快乐天使：回复刘茜老师 老师链接打不开

刘茜老师：回复快乐天使你看下 1、凭票入账不等于找替票入账 会计人员有根深蒂固的“凭票入账”观念。很多会计人第一想法是找发票报销，却苦恼于找不到合情、合理、合法的发票，于是想起了“邪路”，找替票报销，这种做法明显是违法的，会计人员可能会因此承担法律责任。 2、没有发票也可入账 如果费用果真发生了，没有发票该怎么办呢？无需着急，没有发票一样是可以入账的。如果有证据表明其他应收款是挂账的费用，同样能以费用的名义入账，只是这部分费用不可以在所得税前扣除。入账时需提供的证据可以是收据、小票等。 3、不能证实费用真实发生的，有被认定偷逃个税的风险 最极端的情况是，既没有取得发票又没有证据表明挂账的其他应收款是费用。这时会计做账要小心了。在这种情况下，如果直接费用化处理，费用除了不能在所得税前扣除，还可能面临被认定偷逃个税的风险。 4、计提坏账 除了做费用报销外，还可以考虑计提资产减值。其他应收款也是可以计提坏账准备的。做账与计税是两个不同的概念。针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，属于费用的需费用化；属于薪酬、分红的，应补交个税；实在收不回来的借款，会计做账时可根据会计政策计提坏账。但要注意，计提的坏账不一定能得到税务的认可，在汇算清缴时要记得纳税调整。 5、股东大额借款 有些股东为了逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，这正是税务要处罚的“自作聪明”。还有一种情况是股东从公司把钱拿走了。这是很敏感的事情。如果金额比较大，上述处理方式都不适用此情形。按照税务的规定，股东借款当年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红。大股东欠账的三大风险，民营企业“家财务”的现象是一个顽疾——老板的钱就是公司的钱，公司的钱也是老板的钱。大股东借钱不还、债务长期挂账，可能导致这三个方面的风险。一是债务风险。欠债还钱这是天经地义的事。如果公司股东只有大股东一人，或大股东夫妻两人，这笔债务公司不会主动向大股东追偿。一旦公司发生了股权变更，第三方股东就可能要求大股东归还所欠公司的债务。二是税务风险。按照税务的规定，股东借款超过一年没有归还，而且不能证明是用于生产经营的，税务会将之视作分红，应按20%的税率缴纳个税。三是违法风险。如果大股东从公司借款，手续不完整，极易触发刑事责任。要防止上述3类风险，建议借款之前通过董事会决议或股东会决议，取得股东或者董事的支持，明确大股东借款不是个人私下的行为；或者签订借款协议，约定借款利息，借款期限，企业按月计提借款利息，明确借款属性。当然，更希望大股东能做到公私分明，规范财务管理。这是杜绝此类风险的最佳方法。

totorry：回复小云老师 那别人问我为什么这样算，我该怎么回答呢

小云老师：回复totorry就是按实际占比算啊

totorry：回复小云老师 有人说我这种方法是不对的，必须要按照21.75来算，他说的这种叫什么方法呢！我不知道怎么跟他说

小云老师：回复totorry21.75是法定的上班天数，但是那个只适用于双休的，而且这个也不是规定必须按这个方式

温暖的篮球：回复紫藤老师 老师，有笔报销14.47，可以在软件上做支出14.45，在出纳流水账上做支14.4（我们平时只报销到角，分的都不报销）么，这样就平了，这样处理有没用什么问题呢！

紫藤老师：回复温暖的篮球没有问题，报销金额不能大于发票金额就ok

小小欣：回复王超老师 那什么工作更合适呢

王超老师：回复小小欣建议你如果没有经验的话，进入到上市公司会比较合适的

小小欣：回复王超老师 考完初级找工作，上着班考注会好，还是直接注会考完了成绩出来后再去找工作好呢？

王超老师：回复小小欣这个就要看你自身的情况了，我自己是边工作边考了

加油：回复轶尘老师 陈年老账了，也查不清楚原因了，我刚接手，就想调成和实际一样的

加油：回复轶尘老师 能不能做一个会计分录调一下？

轶尘老师：回复加油陈年老账的话，你要搞清楚这一笔债务是否需要支付。如果不再需要支付，可以冲掉，转入营业外收入。

加油：回复轶尘老师 不需要支付了，应收账款在借方不就代表预收吗？我这个分录怎么写？

加油：回复轶尘老师 在吗

轶尘老师：回复加油贷：应付账款（红字） 贷：营业外收入

加油：回复轶尘老师 我不太明白，两个都是贷方吗

轶尘老师：回复加油实际上第一个是借方，只是在贷方用红字表示，为了冲账而使用的；

?：回复bamboo老师 没有！因为上月计提的印花税实际缴税只扣核定50%

bamboo老师：回复?那您现在扣款的分录写了 要补一笔分录 借：税金及附加 贷：应交税费-印花税

?：回复bamboo老师 老师：金额是负的吗

bamboo老师：回复?金额不是负数 您现在应交税费是负数 要补计提

?：回复bamboo老师 这样就可以了是吗

bamboo老师：回复?是的 您先写了看看应交税费科目平不平 不平的话 您再来找我哈

?：回复bamboo老师 好的谢谢老师

?：回复bamboo老师 老师，那做利润表的时候本月数营业税金显示负数，本年累计是要减少吗

bamboo老师：回复?税金及附加是负数 您冲减了么

张张：回复微微老师 主要是担心美国会计回国的话比较窄，不好意思我了解的比较少，会计专业也是可以找投行类的工作是吗？到时候刚毕业的话主要也想积累经验学习一下忙一些可以接受的，请问还能推荐指导一下吗

微微老师：回复张张您好，可以的，所以回来建议还是去事务所之类的历练一下。