林老师：回复爱笑的流沙借：应付工资 贷：银行存款

程小刀：回复邹老师 不需要通过应付账款或其他应付款科目核算吗？

邹老师：回复程小刀你好，你是需要计提吗？

程小刀：回复邹老师 什么意思？我不懂，计提是怎么做分录？

邹老师：回复程小刀你好，如果是计提没有支付 借；劳务成本，贷；其他应付款

程小刀：回复邹老师 为什么不能用应付账款

邹老师：回复程小刀你好，因为这个是针对个人的，不是针对单位，所以需要通过其他应付款，而不是应付账款科目核算

程小刀：回复邹老师 我们是分项目这样转账的，就像这种回单应该怎么做账？

邹老师：回复程小刀你好，借；其他应付款，贷；银行存款

程小刀：回复邹老师 摘要怎么写？

邹老师：回复程小刀你好，可以是支付劳务费

程小刀：回复邹老师 那这个分录的摘要要写什么？借；劳务成本，贷；其他应付款

邹老师：回复程小刀你好，可以就是计提劳务费

漫步：回复宋生老师 委托加工方跟受托加工方的第一步分录一样吗老师

宋生老师：回复漫步　1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税） 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品

漫步：回复宋生老师 老师，您是说受托方收到委托方的材料时可不做会计处理，是吗？直接进行地步吗？材料转到受托加工厂的时候不用开发票吧，同样受托方产品返回的时候，也不用开发票吧

宋生老师：回复漫步你好！材料都不用另外开发票

漫步：回复宋生老师 就是说我们发出的原材料跟收回的成品半成品都不用开具发票是吗老师。

宋生老师：回复漫步你好！你们只需要对加工费开发票，材料不需要开。

游泳的鱼：回复文老师 计提是借其他应收款社保发放是贷方吗

文老师：回复游泳的鱼计提的时候不需要计提个人承担的部分

游泳的鱼：回复文老师 是新会计准则吗，以前老师不是这样讲的

游泳的鱼：回复文老师 其他应付款社保不是会有余额吗，余额怎么冲账，谢谢

文老师：回复游泳的鱼发放工资的时候在贷方余额，缴纳社保的时候借其他应付款就平了

付小爬：回复答疑陈园老师 那挂应付职工薪酬借方又是表示什么意思？

答疑陈园老师：回复付小爬你计提工资的时候，借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资

付小爬：回复答疑陈园老师 就是没发成就挂在借方，冲减计提的这笔，是这个意思吗？老师

付小爬：回复答疑陈园老师 次月发放时候借:其他应付款 贷:银行存款

答疑陈园老师：回复付小爬次月发放的分录是对的。 其他正常发放的员工，借:应付职工薪酬-工资，贷:银行存款。 但，不是你说的那个意思。这就像公式似得，计提就是那个分录，发放就是这个分录。

付小爬：回复答疑陈园老师 好的，明白，

答疑陈园老师：回复付小爬嗯嗯，希望对你有帮助。

付小爬：回复答疑陈园老师 另外还有个问题，老师，就是有个员工因为4月份才上了几天班就请假了没有辞职，但公司已经为她购买了社保公积金之类的，导致工资为负数，这个要怎么写会计分录？

答疑陈园老师：回复付小爬以工资为限额扣除，不够扣的部分，记入营业外支出。

付小爬：回复答疑陈园老师 借:其他应收款 贷:应付职工薪酬 可以吗？

答疑陈园老师：回复付小爬不对。你是要把这部分钱追回来么？如果是要追回来，借:应付职工薪酬-工资（该员工的工资） 其他应收款-某某 （他欠公司的钱） 贷：其他应收款-个人社保公积金 。打个比方，他的工资是500元，但是社保公积金个人部分金额是1000元。发工资的时候，借：应付职工薪酬-工资 500 其他应收款-欠款 500 贷：其他应收款个人社保公积金 1000

付小爬：回复答疑陈园老师 好的，谢谢老师。

答疑陈园老师：回复付小爬不客气，希望对你有帮助。