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专项拨款用于研发的会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 执子之手 发表的提问：
公司是双软企业，享受即征即退政策，退税回来的款项入何入账？因为要专款专用，现在公司要把这个退税款用于研发人员的薪金，这个又入何作分录
您好，分录，借：银行存款，贷；递延收益。同时，借；专项收支-减免税款，贷；专项收支-XXX （按预算科目设置明细），花的时候，可以做双重分录，借：研发支出-费用化支出-工资，贷：应付职工薪酬-工资，再借：专项收支-XXX （按预算科目设置明细），贷：专项收支-减免税款。等花完了，或者年底按专项收支科目发生额，借；递延收益，贷；营业务收入-政府补助。
256楼
2023-02-27 07:23:59
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执子之手：回复王雁鸣老师 我现在是这么作的，收到退税，借：银行存款，贷：其他应收款一即征即退，花的时候，借：其他应收款一即征即退，贷：应付职工薪酬一工资，老师这样作对吗？
2023-02-27 07:57:08
王雁鸣老师：回复执子之手您好，这样做不好，最好按我说的做。
2023-02-27 08:08:53
执子之手：回复王雁鸣老师 你说的我不太明白，有点晕。
2023-02-27 08:20:29
王雁鸣老师：回复执子之手您好，您好，如果按我说的您看不明白的话，按您说的做也行。
2023-02-27 08:36:37
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 尘埃 发表的提问：
是公立医院，财政拨给单位的科研经费（2016年前）未用完，财政要求退还，怎样做会计分录？
你好，未用完的部分应该借：专项应付款贷：银行存款
257楼
2023-02-28 05:59:49
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朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
我们单位属于高职高专类全额拨款事业单位。想咨询一下我们单位收入的横向科研经费，也就是非财政资金拨入的科研经费，是否需要缴纳增值稅？所得税？印花税这些稅 有老师回复说 专项款的 拨款是不缴纳增值税和所得税的；但是必须要有文件支持的 ，如果非财政非专项款的拨款科研经费，增值税和所得稅怎么缴纳？现在是什么政策
同学你好 你们有红头文件就不用交的
258楼
2023-02-28 06:27:33
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 狂野的星星 发表的提问：
2华联实业股份有限公司因生产产品需要，组织人员进行了一项技术发明。在研发过程中发生材料费126000元，应付研发人员薪酬82000元。研发成功达到预定可使用状态。根据会计准则的规定，上述各项支出应予以资本化的部分是127600元，应予以费用化的部分是80400元。要求：(1)编制研发过程中各项支出的会计分录。(2)编制研发项目达到预定用途的会计分录。
你好 借，研发支出一费用化支出80400 借，研发支出一资本化支出127600 贷，原材料126000 借，应付职工薪酬82000 借，无形资产127600 贷，研发支出一资本化支出127600
259楼
2023-02-28 06:55:28
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狂野的星星：回复立红老师 这是第一问还是两道题都回答了？
2023-02-28 07:36:26
立红老师：回复狂野的星星你好 (1)编制研发过程中各项支出的会计分录 借，研发支出一费用化支出80400 借，研发支出一资本化支出127600 贷，原材料126000 借，应付职工薪酬82000 。(2)编制研发项目达到预定用途的会计分录。 借，无形资产127600 贷，研发支出一资本化支出127600
2023-02-28 07:56:41
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 懦弱的裙子 发表的提问：
研发费用加计扣除做账怎么弄 会计分录 后续做账
加计扣除不用做会计分类，这就是为什么形成了税会差异，只汇算清缴时纳税调减就行
260楼
2023-02-28 07:20:59
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懦弱的裙子：回复逸仙老师 那平时做会计分录也没有涉及到研发费用
2023-02-28 07:46:58
逸仙老师：回复懦弱的裙子平时费用化的计入研发支出―费用化支出。符合资本化的计入研发支出―资本化支出
2023-02-28 08:11:45
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ I SEE 发表的提问：
老师好，研发费用中直接消耗的材料、燃料和动力费用从发生到结转的会计分录怎么做？谢谢
一、借：研发支出——资本化项目（或费用化项目）——直接材料 借：研发支出——资本化项目（或费用化项目）——燃料及动力 贷：原材料 贷：应付账款 贷：银行存款 二、结转时 1、借：无形资产 贷：研发支出——资本化项目 2、借：管理费用——研发费用 贷：研发支出——费用化项目
261楼
2023-03-01 06:46:11
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陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 懦弱的手套 发表的提问：
老师你好，老年公寓收到民政局拨款的养老机构运营补贴，收款会计分录怎样做，今后使用这项拨款怎样核算，怎样结转
借，银行，贷营业外收入-补助，支付的时候，冲银行存款就可以了
262楼
2023-03-01 06:57:36
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 发表的提问：
2017研发费用审计可以加计扣除159万,2017利润99万，2016年-121万，这个要做会计分录调整呢如果做，怎么做法？
不用编制分录。
263楼
2023-03-01 07:18:00
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ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复方亮老师 那账套的所得税金额与税务申报系统就不一致了，可以吗
2023-03-01 07:47:24
方亮老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ您是指17年计提的企业所得税和汇算清缴申报的企业所得税不一致对吗？
2023-03-01 08:01:45
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 尼莫 发表的提问：
请问样品收入冲减研发费用，请问我会计分录怎么做呢？
你好！ 1.. 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费…应交增值税
264楼
2023-03-02 06:56:44
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蒋飞老师：回复尼莫2.冲减研发费用 借：主营业务收入 贷：管理费用…研发费用
2023-03-02 07:17:47
翁老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ 缘 发表的提问：
企业开具出去增值税专用发票，没有收到款，并且交纳了增值税销项税额的款项了，这样会有那些会计分录？具体到开出发票没有收到款的会计分录，以及交纳了增值税销项税额的会计分录，
你好！借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税–销项税额
265楼
2023-03-02 07:12:46
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 晚秋、冬至 发表的提问：
研发费用的加计扣除会计分录怎么写
你好 研发费用的加计扣除 不做会计分录 只填写报表
266楼
2023-03-02 07:17:59
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晚秋、冬至：回复玲老师 平时的时候用不用把研发费用的支出放到XX项目-费用呢，之后在算可以加计扣除多少呢
2023-03-02 07:51:08
玲老师：回复晚秋、冬至平时做账 借研发支出贷银行存款 在汇算清缴时计算加计扣除的金额 填写申报表
2023-03-02 08:18:42
晚秋、冬至：回复玲老师 这种是一年一清算就可以了对吗
2023-03-02 08:44:56
玲老师：回复晚秋、冬至是的 年底汇算清缴
2023-03-02 09:10:46
晚秋、冬至：回复玲老师 那老师，加计扣除的辅助账报表也是年底填写吗？是不是研发费用只要得到合法的凭证就可以做到里面，年底会算清缴是的会计分录是什么呢
2023-03-02 09:29:02
玲老师：回复晚秋、冬至你好，1辅助账就是按照你单位明细账按各项目登记起来就好，汇总表就是把辅助账上按照支出的分类汇总起来，比如全部支出中人员支出多少，直接投入多少。 2实际支出都要记在账上 3汇算调表不调账
2023-03-02 09:47:21
晚秋、冬至：回复玲老师 那老师汇算清缴的时候是直接天下加计扣除的税金就可以了吗，还有做什么会计分录吗
2023-03-02 10:14:56
玲老师：回复晚秋、冬至你好 你好 研发费用的加计扣除 不做会计分录 只填写报表
2023-03-02 10:34:48
晚秋、冬至：回复玲老师 老师，我们单位有的员工没有签劳动合同，应该怎么给他们发工资呢
2023-03-02 10:59:16
玲老师：回复晚秋、冬至你好： 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！
2023-03-02 11:27:34
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户xexngg 发表的提问：
一笔会计分录同时涉及进项税跟增值税专用发票注明的价款怎么写分录
您好，您的具体情况是什么，有些什么项目数据吗？
267楼
2023-03-05 08:01:44
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 学堂用户_ph144115 发表的提问：
公司开出一张专用发票，款项未收到，会计分录怎么写
你好 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
268楼
2023-03-05 08:22:55
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学堂用户_ph144115：回复老江老师 公司是小规模纳税人，专票是税务局代开的，这样的话，还用抄税报税吗？季报的时候怎么做账
2023-03-05 08:42:53
老江老师：回复学堂用户_ph144115借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 抄报税，还是要的，只是抄不到这张 季报里，填入申报中相应的位置
2023-03-05 09:10:11
学堂用户_ph144115：回复老江老师 发票是代开的。。我这没有税控盘。如何抄税啊？
2023-03-05 09:23:14
老江老师：回复学堂用户_ph144115咱家没有税控盘？那就不要抄报税
2023-03-05 09:35:33
学堂用户_ph144115：回复老江老师 电子税务局代开专票的那个流程步骤操作，咱们有吗
2023-03-05 09:49:08
老江老师：回复学堂用户_ph144115这种没有，流程上的，各地可能规定不一，可以咨询一下当地12366
2023-03-05 10:18:24
学堂用户_ph144115：回复老江老师 企业所得税税的缴纳，小规模季度不超过30万，可免，公司七月份收入9万多，是不是也得做九万多的费用出来啊？
2023-03-05 10:39:06
老江老师：回复学堂用户_ph144115企业所得税，并没有30的概念，是按应纳税所得额来计算的（小于100万，5%）
2023-03-05 10:51:12
学堂用户_ph144115：回复老江老师 那我们公司，比如七月份收入9万，8月收入7万的话，季报时用缴税吗
2023-03-05 11:15:24
老江老师：回复学堂用户_ph144115是查账征收，还是核定征收？
2023-03-05 11:25:42
学堂用户_ph144115：回复老江老师 查账征收。小规模纳税人
2023-03-05 11:50:50
老江老师：回复学堂用户_ph144115要不要交税，看利润总额（应纳税所得额）
2023-03-05 12:10:22
学堂用户_ph144115：回复老江老师 都什么样的自制单据可以作为入账的原始凭证呢？
2023-03-05 12:23:02
老江老师：回复学堂用户_ph144115如工资单，领料单都可以作为原始凭证入账
2023-03-05 12:35:49
学堂用户_ph144115：回复老江老师 老师，代开专票或者自开专票，是每个月的任何时候都可以吗？
2023-03-05 12:47:31
老江老师：回复学堂用户_ph144115是的，任何时候都可以的（休息日，税务机关不上班除外）
2023-03-05 12:59:00
杨婷老师
职称：,初级会计师
4.93
解题: 0.04w
引用 @ 阳光 发表的提问：
公司刚刚接触研发费用加计扣除，会计分录如何做？
借方管理费用 贷方 累计摊销
269楼
2023-03-05 08:49:08
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 郑海燕 发表的提问：
公司找别的工厂研发了一个产品，这个产品发生的研发费用10万，对方公司开具了10万的研发费用给我，这个会计分录应该怎么处理。
借：管理费用--研发费，贷：应付账款
270楼
2023-03-05 09:00:34
全部回复
郑海燕：回复袁老师 我们公司还在开办期间，还没正式营业，这个分录是借：长期待摊费用-研发费吗？这个是否可以计入无形资产？
2023-03-05 09:28:13
袁老师：回复郑海燕借：长期待摊费用-研发费
2023-03-05 09:56:13
郑海燕：回复袁老师 这个是否以后可以计入无形资产
2023-03-05 10:22:22
袁老师：回复郑海燕可以
2023-03-05 10:43:04
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