您好，差额计入以前年度损益调整

借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应收票据

你好，业务处理的话，你跟你的供应商说一声，发票收到了，但是货物还没有收到，然后我问一下货物到底到底到哪里了，一般得等到货物收到以后你才能给他付款。你再看看你们当时合同是怎么约定的。

借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目

你好，既然后面会补发，那么借:原材料 在途物资 贷:银行存款等

你好 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：银行存款等科目  

企业在签订了保理合同，出售应收债权时，首先应当将按协议规定计算并实际收到的款项计入“银行存款”等账户，将支付的手续费计入“财务费用”，并把预计将发生的销售退回、折让、现金折扣款先计入“其他应收款”账户，同时，为区别于其他业务中产生的其他应收款，保理业务中产生的其他应收款还应单独设置明细科目;其次还应对坏账准备分为两种情况处理：如果企业针对某项债权已计提了坏账准备(例如该债权发生当期并未出售，下期才出售，而按照会计制度要求企业要在会计期末计提坏账准备)，则出售该债权时应同时冲减原已计提的坏账准备。如果企业未计提坏账准备(例如当期发生的债权当期出售)，则不需要冲减坏账准备。 无追索权应收账款保理会计处理 具体的账务处理如下： 借：银行存款(实际从保理商处收到的款项) 财务费用(向保理商支付的手续费等) 其他应收款(企业预计将发生的销售退回、折让、现金折扣款) 坏账准备(原已计提的坏账准备金额) 贷：应收账款(所售出债权的账面余额) (注：若借贷方有差额，则通过营业外收入或营业外支出账户反映。)

您好，麻烦您给个网址，我没有找到这两个业务啊，不好意思了。

同学你好！将以前 收入和成本冲销掉即可。借主营业务收入，贷银行存款。借库存商品，贷主营业务成本。