快乐传递：回复QQ老师 对方是投资管理有限公司

QQ老师：回复快乐传递你好！那是可以的应该属于金融企业

快乐传递：回复QQ老师 非常感谢老师

QQ老师：回复快乐传递不客气 欢迎下次提问

郭老师：回复你好收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。 对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时： 确认销售收入 借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) ――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率) 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本 在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。 受托方上交消费税时： 借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款

熏衣草：回复小琼老师 针对同一经济事项，卖家是一个公司名称，开票是另一个公司名称，这种确定可以用

熏衣草：回复小琼老师 我公司是一般纳税人需要对方开专票，这样严谨么？

小琼老师：回复熏衣草你要确认他们是不是委托代销，委托代销方开了发票给你们，委托方还会开票给代销公司，这种才交委托代销，如果不开票给代销方那就不叫代销，如果第三方开票给你们你们可以直接给第三方签合同，付款到第三方的账户上

放空：回复张艳老师 会取得发票

张艳老师：回复放空借：管理费用等--服务费 贷：银行存款

淡泊：回复邹老师 委托方

邹老师：回复淡泊你好 外发加工，借；委托加工物资，贷；原材料 支付加工费，借；委托加工物资，贷；银行存款等科目 收回，借；库存商品等科目，贷；委托加工物资

淡泊：回复邹老师 也就是委托加工物资中的主原料和辅助原料都直接按委托加工物资出库是吧

邹老师：回复淡泊你好，是的，是这样的

随便陈情：回复bamboo老师 那什么时候结转生产成本呢？

bamboo老师：回复随便陈情您委托加工后的货物收回会要继续加工么还是直接销售？

随便陈情：回复bamboo老师 直接销售

bamboo老师：回复随便陈情那直接销售 就像我上面那样做分录就可以了 还是您委托加工前已经发生了生产成本？

随便陈情：回复bamboo老师 有其他的生产成本，另外像原材料我们也想计入成本核算，要在什么时候入账呢？

bamboo老师：回复随便陈情那你在发出委托加工的时候 原材料自己已经加工过了么？生产成本是什么时候发生的 是这个委托加工物资的么

随便陈情：回复bamboo老师 是的 就是发出委托加工物资的时候发生的

bamboo老师：回复随便陈情那您可以这么处理 借：半成品（经过加工发生过生产成本包括材料、人工、制造费用） 贷：生产成本 借：委托加工物资 贷：半成品 后面跟前面写的分录一样

随便陈情：回复bamboo老师 那有这种分录吗？借：委托发出物资 贷：生产成本

bamboo老师：回复随便陈情一般不做这样的账务处理

张绩：回复朴老师 老师，上面截图是委托代销企业某奶制品商贸公司会计做的分录，不是受托代销商品的卖场财务做的分录

朴老师：回复张绩《企业会计准则第14号—收入》（2017）第四条规定：企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 同时准则还规定：对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 那么对于实务中的委托代销业务，应该如何做会计处理呢？ 委托代销是指委托方和受托方签订代销合同，委托受托方向终端客户销售商品。 依据新《收入》准则规定，在这种业务模式下： 对于委托方企业来说：应当评估其向受托方转让商品时受托方是否已获得对该商品的控制权，如果没有，委托方不应在此时确认收入，通常应当在受托方售出商品时确认销售商品收入。 对于受托方企业来说：应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人，向客户转让商品前不能够控制该商品的，受托方为代理人，应当在商品销售后，按合同约定方法计算确定的手续费确认收入。 表明一项业务安排是委托代销安排的迹象包括但不限于： 一是受托方向最终客户出售商品之前，委托方拥有对商品的控制权； 二是委托方能够要求受托方将委托代销的商品退回或者将其销售给其他经销商； 三是尽管受托方可能被要求向委托支付一定金额的押金，但是其并没有承担对这些商品无条件付款的义务。

胡芳芳老师：回复生动的冬瓜不好意思 发错人了 借银行存款285000 贷应收账款285000

罗老师：回复爱笑的流沙借 应付账款 在 银行存款