畅：回复邹老师 这些

邹老师：回复畅你好，本来账务处理错误了是需要做调整分录的 如果是因为税法规定与会计规定不同，做了纳税调增，导致补交了企业所得税，就需要做缴纳企业所得税的分录

畅：回复邹老师 意思是账务处理错了就要调整，如果是因为税法跟会计规定不同则不需要调整是吗

邹老师：回复畅你好，是的，是这个意思

畅：回复邹老师 老师，那你帮我看一下，第一笔是因为税法跟会计规定不同才做的所得税调整吧，这笔是不是不需要做啊

邹老师：回复畅你好，是的，因为税法跟会计规定不同所做的调整，如果不涉及补税，是不需要做分录的

妮妮：回复张乐老师 汇算清缴后调整所得税费用就计入本年了吗，所以不调整所得税费用。是这样吗？

张乐老师：回复妮妮是的，你的理解是正确的。

轻松的戒指：回复曹老师在线 那这些人要不要进行个税申报的？

曹老师在线：回复轻松的戒指同学：您好。从个人那取得的借款，支付方进行代扣代缴。

张英：回复冉老师 对，纳税调整了

冉老师：回复张英纳税调整是税法的口径，不需要会计账务处理的

张英：回复冉老师 但是原来利润是负数，所以调增了利润，也不用补缴企业所得税，我是想问调整的这部分利润怎么做会计分录，用做吗？不做的话报表就不一致了

冉老师：回复张英你是纳税调整，还是手动调整的

fly：回复辜老师 那账里没动啊？之前挂的账还一直挂着吗？

fly：回复辜老师 我们是调增费用，用到了以前年度损益等金额，最后又补缴税款了，这样不需要做会计分录嘛？

辜老师：回复fly是的，帐里面不需要动的，你之前挂了什么帐

fly：回复辜老师 成本61万，应付61万

fly：回复辜老师 调增费用了，按道理应该做相反的会计分录啊？

辜老师：回复fly你这个61万汇算清缴怎么调整了

fly：回复辜老师 调增61万，61万再➕以前年度损益出来的差额交税。

辜老师：回复fly61万加当年度利润总额缴纳所得税

fly：回复辜老师 用做会计分录嘛？

fly：回复辜老师 这是我问这个问题的重点，老师。

辜老师：回复fly不需要的，不需要账务处理的

G@Y@J：回复郭老师 对，需要补交所得税

郭老师：回复G@Y@J借利润分配未分配利润贷应交税费，借应交税费贷银行存款。

小哲：回复宋生老师 就交企业所得税分录就是借；以前年度损益调整，贷应缴税费-应交企业所得税 借，利润分配贷，以前年度损益调整 是吗 老师，这样处理可以吗

宋生老师：回复小哲你好！是的。就是这样的。 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

向日葵：回复邹老师 1.借：以前年度损溢调整，贷：应交税费-应交所得税 2.借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损溢调整 3.借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款

邹老师：回复向日葵你好，是的

七月：回复邹老师 老师，你看我的理解对不对，以前年度损益调整只针对少计/多计收入，少计/多计费用可以用，但是费用里面的业务招待费就不用做账面处理，是吗？

邹老师：回复七月是的 业务招待费只是按税法调整，账务处理并没有错

Amy(艾米)：回复庄老师 老师好！什么情况下用到以前年度损益调整？

庄老师：回复Amy(艾米)你好，一般这样业务， 以前年度损益调整 　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 　　企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。 　　二、以前年度损益调整的主要账务处理 　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。 　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记本科目。 　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，做相反的会计分录。 　　三、本科目结转后应无余额。

毛毛虫：回复慧老师 谢谢！

慧老师：回复毛毛虫不客气，方便给个好评