Zero：回复肖老师 老师，收到专项资金后，后期还会有什么账务处理

肖老师：回复Zero后期专项支出时，在通过专项资金将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 工程项目完工形成长期资产的部分，借记“专项应付款”，贷记“资本公积---资本溢价”科目；对未形成长期资产需要核销的部份，借记“专项应付款”，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目。 上述资本溢价转增实收资本或股本，借记“资本公积----资本溢价或股本溢价”科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。专项应付款科目期末贷方余额，反应企业尚未转销的专项应付款。

紫藤老师：回复鲸借 银行存款 贷 财政补助收入/上级补助收入

鲸：回复紫藤老师 这个财政补助收入是设在营业外收入下级吗？我们收入这笔钱，是科技型申报项目的时候拨付的科技研发资金

紫藤老师：回复鲸事业行政单位才设，公司的话走递延收益

紫藤老师：回复鲸在分摊年度再转入营业外收入

鲸：回复紫藤老师 分摊年度是指项目验收完成，研发费用资本化转无形资产之后的这个年度做分摊吗？怎么分摊比较合适呢？

紫藤老师：回复鲸就是这个研究多少年建成。

the sunshine、：回复袁老师 老师，我公司是建筑业

袁老师：回复the sunshine、建筑业也可以用应付账款的

刘泠：回复邹老师 可以计入递延收益吗？后期用的时候转出，但是后期用的时候计入什么费用科目呢

邹老师：回复刘泠你好，是计入专项应付款核算

ら゛夜未央：回复佟老师 是会开的，分了两次打的。

佟老师：回复ら゛夜未央那你先做预付账款处理就可以了

ら゛夜未央：回复佟老师 到时开了发票怎么处理呢？

佟老师：回复ら゛夜未央付款时 借：预付账款、 贷：银行 借：费用成本 进项税额 贷：预付账款

totorry：回复紫藤老师 那我们收到60万，该怎么写分录呢

紫藤老师：回复totorry借银行存款 贷 专项应付款

totorry：回复紫藤老师 那我们买了一个专项课题里面的设备2万，要怎么写分录呢

紫藤老师：回复totorry实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

totorry：回复紫藤老师 老师，我们是去年10月份开始筹划的项目，今年5月才收到科研经费，之前的费用都没有冲减专项应付款怎么办呢！

totorry：回复紫藤老师 我们是科研经费，在研究开发阶段，都费用化了，没有在建工程该怎么办呢！

紫藤老师：回复totorry借银行存款 贷 专项应付款 支出的时候相反分录

totorry：回复紫藤老师 老师！咱们学堂有这方面的课程嘛！推荐一下，我想去学习下

紫藤老师：回复totorry专项应付款这个只是记账的一个科目，应该没有专门课程的

暖暖老师：回复害怕的羊借研发支出资本化支出80 贷原材料50 应付职工薪酬20 银行存款10

暖暖老师：回复害怕的羊借无形资产80 管理费用50 贷研发支出资本化支出80 -费用化支出50

暖暖老师：回复害怕的羊2.编制摊销时的会计分录 借管理费用8 贷累计摊销 8