文老师：回复糟糕的天空你可以在EXCEL里做练习，先做丁字帐，再根据丁字帐做试算平衡表，在EXCEL里做，有一个好，是因为不要用计算器算，容易错，公式复制拉拉就好了。

小白之路：回复庄老师 科目汇总表和试算平衡表很相似，似乎是试算平衡表就比科目汇总表多了借贷方余额；科目汇总表是不是可以看出是否平衡，那为什么还要用试算平衡表呐？

庄老师：回复小白之路你好，试算平衡表更全面，可以看到期初是否平衡期末是否平衡

林森见锦鲤：回复森林老师 老师试算平衡表核算总数我明白了。但是还是不清楚怎么能查出错误。他每一笔记得借贷都是相等 的，那总数不是会必相等吗。还是好懵啊

森林老师：回复林森见锦鲤同学，您好，就怕你在做汇总的时候，你张冠李戴，就会导致最终出来的科目余额有误，所以引用了试算平衡这个表

林森见锦鲤：回复森林老师 零基础：：：这个张冠李戴指的是什么错误呢，我刚刚试着算了一下，在借贷相同方向的地方记错分录对合计也不影响呀；然后要是借贷不同方向的地方记错分录，那当时就会出现借贷不同啊？还是我理解错了呀

森林老师：回复林森见锦鲤同学，您好，如果你把借方的数据写到贷方了，这样是不是两面就不平了，以前手工做账的人很容易出现这些问题的。

林森见锦鲤：回复森林老师 嗯嗯好的老师，我明白了，就是说试算平衡表没有问题并不能说明这个账一定是没有错的，只是降低了出错的可能是吗。谢谢老师，教师节快乐老师

森林老师：回复林森见锦鲤谢谢，常来提问哦，记得给个好评

感动的唇彩：回复晓海老师 一个一般账户，一个基本账户，我先做丁字账再做试算平衡表，这两个账户是合在一起做丁字账和试算平衡表，还是分开做呢？

晓海老师：回复感动的唇彩你好！作在一起就行。

缥缈的菠萝：回复暖暖老师

缥缈的菠萝：回复暖暖老师

暖暖老师：回复缥缈的菠萝这个题目需要你先写出会计分录来，根据科目发生额做这个

缥缈的菠萝：回复暖暖老师 麻烦老师做一下

暖暖老师：回复缥缈的菠萝1借银行存款678000 贷主营业务收入600000 应交税费销项税额78000

暖暖老师：回复缥缈的菠萝借主营业务成本300000 贷库存商品300000

暖暖老师：回复缥缈的菠萝2姐库存现金200000 贷银行存款200000

暖暖老师：回复缥缈的菠萝3借应交税费应交增值税（已交增值税）10000 ～，应交城建税700 应交附加税300 ～应交所得税15000 贷银行存款26000

暖暖老师：回复缥缈的菠萝4借银行存款35000 累计摊销20000 贷无形资产42000 资产处置收益13000

暖暖老师：回复缥缈的菠萝5借库存商品40000 应交税费进项税额5200 贷银行存款45200

暖暖老师：回复缥缈的菠萝6借银行存款1000 借财务费用-1000

暖暖老师：回复缥缈的菠萝7借长期借款200000 应付利息10000 贷银行存款210000

暖暖老师：回复缥缈的菠萝8借管理费用3500 贷累计摊销1500 累计折旧2000

暖暖老师：回复缥缈的菠萝9本月应交增值税78000-5200=72800

文老师：回复害羞的水蜜桃一、试算平衡表计算公式： 1 、全部帐户期初借方余额合计 = 全部帐户期初贷方余额合计 2 、全部帐户本期借方发生额合计 = 全部帐户本期贷方发生额合计 3 、全部帐户期末借方余额合计 = 全部帐户期末贷方余额合计 二、银行存款余额调节表计算公式： 企业银行存款日记账调整前余额 银行已收企业未收款项 - 银行已付企业未付款 项 = 银行对账单调整前余额 企业已收银行未收款项 - 企业已付银行未付款项 三、账户计算公式： 1 、基本公式：期初余额 本期增加发生额 - 本期减少发生额 = 期末余额 2 、资产类：期初余额 本期借方发生额 - 本期贷方发生额 = 期末余额 3 、权益类：期初余额 本期贷方发生额 - 本期借方发生额 = 期末余额 四、资产负债表计算公式： 1 、应收帐款：应收帐款明细帐借方余额 预收帐款明细帐借方余

李慧玲：回复宋生老师 老师，我没有什么业务，期初我只有原材料呀，还有一些固定资产，试算平衡表中只有资产的借方有余额

宋生老师：回复李慧玲您好！您是不是在中间重新整理账目，重新起账呢、

李慧玲：回复宋生老师 老师，是这样的，这个厂本来是三个股东合伙的，年后三股东和二股东不想做，股份不退，由大股东一年付承包费50万给俩位股东。出库结存的原材料倒给大股东，所以我是重新开账来做，还有我想问问厂里的固定资产要不要期初录入，非常感谢！

李慧玲：回复宋生老师 老师在吗？

宋生老师：回复李慧玲您好！您这种建议把所有的材料及库存商品，固定资产盘点，然后跟老板把这些资产逐一定一个金额出来，看价值多少钱，然后把所有的应收应付也都核定出来。最后按资产=负债 +所有者权益做成一张资产负债表。然后把这个表当做期初数，重新开始做账。

董老师：回复我就是明星您也可以分解，15000乘以1.2，加上6000乘以1.2乘以9/12

usrrt：回复邹老师 你好邹老师：我没有理解为什么这个成本是减少的库存商品呢？这项业务的成本构成有哪些呀？谢谢

邹老师：回复usrrt销售货物，实现收入，但是库存也没有了，所以库存商品减少，主营业务成本增加，所以才有这个分录的 借；主营业务成本 贷；库存商品

春煦：回复田老师 做了，不知是那个环节没有设置好