思雨sy：回复菁老师 没有库存商品吗

思雨sy：回复菁老师 那已售商品结转成本的会计处理是什么

思雨sy：回复菁老师 如果伴随有跌价

菁老师：回复思雨sy同学你好，已计提存货跌价准备的存货出售时,将计提的存货跌价准备一并转销,会计科目处理如下: ①确认收入 借:应收账款(或银行存款) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） ②结转存货销售成本，并冲销已计提存货跌价准备 借：主营业务成本 存货跌价准备 贷：库存商品

菁老师：回复思雨sy会计宝宝，帮老师点个好评呗 祝你学习进步天天好心情

思雨sy：回复菁老师 1、借：主营业务成本       存货跌价准备      贷：库存商品 2、借：主营业务成本      贷：库存商品    借：存货跌价准备

思雨sy：回复菁老师 这两个有啥区别

思雨sy：回复菁老师 1、借：主营业务成本       存货跌价准备      贷：库存商品 2、借：主营业务成本      贷：库存商品    借：存货跌价准备       贷：主营业务成本

菁老师：回复思雨sy同学你好，你发的第二个分录格式不对啊

思雨sy：回复菁老师 我后面又发了个，看第二次发的，第二个分录有两个分录

菁老师：回复思雨sy同学我刚才走路看错了

菁老师：回复思雨sy你发这两个分录实质上是一样的，只不过一个是合并分录；第二个是分开写的

思雨sy：回复菁老师 结转存货跌价准备不能冲减资产减值损失，是什么意思？

菁老师：回复思雨sy会计宝宝，码字不易，帮老师点个好评呗 谢谢

思雨sy：回复菁老师 存货跌价准备难道不是资产减值损失吗？我搞混了

菁老师：回复思雨sy同学你好，刚看到你发的信息

菁老师：回复思雨sy存货计提减值后未售出情况下，减值金额又恢复了，冲回资产减值损失 借：存货跌价准备 贷：资产减值损失

smile：回复玲老师 不想结那么多成本

玲老师：回复smile你好 那就没有好办法了

d：回复郭老师 为什么不是用于车间制造呢？

郭老师：回复d你这个是对自己生产的商品测试检验的吧

d：回复郭老师 对的

郭老师：回复d那就是为了销售的 一般记销售费用就可以

会计小白_ph533158：回复江老师 老师 为什么不是原材料呢

江老师：回复会计小白_ph533158这个存在一个组装的过程，存在一个生产加工过程

会计小白_ph533158：回复江老师 老师，我还有几个疑问 1.借：生产成本-直接生产成本 后面还有三级科目么？其次，直接生产成本与基本生产成本是一个性质的么？ 2.组装完成后用于内部测试或者工厂展示 借：销售费用-业务宣传费 产品是没有卖给工厂的，只是放在那里进行展示，那么还要计入销售费用下么？

江老师：回复会计小白_ph533158直接生产成本，与基本生产成本基本上说一个意思。

会计小白_ph533158：回复江老师 明白了，其次我们并没有把产品卖给工厂，只是作为展示

江老师：回复会计小白_ph533158作为展示，应是入销售费用——业务宣传费。

会计小白_ph533158：回复江老师 作为业务宣传费还会产生应交税费么？ 我们没有开票出去哦

江老师：回复会计小白_ph533158将自产的货物、委托加工的产品或购进的货物免费赠送他人，是视同销售行为。如果 业务宣传直接用于招待（如吃的食品），进行业务宣传，是需要视同销售的。至于是否开具发票不管。 按无票的销售处理。 如果是说你说的情况，就是进项税额转出，也是需要交增值税的。因为用于免税项目（如测试，将本可以销售的货物损坏或毁灭、消失），就是用于不征税的项目了，不能抵扣进项税，就是需要进项税额转出，最后交增值税。

会计小白_ph533158：回复江老师 那就是按照无票处理就可以呗，那么按照无票处理后，减免增值税（小规模企业）分录应该如何做呢

江老师：回复会计小白_ph533158直接做减免税处理。按无票的处理

会计小白_ph533158：回复江老师 老师 如果只是暂时的放在工厂展示，那么也要按照销售费-宣传费用么？ 我的意思是日后还要将该产品拿回公司

会计小白_ph533158：回复江老师 如果能拿回来的话，是不是可以计入固定资产

江老师：回复会计小白_ph533158日后拿回也是库存商品，是可以销售折库存商品

会计小白_ph533158：回复江老师 我就想问 如果不作为库存商品的话放在公司里可以算是固定资产么？因为日后是怎么处理我也不知道，现在就是想多学习一下

江老师：回复会计小白_ph533158库存商品也是可能转为固定资产的，如公司销售机器设备的，转为自用，就是固定资产了。

会计小白_ph533158：回复江老师 老师 分录可以帮我写一下么 1.转为库存商品和转为固定资产的2笔分录

江老师：回复会计小白_ph533158借：固定资产 贷：库存商品

会计小白_ph533158：回复江老师 老师，我把所有的分录写下给您，帮我看下是否正确 1.从外购买回来的硬件产品 借：原材料-XX 原材料-XX 贷：其他应付款-XX人 2.报销够买的硬件产品 借：其他应付款-XX人 贷：银行存款 3.领用原材料时分录 借：生产成本-直接材料-XX(商品名称） 生产成本-直接材料-XX（商品名称） 贷：原材料-XX（商品名称） 原材料-XX（商品名称） 4.组装完成时 借：库存商品 贷：生产成本-直接材料-XX（商品名称） 生产成本-直接材料-XX（商品名称）

会计小白_ph533158：回复江老师 5.组装完成后内部测试或工厂展示 借：销售费用-业务相传费 研发支出-费用化支出-XX项目-内部测试 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税 6.库存商品转为固定资产 借：固定资产 贷：库存商品 7.固定资产折旧 借：管理费-研发支出-直接投入-XX(商品名称） 贷：累计折旧 8.销售时 借：应收账款/银行存款 贷：营业收入（还是主营业务收入）？ 应交税费-增值税-销项税 借：营业成本 贷：库存商品

江老师：回复会计小白_ph533158分录处理是正确的。

雪海间：回复张艳老师 还有一个问题，以前年度损益调整后资产负债表和利润表的勾稽关系不对，我调的是应付账款，是内账，这种情况该怎么做呢？

张艳老师：回复雪海间只要符合未分配利润=期初未分配利润+利润表累计利润的勾稽关系就是对的。 您说的调整应付账款的，没看明白？抱歉，麻烦您说的具体一些，好吗

雪海间：回复张艳老师 就是本月底做了一比分录，借:应付账款 贷:以前年度损益调整 就出现资产负债表和利润表的勾稽关系不平，差额就是我调账的这个金额，这种情况该如何做呢？是内账不是外账，是在金蝶软件做账

张艳老师：回复雪海间您做这笔分录： 借:应付账款 贷:以前年度损益调整 是什么业务？

雪海间：回复张艳老师 就是会计正式建账初期，应付账款的期初数金额写错了

张艳老师：回复雪海间建账期初数填错了，是不能通过调整分录调整过来的，如果您的记账软件不支持修改期初数的话，就只能重新建立帐套了。

雪海间：回复张艳老师 金蝶软件怎么修改期初数呢

雪海间：回复张艳老师 重新建账不现实

张艳老师：回复雪海间这个不清楚的，只知道有个别金蝶高端软件才可以修改期初数。具体的不太清楚，您可以咨询一下售后人员。抱歉

雪海间：回复张艳老师 那好的，谢谢！

张艳老师：回复雪海间不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请您给予五星好评，谢谢您！！

诗涵：回复小林老师 老师冲减是什么意思啊

小林老师：回复诗涵您好，就是原分录红字