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自产自用应税消费品会计分录
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.31w
引用 @ 飘逸的含羞草 发表的提问：
2、公司因固定资产建设工程领 万 用资产产品(应税消费品)一批， 市场价格为10万元，增值税率为13%，消费税率10%，生产成本为7万元。要求编制领用时及确认应交消费税的会计分录。
借：在建工程12.3 贷：主营业务收入 10       应交税费-增值税-销项1.3      应交税费-销售方1 借：主营业务成本7 贷：库存商品7
271楼
2023-03-05 08:05:14
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
自产或外购的产品对外捐赠会计分录
你好 借营业外支出-捐赠支出  贷库存商品 进项税转出   
272楼
2023-03-05 08:21:08
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月半弯：回复meizi老师 为什么是进项税额转出
2023-03-05 08:48:16
meizi老师：回复月半弯你好 如果你外购的话 会有取得进项税。这部分要做转出处理  ；  这个是不能抵扣的；   
2023-03-05 09:10:14
月半弯：回复meizi老师 这不属于视同销售吗？
2023-03-05 09:21:45
meizi老师：回复月半弯 你好    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。视为视同销售！   1. 我上面做的 是捐赠考虑不能抵扣 所以我是直接给你转出了  2. 如果不做转出 ；你可以直接做 ：借营业外支出-捐赠支出  贷库存商品  应交税费-应交增值税-销项税处理   
2023-03-05 09:32:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
乙公司在建工程领用产品,成本5万元(不含税)应纳消费税6000元.做会计分录
借；在建工程 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 应交消费税
273楼
2023-03-05 08:44:16
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
用自产产品对外捐赠会计分录是不是，借营业外支出，贷库存商品
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
274楼
2023-03-05 08:54:19
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 王海燕1 发表的提问：
我想问一下，如果自建的固定资产，领用自产的库存商品建造不动产，如何做会计分录？自产的库存商品是否按照售价计算销项税，涉及不涉及六四分原则？
借：在建工程 贷：库存商品，无需计算销项
275楼
2023-03-05 09:03:00
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王海燕1：回复小云老师 教材上有没有讲解，有点不太明白
2023-03-05 09:39:37
小云老师：回复王海燕1考试无论是领材料还是商品都不用视同销售，进项税额要转出40%
2023-03-05 09:51:02
小云老师：回复王海燕1如果题目没提进项，你也不用管
2023-03-05 10:08:58
职称：
4.90
解题: 0.06w
引用 @ 风轻云淡 发表的提问：
自产产品对外捐赠，会计分录如何填写？
会计分录为：借：营业外支出贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
276楼
2023-03-06 06:16:35
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ ZXY 发表的提问：
委托生产应税消费品，收回直接出售会计分录借：委托加工物资贷：应交税费_应交消费税这样写对吗
你好，不对。委托生产应税消费品，收回直接出售，消费税账务处理是 借：委托加工物资，贷；银行存款
277楼
2023-03-06 06:26:29
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Gracie 发表的提问：
请问老师，固定资产改扩建，如果考虑消费税，计入在建工程的自产产品的成本价应该包括消费税吗？
要算到成本里面去的，因为消费税是价内税，是产品价格内的流转税，因此要计入成本的
278楼
2023-03-06 06:52:33
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.13w
引用 @ 高贵的海燕 发表的提问：
将自产产品用于不动产在建工程，在2019.4之前，要做进项税额转出吗？会计分录怎么写？ 将自产产品用于关联企业抵债呢？会计分录怎么写？ 我想知道税会差异中，什么情况下会计需要明确做账计入收入的。
1.借在建工程贷库存商品， 借应交税费待抵扣贷应交税费，应交增值税进项转出。
279楼
2023-03-06 07:02:59
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郭老师：回复高贵的海燕如果是拿来抵债，就是销售，借应付账款贷，主营业务收入，应交税费。
2023-03-06 07:49:58
高贵的海燕：回复郭老师 谢谢老师！还想请问一下，企业投资于关联企业是否在会计分录上也要确认收入呢？
2023-03-06 08:06:23
郭老师：回复高贵的海燕独立核算的，需要做销售的。
2023-03-06 08:23:29
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 美文 发表的提问：
肺炎疫情下捐赠的自产产品免税的会计处理分录
您好 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：营业外收入
280楼
2023-03-07 06:02:14
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ Rachel 发表的提问：
老师请问一下，将自产的应税消费品发放给员工，应缴消费税计入税金及附加的分录 借: 应付职工薪酬-非货币资金 贷: 主营业务收入 应交税费-应交消费税 借: 应交税费-应交消费税 贷: 税金及附加 这样✍ 对吗？
你好，还有一部 借管理费用或者其他 贷应付职工薪酬
281楼
2023-03-07 06:18:50
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暖暖老师：回复Rachel再加上你的就对了
2023-03-07 06:46:32
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 懦弱的萝莉 发表的提问：
齐鲁公司下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产自用产品一批，该产品的账面价值为50000元，市场价格为60000元（不含增值税），适用的消费税税率为10%，增值税税率是13%。不考虑其他税费，请编制业务会计分录。
借应付职工薪酬67800 贷主营业务收入60000 应交税费～销项税7800
282楼
2023-03-07 06:30:54
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暖暖老师：回复懦弱的萝莉借主营业务成本50000 贷库存商品50000
2023-03-07 06:54:52
暖暖老师：回复懦弱的萝莉借税金及附加6000 贷应交税费～应交消费税6000
2023-03-07 07:11:52
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 柳丝薇拂❤️ 发表的提问：
请问，外购的产品和自产的产品赠送给别人，会计分录一样吗，会计分录怎么写
是的，是一样的 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品
283楼
2023-03-07 06:45:29
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柳丝薇拂❤️：回复辜老师
2023-03-07 07:08:30
辜老师：回复柳丝薇拂❤️赠送别人是要视同销售的，外购的材料，可以做进项税转出处理
2023-03-07 07:29:42
柳丝薇拂❤️：回复辜老师 这个上面直接是走应付职工薪酬，减少库存商品的
2023-03-07 07:45:33
辜老师：回复柳丝薇拂❤️这个不是赠送的，这个是用于福利的，是要走应付职工薪酬额度
2023-03-07 08:11:35
柳丝薇拂❤️：回复辜老师
2023-03-07 08:25:03
柳丝薇拂❤️：回复辜老师 你说自产和外购送人的一样，怎么这个贷方还是库存商品，和你写的不一样呀
2023-03-07 08:35:12
辜老师：回复柳丝薇拂❤️自产和外购送人，是指送给外面的人 还不是用于给到员工，给员工是要通过应付职工薪酬的
2023-03-07 08:50:21
柳丝薇拂❤️：回复辜老师 是的，初级实务里讲义上面赠送外人单位，它直接是走库存商品，没有走主营业务收入，和你说的分录不一样呀
2023-03-07 09:00:32
辜老师：回复柳丝薇拂❤️这个是视同销售，也可以不用确认收入的，确认收入的话，可以保持账面收入和申报表收入一致 不确认收入的话，借：销售费用，贷：库存商品 应交税费—应交增值税—销项税
2023-03-07 09:17:30
柳丝薇拂❤️：回复辜老师 好的，谢谢
2023-03-07 09:39:03
辜老师：回复柳丝薇拂❤️好的，客气，帮到你就好
2023-03-07 09:54:55
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 追族 发表的提问：
自建不动产领用自产产品分录怎么写
借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
284楼
2023-03-07 06:59:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 羞涩的雪糕 发表的提问：
将自产应税消费品用于对外投资，分配给职工等，应该借记税金及附加，贷记应交税费一一应交税费税。计入当期损益是指什么
你好，借方是税金及附加科目，那就是属于损益科目的
285楼
2023-03-08 06:10:14
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