海阔天空：回复郭老师 不用开红票冲吗？如要谁开，还有税费怎么做分录？

郭老师：回复海阔天空你好，可以不用开的，如果要开的话是销售方开。

郭老师：回复海阔天空你们没有开发票的不用做进项转出，如果人家对方开了的话，你需要做进项转出。

海阔天空：回复郭老师 没红票的话，这里的主营业务成本汇算清缴时怎么办？不是要调增了吗？

郭老师：回复海阔天空不调整的，你已经减少了，你的成本不影响。

努力每一天：回复宋生老师 @宋老师:就是用主营业务成本这个科目去冲减营业收入是吗

宋生老师：回复努力每一天你好！不是的。主营业务收入本身也要冲减。 借主营业务收入 应交税费-应交增值税 贷应收账款等

努力每一天：回复宋生老师 @宋老师:好的已经明白

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

天马行空：回复邹老师 对方己认证，怎么办

邹老师：回复天马行空你好，开具折让发票，折让发票也给到对方认证做进项负数就是了

star：回复邹老师 还有别的处理方法吗，这样明细账会虚增应收，

邹老师：回复star你好，目前想到的就是这个分录

star：回复邹老师 为了使借贷方累计数与发票、实收款等一致，最好是冲减收到的账款

邹老师：回复star冲减收到的账款就是 借；应收账款 贷银行存款分录的

酥儿：回复meizi老师 为什么折让要是负数呢？

meizi老师：回复酥儿你好 你都折让了 会冲你收入呀。 比如你收入原来是100元 。 由于质量问题 购买方说要么退货 要么折让 。 你选择折让 每件少1元钱 。 那么你对应就要冲这个100元当时的收入 就是负数了

酥儿：回复meizi老师 好的，明白了

meizi老师：回复酥儿好的 不客气 帮到你就好

涅磐：回复吴少琴老师 我们是雇快手人员做推销，他们给开票，我们是购买劳务方，中间给的反点我们打算不走公户，按销售退回或折让，我们是小规模纳税人，对方说让我们开红字信息表，不明白，发票这块到底怎么弄

吴少琴老师：回复涅磐开红字不走公账，你的帐怎么平

柠柒：回复肖老师 借营业外收入，待应收账款吗？

肖老师：回复柠柒你是问损耗怎么处理？还是发货分录？

柠柒：回复肖老师 我们外销销售退回，借销售退回待应收账款，再出货借应收账款。贷销售收入，退回跟再出货有数量差，这不是属于损耗的吗？那是不是做借营业外收入。贷应收账款吗？

肖老师：回复柠柒不是这样的，销售退回是做收入的红字处理，再发货做收入处理，比如退1000，再发990，差的10是损耗减少的是库存商品，计入营业外支出。

柠柒：回复肖老师 那就是减少的库存转营业外支出？

肖老师：回复柠柒是的。

柠柒：回复肖老师 好的，我知道了，谢谢老师

肖老师：回复柠柒不客气。

说：顺其自然：回复王雁鸣老师 老师，因企业资不抵债，工厂房子进行抵债，我方应如何进行账务处理？对方企业又如何进行账务处理呢？谢谢老师！

王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，单位需要开具发票，这样可以依法票作为原始凭证 。 出让方，借，应付账款，贷，固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。固定资产结转，借：固定资产清理，累计折旧，贷；固定资产。 受让方 借:固定资产 贷:应收账款。

说：顺其自然：回复王雁鸣老师 老师，关于建造合同准则中可变对价的会计账务处理方式，如何合理确认合同金额呢？谢谢老师！

王雁鸣老师：回复说：顺其自然您好，关于建造合同准则中可变对价的会计账务处理方式，如何合理确认合同金额，麻烦您到以下网址去学习一下，因为内容较多，我就不贴到这里了，谢谢。 http://www.360doc.com/content/16/1211/11/7835172_613744895.shtml