素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 进项税和进项税额转出两个科目余额会越来越大，购进商品确认的进项税在出口退税时不能抵消吗

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋进项转出到库存商品的

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 应交税费—应交增值税进项税转出+应交税费—应交增值税出口退税=应交税费—应交增值税进项税对吗，为什么（四）笔会计分录贷方：不直接冲销应交税费-应交增值税进项税

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋进项转出的都是转到库存商品的 现在都是转出到费用或者库存商品，对应的科目

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 意思是应交税费—应交增值税进项税科目余额一直挂在账上 越来越大

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋进项不能抵扣的转出 可以抵扣的留抵

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 进项税转出的分录是借：其他应收，成本等 贷：应交税费-应交增值税进项税额转出 吗 是不是这样理解的 借：应交税费-应交增值税进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税进项税 借：成本等 贷：应交税费-应交增值税进项税额转出

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋你后面做的这个分录都没有了 月底结转都是通过转出未交增值税

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 如果只做这笔分录 借：其他应收，成本等 贷：应交税费-应交增值税进项税额转出 那应交税费—应交增值税进项税额 在哪笔分录里面反应出它转出了，转出了说明本科目要减少，没有这个科目在贷方的情况嘛

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋进项税额转出会计分录月末的结转会计分录 借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税 贷:应缴税费--未交增值税 你上面做的那个分录现在都不能做了 是几年前的了

一米阳光：回复邹老师 全额抵扣税控盘的会计分录

邹老师：回复一米阳光你好，就是上面的分录啊

蒋飞老师：回复€比烟花©还寂寞€2.次月冲暂估 借：原材料 贷：应付账款-暂估应付款 （金额用负数表示）

蒋飞老师：回复€比烟花©还寂寞€3.根据发票做账 借：原材料 贷：应付账款-暂估应付款

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

稀释：回复王超老师 我们挂靠业务多，不止工程，以我司名义开出发票，又以我司名义收到对方发票，账务上怎么做容易区分，或者说用什么科目区分？

王超老师：回复稀释你这个挂靠的话，如果是工程挂靠，你用工程施工-其他来代替。如果是车辆这些挂靠的，你通过其他应付款来核算

卢沐晨：回复郭老师 月末计提工资的分录怎么写？

郭老师：回复卢沐晨计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

卢沐晨：回复郭老师 可不可以分开写，写得太密了，看不懂

郭老师：回复卢沐晨借管理费用工资贷，应付职工薪酬工资。这个就是计提的工资。

卢沐晨：回复郭老师 计提 借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）  贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）  发工资  借应付职工薪酬-工资  贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）  应交税费-个税 银行存款  缴纳社保  借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）  其他应收款/其他应付款（个人负担的）  贷银行存款

卢沐晨：回复郭老师 什么时候用其他应收，什么时候用其他应付？

郭老师：回复卢沐晨你好，先缴纳社保后发工资的用其他应收款，如果先发工资后缴纳社保的用其他应付款。

star：回复邹老师 还有别的处理方法吗，这样明细账会虚增应收，

邹老师：回复star你好，目前想到的就是这个分录

star：回复邹老师 为了使借贷方累计数与发票、实收款等一致，最好是冲减收到的账款

邹老师：回复star冲减收到的账款就是 借；应收账款 贷银行存款分录的

番茄：回复邹老师 软件里没有在途物资这个会计科目

邹老师：回复番茄你好，没有你可以新增一个的

番茄：回复邹老师 @邹老师:会计科目前面的编号怎么设置的

邹老师：回复番茄你好，这个不同软件是有所不同的 比如库存现金1001，这个是软件自带的