小草：回复马老师 小企业准则

马老师：回复小草那就这个月补上就可以了 借主营业务成本 贷库存商品等

平淡的西牛：回复晓海老师 我们是建筑业的老师

晓海老师：回复平淡的西牛你好！建筑行业的收入核算比较简单 收入: (1)月末根据已完工程量及有关资料编制"工程价款结算单"来进行核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 (2)实际收到工程款时 借:银行存款 贷:应收账款 对于成本的核算就比较复杂,因为每个公司对成本核算制度都不一样,所以只能是个参考 建筑行业的工程成本主要由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费，间接费用，至于其中的一些费用都是要分配的。这个核算方法取决于你们公司的需要 （1）材料费的核算（主要是依据你们所买材料的原始凭单），值得注意的是这部分材实费还包括现场直接为工程制作的构件以及周转材料的摊销（这部分是根椐材料费用分配表） 借：工程施工——工程名称 贷：库存材料或是周转材料 材料成本差异 （2）人工费的核算（根据你们自制的人工费用分配表，必须有民工的签字） 借：工程施工——工程名称 贷：应付工资 实付工资时 借：应付工资 贷：银行存款 因为建筑行业都是些临时的民工，所以不存在着什么代扣项目，一般情况下，我们不会把工资做过超过个人所得税的范围，这个你看情况吧 （3）机械费的核算（根据结算单或是发票入账）这种情况下，一般分两种形式 A、租赁的（这个简单） 借：工程施工——工程名称 贷：银行存款 B、自有的（这个要进行费用分摊，相对来讲比较麻烦） 借：工程施工——工程名称 贷

甜甜：回复宋生老师 老师，那做浴阀，水龙头，LED贴片，这些都是吗老师

宋生老师：回复甜甜你好！是的。都可以这样做。如果是维修的时候使用也可以计入管理费用维修费

孙亚奇：回复徐阿富老师 给个会计分录好吗？

孙亚奇：回复徐阿富老师 不用以前年度损益调整这个科目吗？

徐阿富老师：回复孙亚奇你好，1，冲红，借主营业务成本红字 贷应付账款或其他应付款红字 2，发票到，再做这样的分录蓝字，3 因为暂估和开票金额一致，不会涉及成本的增加或减少，所以不用以前年度损益调整

做最好的me：回复郭老师 公司产生的诉讼费和拖车费怎么入账

郭老师：回复做最好的me你好 借管理费用-诉讼贷银存 拖车是成本吧

做最好的me：回复郭老师 以前会计记的是主营业务成本

郭老师：回复做最好的me哪个借主营业务成本？

张丽：回复邹老师 那我们用的讲台和课桌，这些都是固定资产，计入固定资产还需要计入主营业务成本吗？我们在做分录的时候应该怎么做？同样用于我们工作的电脑，同样是固定资产，我们是要做几个分录？

邹老师：回复张丽你好，如果是计入固定资产 借；固定资产 贷；银行存款 借；主营业务成本 贷；累计折旧

张丽：回复邹老师 比如说购买电脑6台花费了2万，那么我该怎么做这个计提折旧，做这个分录？

邹老师：回复张丽借；固定资产 贷；银行存款 借；主营业务成本 贷；累计折旧 这个就是购进固定资产，然后计提折旧的分录

张丽：回复邹老师 借：固定资产20000，贷：银行存款20000；借：主营业务成本20000，贷：累计折旧20000；这样吗？

邹老师：回复张丽你好，折旧通常是按一定期限，而不是一次性计提折旧的

张丽：回复邹老师 那像饮水机这个可以一次性计提吗

邹老师：回复张丽你好，单价低于5000的可以一次性计提折旧的

张丽：回复邹老师 那我们的电脑是6台两万，单价并没有高于五千，那我这样做分录是不对的吗？

邹老师：回复张丽你好，可以计入固定资产，然后一次性计提折旧 的

张丽：回复邹老师 当月计提吗？我上面做的分录对吗？<br><br>

邹老师：回复张丽你好，分录是对的，但是计提折旧是固定资产入账的次月

Moon：回复青椒老师 公司为小规模纳税人，收到个人开的普票，借主营业务成本、借应交税费应交增值税，贷银行存款，是这样吗？

青椒老师：回复Moon如果是普票的话，直接借主营业务成本、，贷银行存款

未来会更好：回复立红老师 运输酒精，汽油洗罐用的。

未来会更好：回复立红老师 老师看下会计分录对不对？

立红老师：回复未来会更好你好，如果是这样，第一个分录是对的，然后个人车用的1000，是从个人的管理费扣除么

未来会更好：回复立红老师 第二笔分录是进入个人车费用，入我公司营业外收入。从个人车收入中扣回，因个人收入款入我公司抛出各项费用后利润给个人。所以想问下老师第二笔分录是否正确，是不把我公司费用款扣回来了？

立红老师：回复未来会更好你好，如果是这样，第二笔分录 借，主营业务成本——个人车 贷，主营业务成本——大车费， 就是冲减我们公司的成本，因为是有个人车负担了这个成本

未来会更好：回复立红老师 这样是不老师我公司已将公司费用款扣回来了？确认收入不也可以吗？这样减少费用？因冲费用不能当月完全对冲完？

立红老师：回复未来会更好你好，是的，是将费用扣回来了。如果不能当月对冲，可以像上面一样计入营业外收入

未来会更好：回复立红老师 嗯嗯，谢谢老师。

立红老师：回复未来会更好不客气的，祝您学习愉快！

王优：回复玲老师 那这笔分录需要冲红吗，或者新的分录是不是直接写 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 是否还需要做一笔 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

玲老师：回复王优直接我给你的这笔更正分录。

玲老师：回复王优后面坐一个结转未分配利润的正确。 后面做一个结转未分配利润的正确。

王优：回复玲老师 那就是我直接做一笔新的分录 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 这样做一笔分录就可以了对吗？

玲老师：回复王优是的，这样处理是对的。

王优：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复王优客气问题解决请及时。客气问题解决，请及时评价。