焕然：回复郭老师 没出来，我核对了12月利润表，是对得上的

焕然：回复郭老师 麻烦老师帮我看一下哪里填的不对，非常感谢

郭老师：回复焕然第九行那个实际利润这个应该是零。

郭老师：回复焕然你的盈利让之前年度的亏损弥补了。

焕然：回复郭老师 1-9月的企业所得税申报填得不对的话，12月已经调整了，就行了是吗

焕然：回复郭老师 那我应该怎样填

焕然：回复郭老师 是年报哪里要改吗？还是不填10-12月季报第八行？

郭老师：回复焕然是的，第八行自动出来的，这个需要填写。

焕然：回复郭老师 第八行有数据的，只是第9刚没有

焕然：回复郭老师 现在帮我对下哪里填得不对了呢

郭老师：回复焕然你没有看懂什么意思吗？八行，因为你们之前年度有亏损，弥补了你的亏损，所以这个盈利金额就不应该有了，第九行就应该是个零。

焕然：回复郭老师 如果不是这个第九行错，我就不懂是哪里对不上，能帮我看看哪里对不上利润表吗

郭老师：回复焕然没有给你看汇算清交，你这个预缴是正确的，不需要缴纳，有什么问题吗？ 本年累计的利润总额减去弥补亏损，这个余额0了，不需要交所得税。

焕然：回复郭老师 出现这个提示说对不起报表总利润总额

郭老师：回复焕然报给税务局的利润总额截图看一下。

流云：回复蒋飞老师 老师，财务报表经过审计之后，难道还存在不向外披露审计报告这种情况吗？ 如果不披露的话，做这个审计有什么意义呢？

蒋飞老师：回复流云有些企业由于会计师事务所给出具了非无保留意见的审计报告，不一定对外公布的

小鱼儿：回复家权老师 不开具发票的。

家权老师：回复小鱼儿那就直接作为你们的收入就是了

孤独的钢笔：回复东老师 老师，除了附科目汇总表和银行对账单，其它的都不用附了吗？

东老师：回复孤独的钢笔对， 其他的就不用再附着了

孤独的钢笔：回复东老师 老师，科目汇总表和凭证汇总表是一样的吗？

东老师：回复孤独的钢笔是，应该是同一个资料

郭老师：回复萝卜?上报汇总，在每个月报税期内都可以。

萝卜?：回复郭老师 老师可以讲一下每月会计报税的时间？现在9月份她报的是几月份的？我上报汇总是汇总几月份的？什么时候上报？老师可以讲一下吗？

郭老师：回复萝卜?好，每个月报税时间在15号之前，有节假日的顺延。

郭老师：回复萝卜?九月份申报的是八月份的上一个月的。 上报汇总是汇总上一个月的，八月份的， 在15号之前。

萝卜?：回复郭老师 我汇总上报要在15号之前，就是她报税之前吗？

萝卜?：回复郭老师 那我十月一放假，放7天，7天后回来上报汇总来得及吗

郭老师：回复萝卜?对的是的，肯定延期啊，延期到26号啦。

萝卜?：回复郭老师 哦哦，好的，谢谢。

郭老师：回复萝卜?不用客气，工作愉快。

小雨：回复紫藤老师 嗯嗯，还有很多需要上传的佐证材料，有些内容填写后报红，审核不过关，又改不掉，不知道是什么原因呢？

小雨：回复紫藤老师 比如说这个报表，不适用报红了怎么改不了适用呢？

紫藤老师：回复小雨你好，可能是你的原始数据不对，或者不平衡。

小雨：回复紫藤老师 原始数据是指的什么呢？之前上报的吗？这个是导入参数带过来的数据吗？

小雨：回复紫藤老师 想把不适用改成适用，改不了，提交审核又报红，不知道怎么回事？

紫藤老师：回复小雨你好，主要叫会计提供决算数据

小雨：回复紫藤老师 老师可以发一个内控不适用的佐证材料说明给我吗？

紫藤老师：回复小雨你好，我们的单位的同事已经做好上报了，他们是要决算数据

小雨：回复紫藤老师 是要一部分的决算数据对应上，有几个地方报红出错，与决算数据无关的，审核无法通过，会做的话可以指导一下吗？

紫藤老师：回复小雨一般是不平衡，你按照提示找找

坚持：回复何江何老师 老师，是这样的，4家合计数利润总额是正数，但是有两家是亏损，两家是盈利，这个税款怎么入账呀。

何江何老师：回复坚持你好同学，如果是合计而且是统一核算的，用的是合并后的金额

坚持：回复何江何老师 是这样的，3家利润总额合计数是10万元，一共需要缴纳所得税5000元。 1.我总公司自己的账利润总额是5万元，我账上的所得税费用是2500元。2.分公司A利润总额是12万元，账上所得税费用是6000元。3.分公司C亏损，利润总额是-7万元，账上没有所得税。 我合并报表的时候所得税费用这项按账上合并是8500元，但是按合并交所得税，实际缴纳金额为5000元，这块账务怎么处理呢？ 我这边应该如何合并报表？如何申报？

何江何老师：回复坚持首先是将两个表的各项目相加，然后再计算出来特殊的项目同学就是两个公司的内部交易金额，抵掉就了了

坚持：回复何江何老师 总公司自己的账套里，计提所得税费用2500元对么？ 企业所得税合并之后交的所得税分公司会转给我们，这个怎么做分录呢？

何江何老师：回复坚持你好同学是的同学 转给你们，你们做一个借：银行存款 贷：其它应付就好了

坚持：回复何江何老师 3家利润总额合计数是10万元，一共需要缴纳所得税 5000 元。 1.总公司我这边利润总额5万，账上所得税费用 2500 。 2.分公司A，A利润总额是12万元，账上所得税费用是6000元；分公司C亏损，利润总额是-7万元，账上没有所得税。 在总公司所得税合并申报的时候，一共交5000元所得税，其中总公司应承担2500元，A、C一共应承担2500，但是A公司按照其实际应交的所得税6000元，转过来，这个怎么做账？

何江何老师：回复坚持你好同学，你们合并一起计算的同学，就直接做账就好了

坚持：回复何江何老师 可是3家的利润总额加一起×5%不等于实际缴纳的所得税税款啊

何江何老师：回复坚持你好同学，这样的差额要交的同学，

坚持：回复何江何老师 老师你没明白我的意思，我的意思是： 合并报表要交5000元，分开按利润总额算A应承担2500，总公司5000，（因为存在C利润是负数），所以造成盈利的两家个别报表中的利润总额×税率合计不等于实际交的，是个别报表合计数大于合并报表应交数！

何江何老师：回复坚持同学，个别是大于合并的同学，这些是需要我们做调整分录调平

坚持：回复何江何老师 老师分录怎么做呢

何江何老师：回复坚持你好同学，合并的分录，你听一下我们注会的合并报表课，这个有些复杂，一两句讲不清楚

坚持：回复何江何老师 老师那合并报表里面的所得税费用和个别报表加起来不一致没问题吧

何江何老师：回复坚持你好同学不一样是正常的