2022-12-28 11:56:00

耀杰老师：回复陈浩是的，是这样理解的，没错

2022-12-28 12:06:39

QQ老师

职称：中级会计师

4.98

解题: 9.02w

计税基础(Tax Basis)2006发布《企业新计准则》提概念资产计税基础、负债计税基础两类内容通俗说计税基础指资产负债表资产或负债计算期间应纳税所额根据税规定再抵扣或应纳税剩余金额资产计税基础指企业收资产账面价值程计算应纳税所额按照税规定自应税经济利益抵扣金额即该项资产未使用或终处置允许作本或费用于税前列支金额资产计税基础=未税前列支金额某资产资产负债表计税基础=本-前期间已税前列支金额 2负债计税基础指负债帐面价值减未期间计算应纳税所额按照税规定予抵扣金额负债计税基础=账面价值-未税前列支金额般负债确认清偿影响所税计算

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晓海老师

职称：会计中级职称

5.00

解题: 2.42w

你好！先听《会计基础》基础班《会计基础》冲刺班《会计基础》习题班

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Alice：回复晓海老师从业精品课《会计基础》从业冲刺班《会计基础》请问这两种课程是旧大纲的吗？

2022-12-29 09:03:17

晓海老师：回复Alice你好！我是兼职答题老师，你可以去学习群问问技术人员，应该是15年的吧，你还是听2016新大纲的吧

2022-12-29 09:19:07

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

4.99

解题: 4.78w

你好，不能扣除，永久差异，账面价值和计税基础相等

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庄老师：回复素素比如签订私人加工劳务合同，

2022-12-29 09:23:02

庄老师：回复素素不是这个比如签订私人加工劳务合同，，罚款支出不可以抵扣就是因为是企业违法违规了，如果再让企业可以抵扣，相当于减少了企业的违法成本，鼓励了违法行为，没有差异后就不存在暂时性差异，不会形成递延所得税资产，但要纳税调增。会计上计入营业外支出减少会计利润会计上少交税，税法上不承认这部分，要企业交税。

2022-12-29 09:42:30

庄老师：回复素素简单地说，永久性差异，永远不让扣除，负债的计税基础=账面价值-未来可以抵扣，可以抵扣部分=0，那么负债的计税基础=账面价值-0=账面价值

2022-12-29 09:57:39

素素：回复庄老师您好，老师，本题为什么归类为永久性差异呢？永久性差异都包括哪些情况

2022-12-29 10:17:59

庄老师：回复素素你好，一般主要有：①违法经营的罚款和被没收财物的损失。会计上作营业外支出处理，但税法上不允许扣减应税利润。②各项税收的滞纳金和罚款。会计上可列作营业外支出，但税法规定不得抵扣应税利润。③各种非救济公益性损赠和赞助支出。会计上可列为营业外支出，但税法规定不得抵扣应税利润。标准不同的项目主要有：①利息支出。会计上可在费用中据实列支，但税法规定向非金融机构借款的利息支出，高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准扣减应税利润。②工资性支出。会计上将工资、奖金全部列为成本费用，但税法规定由各省、自治区、直辖市人民政府制定计税工资标准，超过计税标准的工资性支出应缴纳所得税。③“三项经费”。会计上根据实发工资总额计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（简称“三项经费”），职工福利费，职工教育经费（简称“三项经费”），而税法规定分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除，超额部分不得扣减应税利润。④公益、救济性损赠。会计上列为营业外支出，但税法规定在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除，超额部分不得扣除。⑤业务招待费。会计上列为管理费用，但税法规定限额部分应作为应税利润

2022-12-29 10:36:10