TST敏子：回复小洪老师 一次购八九千块钱，老师不用进库存了

小洪老师：回复TST敏子单价大于2000吗 ，金额不大，

TST敏子：回复小洪老师 单价没那么大金额，进货一次八九千

小洪老师：回复TST敏子那这个看你了。可以进入存货，也可以直接计入低值易耗品

TST敏子：回复小洪老师 哦

小洪老师：回复TST敏子因为存货金额大小没有规定，不是资产，所以可以入低值易耗品，也可以入存货科目

眯眯眼的万宝路：回复郭老师 是的

郭老师：回复眯眯眼的万宝路借库存商品贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配。

郭老师：回复眯眯眼的万宝路汇算清缴这个成本需要调整了。

Sherry：回复方老师 认可，请老师讲解一下

方老师：回复Sherry在仓库领出时 借固定资产 贷库存商品 出租收取租金 借银行存款 贷其他业务收入、预收账款 计提折旧 借其他业务成本 贷累计折旧 出租结束出售时 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 收出售款 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费 最后把固定资产清理余额转入营业外收入或营业外支出。

Sherry：回复方老师 @方老师：老师， 1、出租仪器的时候 能不能贷：主营业务收入（公司营业范围是有租赁的） 2、在出售时，一般都还没有折旧完，我需要通知税务，公司要处置固定资产吗？ 3、在出售时，收入进了营业外收入，那么在填申报表的时候，应该怎么填呢？在主表（第一栏按使用税率计税销售额）和附表一中（17%的服务、不动产和无形资产）是不是也该把出售固定资产的收入加在里面？这样的话，就和利润表中的主要业务收入数字不一样了。

方老师：回复Sherry1可以。 2不需要，如果出售的金额低于固定资产净值的话，年底汇算时需要进行专项申报批准后才能在税前扣除。 317%税率适用填货物那栏，是会与利润表的收入有差异。

Sherry：回复方老师 @方老师： 老师，我还是有点担心，因为现在买回来的多数仪器如果直接出售的话利润太低，都是先租一段时间再卖的，如果都进入固定资产来处理的话，那以后报表上面的营业外收入那一栏的金额会非常大（就算是出租3年再卖，一般卖价都会比原值高，比净值的话就更高了），这样的话，很有可能出现营业外收入比主营业务收入还多的情况。这样的话，报表看起来会不会不太好啊？

方老师：回复Sherry如果都是先出租再卖，建议不再通过库存商品核算。 直接进入固定资产核算。你企业经营实质是这样的。

Sherry：回复方老师 @方老师：不是都是，大概占了2/3的仪器会买回来先租一段时间再卖租赁的时间一般在1月-3年之间不等（多数会在出租一年之内就卖出去，少数会出租时间超过一年）。之前有个老师给我说了一种方案，由于买进来的仪器主要是为了出售的，他觉得可以先入库存，在出租的时候转到固定资产去核算成本，出售的时候再从固定资产转到库存商品。他说这个没有条款依据，是根据我们公司这样的实际情况来处理的，老师，对这种方案有什么看法？

方老师：回复Sherry没有固定资产转换成库存商品一说。 我认为不符合准则的规定。 企业购进的商品在一开始就决定了是做为库存商品或是固定资产。库存商品有时会转成固定资产，没有固定资产转库存的。 固定资产属于长期资产，库存商品属于流动资产，一经确认不能随意变更 的。

朴老师：回复abc借营业外支出贷主营业务收入贷销项

abc：回复朴老师 具体点的会计分录，怎么又跑出主营业务收入了，不是库存吗

朴老师：回复abc你结转成本借主营业务成本贷库存商品

abc：回复朴老师 ？？？一头雾水了，把会计分录写清楚啊

朴老师：回复abc借营业外支出贷主营业务收入贷销项税 结转成本借主营业务成本贷库存商品

紫藤老师：回复会撒娇的海燕实现销售 借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

自然派：回复何江何老师 这样处理的话，月末会计库存商品帐面金额与药店的进销存帐面就不相符，因为药店在录入进价时是按没抵扣让利的成本录入的

何江何老师：回复自然派这样的情况啊，那你将这个冲减你的销售费用就好了

印度阿三：回复邹老师 老师，假如2月1日A公司够进B公司一批商品，已入库，A公司转账支付B公司货款，在2月2日A公司发现质量问题要求退货，请问A公司购进货物的会计分录？退货时的会计分录？退货时成本结转？

邹老师：回复印度阿三借；银行存款 贷；库存商品等科目 A公司只需要做这个分录 结转成本是销售方的事情

印度阿三：回复邹老师 6月8日预付下一年房租，摊销房租费从明年一月开始摊销吗？

邹老师：回复印度阿三你好，是的

快乐阳光：回复袁老师 无偿赠 这样处理对吗，这个销售的金额是以成本价还是以市场公允价呢 借：销售费用 　　贷：主营业务收入 　　应缴税费——应缴增值税（销项税款） 　　2、结转销售成本 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品

袁老师：回复快乐阳光不对，没有经济流入，不符合会计收入定义

快乐阳光：回复袁老师 这种情况以后是以 成本进价来计算视同销售的金额吗，这种也没法开发票是吧

袁老师：回复快乐阳光是的，不开票的。