远方：回复邹老师 当年的

邹老师：回复远方你好 印花税，借；银行存款，贷；税金及附加——印花税 教育附加、地方教育附加，借；银行存款，贷；应交税费——教育附加、地方教育附加 借；应交税费——教育附加、地方教育附加，贷；税金及附加

远方：回复邹老师 退的是以前年度的呢？

邹老师：回复远方你好 印花税，借；银行存款，贷；以前年度损益调整—税金及附加——印花税 教育附加、地方教育附加，借；银行存款，贷；应交税费——教育附加、地方教育附加 借；应交税费——教育附加、地方教育附加，贷；以前年度损益调整—税金及附加 然后把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

学无止境：回复郭老师 好的，谢谢老师，我不增加这个科目，后期没有什么影响吧，我在建账的时候会计科目应该把握哪几点呢，是看3月份有期末余额的就增设二级明细吗，没有余额的就不需要设吗

郭老师：回复学无止境不用增加这个科目，这个科目都不使用了，现在记应交税费里面的。

学无止境：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复学无止境不用客气的。

雪花：回复maize老师 老师，不是很懂，能不能写详细

maize老师：回复雪花借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加，本年做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 以前年度，借银行 贷应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 借应交税费-应交教育费附加/应交地方教育费附加 贷，以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润

雪花：回复maize老师 老师，以前年度会计分录是不是都是正数

maize老师：回复雪花，以前年度会计分录是不是都是正数 是

雪花：回复maize老师 老师，本年度退教育费附加和地方教育费附加，借：银行存款，贷：应交税费—教育费附加和地方教育费附加，为借方红字可以不

maize老师：回复雪花这个税金及附加这个是损益科目，为财务报表取数，才做借方，不做贷方

雪花：回复maize老师 借方红字和贷方红字是什么意思

maize老师：回复雪花做借税金及附加 负数 贷-应交教育费附加/应交地方教育费附加应交税费 负数， 这个是为配合这个借方损益科目负数，应交税费可以做贷方负数，税金及附加不能做贷方

小草：回复辜老师 为什么会有两种说法

辜老师：回复小草什么意思，教育费附加和地方教育费附加是以要缴纳的增值税、消费税为基数来计提的

小草：回复辜老师 为什么有教育费附加和地方税附加

辜老师：回复小草这个是地税税务局征收的，

鲁圆智：回复文老师 老师，我们是税务局代开的发票，您看这样做两个分录对吗

鲁圆智：回复文老师 我们公司小规模纳税人

文老师：回复鲁圆智借应收账款贷主营业务收入 应交税费——应交增值税

文老师：回复鲁圆智然后做我上面写的分录

鲁圆智：回复文老师 我做的不对吗老师

文老师：回复鲁圆智计提税金及附加，在借方的，确认收入就按上面说的做，业务一笔一笔做，你这样做太混乱了，现确认收入，在计提税费，在缴纳税费，注意的是增值税不用计提，何何收入的时候作，然后再缴纳就可以了 借应收账款贷主营业务收入应交税费——应交增值税 借税金及附加——各个明细税种(城建税，教育费附加，地方教育费附加)贷应交税费——各明细税种 借应交税费——应交增值税贷银行存款 借应交税费——各明细税种贷银行存款 最后还有结转这笔收入的成本，借主营业务成本贷库存商品

鲁圆智：回复文老师 谢谢老师

文老师：回复鲁圆智不客气，这是我们的职责所在

玫瑰：回复紫藤老师 老师那我之前全去冲减营业税及附加等

玫瑰：回复紫藤老师 可以吗

紫藤老师：回复玫瑰你全部冲回去也可以的

vivian：回复宋生老师 老师，如果我把水利基金计入管理费用了，需要改到营业税金及附加中，不改可以吗？

宋生老师：回复vivian你好！可以不改的问题不大

vivian：回复宋生老师 那如果之前计入管理费用，新的我计入营业税金及附加，应该没问题吧

宋生老师：回复vivian您好！没事的。

蒋飞老师：回复Angel金额不大，就直接记入税金及附加就可以了（不用以前年度损益调整科目）