向前：回复安娜老师 请问根据附件调整分录要怎么写？谢谢！

安娜老师：回复向前调整会计账目： 1、借：其他转入1129.23 贷：利润分配-未分配利润1129.23； 2、借：利润分配-未分配利润964.1贷：累计折旧964.1 3、借：管理费用2210.26贷：销售费用2210.26 4、借：销售费用-5552.54贷：累计折旧-5552.54 5、结转损益， 借：销售费用7762.8 利润分配-未分配利润1129.23 贷：本年利润4588.44 其他转入1129.23 管理费用2210.26 利润分配-未分配利润964.1 本年利润结转未分配利润，借：本年利润4588.44贷：利润分配-未分配利润4588.44

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 是这样的，我看企业账上没有以前年度损益调整，（税费调整）但是未分配利润那里还是有这块数的差额是什么原因啊

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 怎么通过以前年度损益调整，您可以举几个例子吗？（上年审计调了从资产到资产 负债到负债 资产到负债 资产到损益 等等）

王雁鸣老师：回复害羞的帽子同学你好，按企业会计准则处理，审计调整是通过以前年度损益调整处理的，按小企业会计准则处理，审计调整直接记入了利润分配科目，贵单位可能执行的是小企业会计准则。

害羞的帽子：回复王雁鸣老师 我想跟调审计的调整分录，请问我该怎么跟调整呢？，您可以写一下分录吗？（上年审计调了从资产到资产 负债到负债 资产到负债 资产到损益 等等）

王雁鸣老师：回复害羞的帽子同学你好，调整的时候，根据审计工作底稿上的调整分录，在出具审计报告前后，在公司账内调整即可，举例说明如下： 从资产到资产，上年生产领用原材料10万元，生产的产品已入库，没有销售，应该调整，借：生产成本，10万元，贷：原材料，10万元。同时借：产成品或者库存商品，10万元，贷：生产成本，10万元。 从负债到负债，上年从银行借款100万元，用于设备购置，还款期限3年，记入了短期借款，应该调整，借：短期借款，100万元，贷：长期借款，100万元。 从资产到负债，上年从银行借款100万元，用于设备购置，还款期限3年，由于没有拿到相关凭证，没有入账，但是核对银行对账单，确实漏记这笔业务，应该调整，借：银行存款，100万元，贷：长期借款，100万元。 从资产到损益，上年生产领用原材料10万元，生产的产品已入库，已经销售，应该调整，借：生产成本，10万元，贷：原材料，10万元。同时借：产成品或者库存商品，10万元，贷：生产成本，10万元，同时，借：以前年度损益调整，10万元，贷：产成品或者库存商品，10万元。同时，借：利润分配，10万元，贷：以前年度损益调整，10万元。

刘西金：回复陈诗晗老师 原值减少，分录怎么做呢？是在今年的账套里面做吗

陈诗晗老师：回复刘西金首先你之前的调整是什么原因调整？那么你现在就对应的科目给他调整过来就可以了，直接在今年的账号里面处理。

Rain：回复小锁老师 报表上怎么调整，调期初末分配利润吗

小锁老师：回复Rain调整期初未分配利润这个。

Rain：回复小锁老师 对应的资产负债科目调哪个

Rain：回复小锁老师 结合资产＝负债十所有者权益，资产和负债也要对应调整吧

小锁老师：回复Rain会，涉及到往来和货币资金这些要调，其实就是资产负债类科目用自己的科目就可以，然后损益类科目用期初未分配利润代替。

Rain：回复小锁老师 谢谢，明白了，老师

小锁老师：回复Rain没事，加油，继续努力

会计学堂会员aok：回复文老师 您是说审计报告里的财务报表附注吗？那个是调整分录吗

文老师：回复会计学堂会员aok您具体看下，是应该有对应的调整分录的，您按他的做就可以

会计学堂会员aok：回复文老师 好的，那我仔细找看看，谢谢老师答疑

文老师：回复会计学堂会员aok不客气，这是我们的职责所在

会计学堂会员aok：回复文老师 对了再问一句，那前面出了18.19.20年的审计报告，那调整的话是反结账到当年年末做补充调整分录吗？这样来确保调整后的财务报表数据和审计报告的财务报表数据一致？

文老师：回复会计学堂会员aok不是的，就调整在现在，帐是不可以改的

会计学堂会员aok：回复文老师 如果调整在现在的话，那18.19年的财务报表数据还是和审计报告里的财务报表数据不一致吧是不是，我没调整过

文老师：回复会计学堂会员aok是的，调整好了，现在的数据是一致的

会计学堂会员aok：回复文老师 那我也不清楚该怎么调整了，感觉好乱...

文老师：回复会计学堂会员aok审计报告里面会有说明的

Rain：回复易 老师 收入对应调哪个科目呢？

易 老师：回复Rain一般是应收账款的

f(x)：回复UU老师 这个我知道，我就是不明白第二个分录， 借:利润分配 未分配利润 25 贷:以前年度损益调整 25 是怎么回事呢？

UU老师：回复f(x)您好，第二个分录是借：应交税费-应交所得税25，贷：以前年度损益调整25。因为调整了收入100，所以对应将所得税也调整