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专项拨款用于研发的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 谁还不是个小仙女呢 发表的提问：
分公司没有独立核算，专项账户，总公司拨入资金会计分录
你好 借；银行存款 贷；其他应付款
136楼
2023-01-10 08:30:19
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小徐 发表的提问：
老师，我想问问，事业单位财政拨入研修费和支研修费怎么写分录（新政府会计分录）
借，业务活动费用 贷，财政拨款收入 借，事业支出 贷，财政拨款预算收入
137楼
2023-01-10 08:53:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 燕子 发表的提问：
公司研发项目成功后，成果专化成专利权。这个专利的费用如何提取，及会计分录如何做？是按此项目整休投入转成专利费吗？分录如何做？
研发过程中 借：研发支出-费用化支出 -资本化支出 贷：银行存款等 借：管理费用 贷：研发支出-费用化支出 研发成功 借：无形资产 贷：研发支出 - 资本化支出
138楼
2023-01-11 07:46:39
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燕子：回复陈诗晗老师 如果公司存在几项专利和几项发明，而做帐没有提取专利，而全部加计扣除了。这样是不是就不对了，帐实不符了？
2023-01-11 08:33:16
陈诗晗老师：回复燕子对的，同学。但是在研发过程中资本化的部分不能加计扣，费用化的部分是可以的。
2023-01-11 09:01:58
燕子：回复陈诗晗老师 老师再请教一个问题，专化成的专利，如何摊销？加计摊销吗？我怎么记得专利权费有个加计之类的？
2023-01-11 09:14:49
陈诗晗老师：回复燕子摊销是根据每年摊销的。加计扣除是指你所得税汇算的时候 可以加计扣除。
2023-01-11 09:35:54
燕子：回复陈诗晗老师 研发费用化可以加计扣除。无形资产一专利权摊销费可以加计扣除吗？
2023-01-11 09:52:37
陈诗晗老师：回复燕子也可以加计扣除。所得税汇算前都可以
2023-01-11 10:10:10
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 追梦 发表的提问：
专户收到其他单位转来的项目款，用于项目的的经费支出，如何做会计分录
如果是行政事业单位 借 银行存款 贷 非财政补助收入 支出的时候 借 非财政补助支出 贷 银行存款
139楼
2023-01-11 07:52:32
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 开放的战斗机 发表的提问：
公司有一别人委托我们的研发项目，有一笔专项款，剩下的由我们配套资金进行研发，今年能把以前年度的研发费用结转到今年吗？另外，那笔专项款用什么分录，谢谢
您好，一般情况下，不能把以前年度的研发费用结转到今年的。这笔专项款，正常情况下，要做收入处理的。
140楼
2023-01-11 08:03:15
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ cfh 发表的提问：
财政拨款的专项资金用来做元宵节活动如何做分录呢
你好！ 借：银行存款 贷：营业外收入
141楼
2023-01-11 08:30:48
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cfh：回复蒋飞老师 那用来做活动的钱如何做分录呢
2023-01-11 08:54:35
蒋飞老师：回复cfh直接报销就可以了。
2023-01-11 09:18:49
cfh：回复蒋飞老师 要做分录，要做个其他收益的会计科目，那要怎么做呢
2023-01-11 09:34:31
蒋飞老师：回复cfh你好！ 借：银行存款 贷：其他收益
2023-01-11 09:52:08
cfh：回复蒋飞老师 老师，那收到这笔钱后，花出去要怎么做分录？
2023-01-11 10:16:33
蒋飞老师：回复cfh借：管理费用-福利费 贷：银行存款
2023-01-11 10:28:29
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 鼠羊羊 发表的提问：
工程项目先拨工程预付款，发票等进度款拨付时一次开票，这个如何做帐，会计分录如何做
借：银行存款 贷：预收账款 借：预收账款 贷：工程结算 应交税费
142楼
2023-01-11 08:50:59
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鼠羊羊：回复许老师 收到工程款开发票时又做第二个分录吗？
2023-01-11 09:12:19
许老师：回复鼠羊羊嗯嗯，开发票，时，做第二个分录的
2023-01-11 09:39:09
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
收到一份专票重复入账记费用，怎么改正？ 5月分录：借：研发费用 应交税费-进项税 贷：应付账款 6月分录：借：研发费用 应交税费-进项税 贷：银行存款
你好 多做的那笔红冲了 
143楼
2023-01-12 07:28:11
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沛艳：回复玲老师 老师，你好！5月份那笔红冲吗？还是怎么弄？
2023-01-12 07:44:05
玲老师：回复沛艳你实际是哪一个月份发生的。
2023-01-12 08:01:42
玲老师：回复沛艳比如五月份发生的你红冲六月份多记这笔。 然后做一笔付款的分录。
2023-01-12 08:19:44
沛艳：回复玲老师 5月份发生的，6月付款。6月份应记：借：应付账款 贷：银行存款，账中错记为：借：研发费用 应交税费-进项税 贷：银行存款 怎么改正？现在是9月份了，如果还记多一笔付款分录，不是减少银行存款了吗？
2023-01-12 08:38:17
玲老师：回复沛艳你好 现在  借：研发费用 应交税费-进项税 贷：应付账款  冲这个分录 就可以    银行也能对上 
2023-01-12 09:03:31
沛艳：回复玲老师 好的，谢谢老师。
2023-01-12 09:15:57
玲老师：回复沛艳 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-01-12 09:36:27
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 你不知道 发表的提问：
老师，研发部2018年领用一个设备用于研发，当时计入了研发支出，并且年末结转了费用，2019年研发部又把这个设备拿回来说要入库，如何做分录（当时设备是专门为研发项目购买的）
你好，当时就做错了，这个应该计入固定资产，然后计提折旧，折旧额计入研发支出。那么现在你应该做一份调整分录，1 借固定资产 贷利润分配-未分配利润 2 同时计提折旧借利润分配-未分配利润 贷累计折旧 3,19年按照正常折旧计入研发支出
144楼
2023-01-12 07:56:34
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你不知道：回复徐阿富老师 老师，就一百多块钱的东西，当时也已经出库了，就是用来研发这个项目的，而且当时告诉我不会再入库。今年发现当时买的东西型号什么不对，就是没法用，然后要入库，后面也不知道这个设备还能给哪用到
2023-01-12 08:43:31
徐阿富老师：回复你不知道你好，那就不要再考虑价值了，不用再做帐了啊，
2023-01-12 09:03:10
你不知道：回复徐阿富老师 老师，是研发上没法用了，不知道这个属于研发失败的情况，然后记入研发费用还是怎么处理。现在又堆回库房了，不知道后面还会不会给其他地方用到
2023-01-12 09:16:06
徐阿富老师：回复你不知道你好，你是对这个设备进行研发还是这个设备只是研发使用的一个工具？如果是工具，已经费用化了再使用，不用再做账就可以了
2023-01-12 09:28:03
你不知道：回复徐阿富老师 老师，购买的是一个步进电机和电动推杆机，是属于研发设备构成中的一部分，不属于工具
2023-01-12 09:39:22
徐阿富老师：回复你不知道你好，研发设备构成中的一部分，这就是直接投入了，之后哪怕可以使用，也不值钱了，不用去纠结使用过程中的这个价值问题，忽略就好了啊
2023-01-12 09:54:42
你不知道：回复徐阿富老师 谢谢老师，那就是后面万一给之后的项目用了，我也把它价值当做0直接不计入之后项目的成本是吗
2023-01-12 10:22:11
徐阿富老师：回复你不知道你好，是的，又不是很高价值的，没有什么影响的呢
2023-01-12 10:38:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 啦啦啦123478 发表的提问：
老师，关于研发阶段，原材料采购入库领用的会计分录怎么做啊，都要计入研发支出吗
借；原材料 贷；银行存款等科目 借；研发支出 贷；原材料
145楼
2023-01-12 08:19:34
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啦啦啦123478：回复邹老师 那领用之后还是原材料呢，再次入库呢这分录怎么写啊
2023-01-12 08:51:58
邹老师：回复啦啦啦123478你好，是的 是多余的退库?
2023-01-12 09:05:38
啦啦啦123478：回复邹老师 就是半成品入库，研发阶段在一步步组装产品
2023-01-12 09:23:40
邹老师：回复啦啦啦123478你好，这个研发是针对无形资产，不产生具体商品的
2023-01-12 09:38:38
啦啦啦123478：回复邹老师 那如果我是生产具体产品的话，我就不能用到研发支出这个科目？
2023-01-12 09:50:31
邹老师：回复啦啦啦123478是的，通常是计入生产成本等科目
2023-01-12 10:18:31
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 木槿 发表的提问：
我公司收到专项资金用于研发时，借：银行存款 贷：专项应付款 购买材料用于研究时借：研发支出 贷：现金/银行 研究完成形成无形资产时借：无形资产 贷：研发支出 同时审计后借：专项应付款 贷：资本公积 未形成时借：专项应付款 贷：研发支出 这样对吗？因为科技型企业申请评定每年要有一定比列的研发支出要体现出来，这样对不对？
对的，你处理是正确的
146楼
2023-01-12 08:26:42
全部回复
墨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.08w
引用 @ Jenny 发表的提问：
请问研发人员报销的费用怎么做会计分录？研发人员的工资怎么做会计分录？
你好，分录如下: 借:研发支出-费用化支出-职工薪酬 贷:应付职工薪酬-工资 借:研发支出-费用化支出-直接材料 贷:银行存款
147楼
2023-01-12 08:48:00
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Jenny：回复墨老师 请问报销差旅费是放在研发支出-费用化支出-直接材料吗？
2023-01-12 09:10:33
墨老师：回复Jenny你好，不是。就是类似是这样，差旅费分录如下: 借:研发支出-费用化支出-其他费用-差旅费 贷:银行存款
2023-01-12 09:32:28
Jenny：回复墨老师 请问研发费用-费用化支出下面有多少个科目明细啊？我要怎么区分哪些是研发费用-费用化支出呢？
2023-01-12 09:47:20
Jenny：回复墨老师 研发费用属于哪一类的科目啊？
2023-01-12 10:12:26
墨老师：回复Jenny你好，这个明细科目按研发加计扣除表上的项目进行归集分类，研究阶段就是费用化支出，开发阶段就是资本化支出
2023-01-12 10:36:14
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.31w
引用 @ 希一诺 发表的提问：
高新企业收到的市级专门用于研发的补助款，用于支付研发支出，这部分的费用化支出，还可以享受加计扣除吗？
企业取得的该笔政府补助如果作为不征税收入处理,则该笔资金用于研发活动所形成的费用,不得税前扣除,更不能加计扣除。如果企业取得的该笔政府补助未作为不征税收入处理,计入收入总额依法纳税的,则该笔收入形成的研发费用可以税前扣除,且适用加计扣除政策。
148楼
2023-01-27 08:51:51
全部回复
希一诺：回复家权老师 明白了，谢谢老师
2023-01-27 09:09:42
家权老师：回复希一诺不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦
2023-01-27 09:19:51
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，小规模公司刚成立的，前期装修人工租金都是用于研发期间的，这个属于研发费用怎么做会计分录
你好   筹建期。 先计入管理费用-开办费去核算  ；  你们这个研发期间是高新企业吗  
149楼
2023-01-27 09:18:05
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 和谐的火 发表的提问：
日使用专用基金45000元用于科研项目。 根据上述业务编制有关会计分录(18分)。 7.2019年12月，事业单位对其收支科目进行分析，财政拨款预算收入120万，事业支出下的财政拨款支出11级补助收入本年发额中的专项资金收入分别是50万和20万，事业支出和其他支出本年发生额中的专项资金支出分别是48万和20万;其他预算收入本年发生额中的非专项资金收入为1万，对附属单位补助支出本年发生额中的非专项资金支出万;经收入额5.8万，经营支出本年发生额3万。(1)结转各收入、支出类账户。 (2)财政拨款资金项目已完成将剩余资金缴回财政。(3)非财政专项剩余资金留归本单位使用并完成结转。(4)提取职工福利基金5万并进行结转。根据上述业务编制有关会计分录(18分)。
借，财政拨款预算收入120万 其他预算收入1 非财政拨款预算收入5.8 贷，事业支出70万+48万 财政拨款结转120-118 非财政拨款结转5.8 其他结余1
150楼
2023-01-27 09:37:11
全部回复
陈诗晗老师：回复和谐的火借，财政拨款结转2 贷，财政拨款结余2
2023-01-27 10:15:30
陈诗晗老师：回复和谐的火借，单位管理费用5 贷，专用结余5
2023-01-27 10:36:45
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