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因会计差错调减期初留存收益
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二莉老师
职称：中级会计师,会计学硕士
4.99
解题: 0.09w
引用 @ 沉静的音响 发表的提问：
资产负债表未分配利润期初和期末的差额减去利润表综合收益总额本年累计的差额为17710.78，以前年度损益调整为12162.80，剩下的5547.98会在哪里发生
同学你好：你排查一下你的费用类科目有没有记贷方的情况，一般结转是只抓取借方的数据，会导致你说的情况出现。
31楼
2022-12-05 10:15:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 6 发表的提问：
老师这题 问题1 弃置费用计入财务费用5%哪来的？题目哪写5%了 问题2 政策变更累计影响数到底是啥 是早期留存收益与现有金额的差额，我知道有个差额 那么能告诉我是哪两个差额么 是7538根早期留存收益差额是吗 早期留存收益是多少 还是说早期的留存收益差额就是7538 现有金额是7538 1526.45？ 1602300362444
1，折现率5%，这里利率就是5%的 2，你这里最早期差额，你直接按本期调整金额确定，题目应试通常是找不到最早期的
32楼
2022-12-05 10:44:58
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 慵懒、小时代 发表的提问：
不重要的会计差错，存货的盘亏计入当期损益吗？
你好，一般不重要直接进入利润表费用化
33楼
2022-12-06 10:03:47
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 三一 发表的提问：
什么叫列报前期最早期初留存收益？
你好 ，未分配利润主要涉及所有者（股东）权益变动表，而所有者权益变动表的上年数，还是有个“期初余额”的。如果你只调整本年期初，那么上年期初就是错的了。 以投资性房地产为例比如今年17年。前期是16年，前期最早实际上是16年初，也就是15年末
34楼
2022-12-06 10:20:54
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 6 发表的提问：
老师这题 问题1 弃置费用计入财务费用5%哪来的？题目哪写5%了 问题2 政策变更累计影响数到底是啥 是早期留存收益与现有金额的差额，我知道有个差额 那么能告诉我是哪两个差额么 是7538根早期留存收益差额是吗 早期留存收益是多少 还是说早期的留存收益差额就是7538 现有金额是7538+ 1526.45？ 1602300362444
您好 5%是折现率啊 7538是弃置费用入账现值
35楼
2022-12-06 10:39:36
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小芩芩 发表的提问：
投资性房地产成本模式转公允模式，变更当日公允与账面的差额，计入其他综合收益，请问这个差额应在什么时间点结转，是结转计入其他业务成本，还是调整期初留存收益
你好 出售时 借其他综合收益 贷其他业务成本
36楼
2022-12-06 10:44:59
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大红老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.02w
引用 @ “过河人” 发表的提问：
长期股权投资——权益法计算 为啥存货那里要调减啊？(卖出80%账面价值调为公允价值，不应该使得是留存收益160万元吗？为什么要减去啊？)
您好。如果是当年卖出的存货，需要调整公允后，在净利润中减去账面与公允的差额，然后调整净利润。比如存货账面100万元，公允价值150万元，卖出80%后，个别报表账面转的成本是80万元，尔公允口径认为的成本是120万元，两者的差为40万元，减少净利润。
37楼
2022-12-07 09:55:31
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“过河人”：回复大红老师 老师，我还是不太明白。可以通俗一点吗？
2022-12-07 10:18:33
大红老师：回复“过河人”你有具体题目吗？我根据题目跟你分析
2022-12-07 10:42:09
“过河人”：回复大红老师 例如，企业当期存货为500万元，公允价值为800，卖出80%，实际减少的成本是400万元，但是按权益法计算是要公允价值(800*80%＝640)，成本对下来看，就少减了(640－400)240万元。是这个意思吗？
2022-12-07 10:54:12
“过河人”：回复大红老师 所以后面的净利润就补减240万元
2022-12-07 11:11:01
大红老师：回复“过河人”对的。比如乙公司净利润今年是600万元，企业当期存货为500万元，公允价值为800，卖出80%，乙公司转掉的成本是账面价值的存货也就是400万元，但是投资方认可的是公允价值的存货结转也就是640万元，那么乙公司少结转的存货640-400=240万元需要在净利润中减掉，也就是调整胡乙公司的净利润需为600-240=360万元
2022-12-07 11:30:57
李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 尘埃＆落定 发表的提问：
投资性房地产成本模式转换为公允模式计量 公允小于账面差额进公允价值变动损益 公允大于账面调整期初留存收益, 是这样吗
您好，不是的，投房成本模式转公允价值模式，差额都是倒挤记入留存收益
38楼
2022-12-07 10:16:12
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 橙子荔枝 发表的提问：
C为什么不影响期初留存收益
C 就是正常业务，不涉及跨年度损益调整。
39楼
2022-12-07 10:39:59
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橙子荔枝：回复宇飞老师 影响损益的科目有哪些
2022-12-07 11:07:09
宇飞老师：回复橙子荔枝利润表上面利润总额前面的科目都会
2022-12-07 11:26:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 慧慧 发表的提问：
为什么一会转留存收益一会转当期损益，不是只能转留存收益吗？
你好，同学。这要看你题材是怎样的呢
40楼
2022-12-08 13:13:53
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耀杰老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ Amber 发表的提问：
为什么成本法到权益法，调整净利润时，盈利了计入留存收益，亏损了，就冲减投资收益了，不应该也冲减留存收益吗？就是第1个分录是调整净利润，和倒数第二个分录是调整净亏损。
是处置股权日后的亏损，要抵减剩余股权账面价值。
41楼
2022-12-08 13:32:55
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耀杰老师：回复Amber盈利计入留存收益，这里的盈利是处置日前的盈利，这一步是对剩余股权账面的调整
2022-12-08 14:09:12
Amber：回复耀杰老师 是处置股权日后的亏损，要抵减剩余股权账面价值，那跟冲减投资收益有啥关系呢，
2022-12-08 14:34:03
Amber：回复耀杰老师 处置日前的盈利要计入留存收益，处置日后的盈利还是要计入投资收益的是吧。
2022-12-08 14:57:54
Amber：回复耀杰老师 那处置日前的亏损计入哪里？冲减留存收益吗？
2022-12-08 15:12:35
耀杰老师：回复Amber处置前的亏损就是留存收益，抵减账面价值。处置前的不论亏损还是收益都作为留存收益调整长期股权投资账面价值，处置后的是作为投资收益调整长期股权投资账面价值
2022-12-08 15:37:14
Amber：回复耀杰老师 明白了，我是没理解处置日前和后怎么处理，处置日前发生亏损或者收益，都用留存收益调整账面价值。处置日后发生亏损或收益都用投资收益调整账面价值！我这么理解对了吧！老师你这么晚还积极回答，也太好了。。。
2022-12-08 15:48:35
Amber：回复耀杰老师 还有一个问题，就是分录上面都有一段描述的话，那些话考试的时候一定要写吗，比如上面的圈3，一大段话，考试不写行吗，直接写分录可以吗？
2022-12-08 16:04:48
Amber：回复耀杰老师 处置投资以后按照剩余持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期间其他综合收益变动为36万应调整增加长投的账面价值，这一大段，我的天哪，我说不下来都。我直接写120×30%＝36可以吗扣分不
2022-12-08 16:27:13
耀杰老师：回复Amber简略的写一点就行，不一定全部写完。前面那个解释，还要加一句。比如处置在20年6月1日。19年净利润100。20年1月至6月净利润50。剩余股权20%。计入留存收益的为20年1月之前的净利润，就是100x20%=20，计入投资收益的是20年1月至6月的净利润，就等于50x20%=10，
2022-12-08 16:54:05
Amber：回复耀杰老师 非常清晰了，感谢老师，晚安
2022-12-08 17:20:59
Amber：回复耀杰老师 等等，老师你昨天跟我说，合并成本是原股权公允价值+付出对价公允价，初始投资成本是原股权账面价+付出对价公允价，这些都是非同一控制下合并。
2022-12-08 17:46:22
Amber：回复耀杰老师 如果说多次交易取得长投，15%金融资产到70%控制，这种初始投资成本就等于原股权的公允价➕付出对价的公允价。那它就等于合并成本了吗？
2022-12-08 17:57:11
Amber：回复耀杰老师 昨天是权益法到成本法，所以初始投资成本等于原股权的账面价➕付出对价的公允价。但是如果换做是金融资产是不是就跟合并成本一样了呢？您说合并成本＝原股权的公允价➕付出对价的公允价。
2022-12-08 18:07:41
Amber：回复耀杰老师 昨天我问的是这道题，不知道您有没有印象。合并商誉＝合并成本➖支付对价的公允。所以它这个题的意思就是1900就是合并成本，但是1900不是初始投资成本吗？
2022-12-08 18:32:32
耀杰老师：回复Amber是的，可以这样理解
2022-12-08 19:01:48
Amber：回复耀杰老师 那就是说考察合并成本和初始投资成本的题，一般都是权益法→成本法的，这样好区分，金融资产→成本法的合并成本＝初始投资成本了，不好考察。
2022-12-08 19:24:06
Amber：回复耀杰老师 那上面的1900到底是合并成本还是初始投资成本呢
2022-12-08 19:40:28
耀杰老师：回复Amber1900是初始投资成本，原股权是权益法，原股权账面价值和公允价值不同。但是原股权是公允价值计量的话，原股权账面价值就等于公允价值，这时候初始投资成本也就是合并成本
2022-12-08 19:59:44
周晓晓老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.08w
引用 @ 我是静静 发表的提问：
老师 请问这个追溯调整法下 是对以前各追溯计算的列报前期最早期初留存收益应有金额与实际金额的差额 是什么意思？为什么只调整列报前期最早期初金额，为什么列报前期的期末金额不调整？
您好，因为报表财务报表追溯调整涉及到所有者权益变动表，上年同期只能追溯到上年同期期初，测算累计影响数，之前年度的不再追溯调整，主表对年初和上年同期数调整，所有者权益变动表上年同期期初均需要调整，希望能够帮助到您，谢谢
42楼
2022-12-08 13:56:12
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我是静静：回复周晓晓老师 追溯调整法下列报前期的期末金额为啥不调整呢老师
2022-12-08 14:25:24
我是静静：回复周晓晓老师 刚刚那个有点不明呀
2022-12-08 14:38:03
周晓晓老师：回复我是静静列报前期也是调整的呀，只不过是算一个累计调整金额，全部都放在所有者权益变动表的上面同期期初金额里面了
2022-12-08 15:05:57
我是静静：回复周晓晓老师 调整的不是前期最早期初的金额吗老师 最早期初就是上一年的年初呀 上一年的年末咋不调整呢
2022-12-08 15:32:17
周晓晓老师：回复我是静静您好，我说的列报前期最早期初的累计影响数涵盖了总得影响就留存收益数据，少年同期也就是你说的少年年末也是一并在调整金额几年的
2022-12-08 15:58:03
周晓晓老师：回复我是静静您好，我说的列报前期最早期初的累计影响数涵盖了总得影响对应留存收益金额，上年同期也就是你说的上年年末也是一并在调整金额里面的
2022-12-08 16:21:36
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 勤劳的摩托 发表的提问：
如果不用调整期初余额，将这个以前年度损益调整的数计入所有者权益变动表的前期差错中，系统就会提示该表所有者权益期初余额应当与资债表的所有者权益期初余额一致，这种情况应该怎么办
您好，这种情况下，修改财务报表勾稽关系设置，把这一条内容修改改加上以前年度损益调整基，就行了。
43楼
2022-12-08 14:19:17
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 税务师学堂 发表的提问：
本年用了以前年度损益调整科目，在调财务报表的时候是需要调期初的留存收益和对应科目，那本年申报的报表期初数会跟去年申报的报表期末不一致，这个会引起税务风险？
你好；  不一致是正常的；  因为你 系统软件调整不了期初 ；  勾稽关系就会  有这个差异金额的    ；不会的  
44楼
2022-12-08 14:39:59
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 孤云墨 发表的提问：
关于会计政策变更的追溯调整法。关于列报前期最早期初的理解，举个例子。会计政策是于2018年变更。那么2018年是不是就是变更当期，或者说是列报当期？那么列报前期是不是就是2017年？列报前期最早期初的留存收益，是不是就是。2016年12月31日的留存收益？
学员你好，你的理解完全正确，可否给个五星好评
45楼
2022-12-09 10:31:14
全部回复
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