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交易性金融资产债券会计分录
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
衍生金融工具和交易性金融资产，在资产负债表上要分别单独列示吗？
根据该截图，是指持有一年以上的交易性金融资产才要重分类列示到其他非流动金融资产
226楼
2023-02-20 06:43:34
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六六老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ eternity莫念安 发表的提问：
交易性金融资产分类为债权投资，其入账价值是公允价值么？分录怎么写？
您好，入账价值是公允价值，分录： 借：债权投资 贷：交易性金融资产
227楼
2023-02-20 07:13:23
全部回复
六六老师：回复eternity莫念安更详细一些的话： 借：债权投资一一成本                      一一利息调整  贷：交易性金融资产—成本                                —公允价值变动
2023-02-20 07:47:53
eternity莫念安：回复六六老师 这个利息调整和公允价值变动是一一对应的么？
2023-02-20 08:08:11
六六老师：回复eternity莫念安您好，并不是对应的， “债权投资——成本”就是债权面值。入账金额与面值直接的差额使用“债权投资——利息调整”
2023-02-20 08:28:03
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 得意呀 发表的提问：
要求:编制甲公司与上述债券投资 2.2x17年7月13日，乙公司从二元，手续费30000元;初始确认时，该计入其他综合收益的金融资产。乙公司至股票当时的市价为每股16元。2x18年每股13元，另支付交易费用30000元。 要求:编制乙公司与上述股票投资相关的会计分录。 1 100 000 2.编制乙公司与股票投资相关的会计分录。 (2)2X17年12月31日。 借:其他权益工具投资--公允价值变动 970 000 贷:其他综合收益 970 000 关于交易性金融资产答案的第二步里面的公允价值变动为什么要减去手续费的三万？
3万不构成成本，计入了投资收益，所以计算公允价值变动时需要考虑这个。
228楼
2023-02-20 07:35:59
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 沧海一芥 发表的提问：
资料:甲企业为生产性企业，2020年1月1日，从二级市场购入某公司发行的债券， 支付价款208200元(含已到付息期俱营未领取的利息40 000元)，另发生交易费用 40000元。该债券面值2000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息 甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: 1.2020年1月5日，收到该债券2019年下半年利息40000元。 2. 2020年6月30日，该债券的公允价值为2 300 000元(不含利息） 3.2020年7月5日，收到该债券2020年上半年利息。 4.2020年12月31日，该债券的公允价值为2200000元(不含利息) 5. 2021 年1月5日，收到该债券2020年下半年利息。 6. 2021 年3月31日，甲企业将 该债券出售，取得价款 2360000元。 7.计算交易性金融资产应交增值税。 8.编制计算交易性金融资产应交增值税的会计分录。 假定不考虑其他因素。 要求:编制甲企业上述有关业务的会计分录
你好很高兴为你解答稍等！
229楼
2023-02-21 07:00:40
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小雯子老师：回复沧海一芥你好同学看看吧！谢谢
2023-02-21 07:19:49
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 菲菲???? 发表的提问：
债券投资这里如果发生减值，不应该用资产减值损失来记录吗，为什么用信用减值损失？信用减值损失应该在以公允减值计量，变动计入损益的交易性金融资产
你好，金融工具减值是用的信用减值损失的呢
230楼
2023-02-21 07:09:03
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 迷人的滑板 发表的提问：
金融资产和金融负债在交易费用的处理上是不是一样，交易性的金融负债和金融资产都放在损益，其他的金融资产和金融负债都放在初始成本
是的，你的理解很对
231楼
2023-02-21 07:20:49
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姬绍龙老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
老师，交易性金融资产怎样重分类为其他债权投资？
你好 　交易性金融资产重分类为债权投资时，应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。 　　借：债权投资——成本（面值） 　　　　　　　　——应计利息 　　　　　　　　——利息调整（公允价值－面值－应计利息） 　　　　贷：交易性金融资产 　　　　　　公允价值变动损益（公允价值－账面价值，或借）
232楼
2023-02-21 07:35:59
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 注会取证 发表的提问：
老师，这道题，可转换债券不是复合金融工具吗?转换之前是符合现金流量特征，转换后就变成交易性金融资产？
你好，只要不满足收取合同现金流的金融资产全部都是以公允价值计量且变动计入当期损益。
233楼
2023-02-22 06:27:40
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宇飞老师：回复注会取证可转债明显不是收取固定现金流（本金%2B利息），因为涉及转换条款。
2023-02-22 06:52:51
注会取证：回复宇飞老师 那意思是可转换债券不是复合金融工具？
2023-02-22 07:04:45
宇飞老师：回复注会取证这个复合金融工具是站在发行方角度而言，这里是站在投资方角度，它是金融资产。
2023-02-22 07:27:17
注会取证：回复宇飞老师 是复合金融工具，懂了谢谢老师，就是他是属于以公允价值计量且变动计入当期损益，但是写分录的时候不是按交易性金融资产来算的对吧？
2023-02-22 07:38:05
注会取证：回复宇飞老师 懂了，老师，谢谢，不用回答上面那个问题了
2023-02-22 07:51:40
宇飞老师：回复注会取证嗯，债券投资比较特殊，要分开两部分写。
2023-02-22 08:10:53
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，三类金融资产减值对应科目，摊余成本是债券投资减值准备，其他债权投资或者其他股权投资。都是其他综合收益，交易性金融资产对应的是公允价值变动损益吗？还是交易性金融资产减值准备？
您好，交易性金融资产是不会发生减值的。 只会是公允价值变动。
234楼
2023-02-22 06:50:09
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户nfcwvj 发表的提问：
2018年11月10日，BD公司以580万元从二级市场购入A公司发行的股票100万股，每股价格5.8元，另支付交易税费6 000元。BD公司将该项投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，并且对A公司没有重大影响。2018年12月31日，该项股票每股市价为5.75元。2019年1月20日，BD公司将持有A公司的100万股股票出售，每股出售收入6.05元。假定BD公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：根据上述经济业务编制如下会计分录： （1）2018年11月10日，BD公司购买股票；(5分) （2）2018年12月31日，A公司股票公允价值发生变动；(5分) （3）2019年1月20日，BD公司将持有A公司的股票出售。 最后一问交易性金融资产–公允价值变动怎么算的，为啥是50000
您好，解答如下 公允价值变动=（5.75-5.8）*1000000=-50000
235楼
2023-02-22 07:03:15
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
老师债权投资、其他债权投资、交易性金融资产，他们的交易费用分别计入哪里啊，现在还有点蒙
您好，债权投资，其他债权投资交易费用记入成本， 交易性金融资产交易费用记入投资收益
236楼
2023-02-22 07:32:59
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 热情的薯片 发表的提问：
计算现金比率时在资产负债表里怎么找交易性金融资产
同学你好 交易性金融资产就是在资产负债表 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
237楼
2023-02-23 06:48:25
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热情的薯片：回复钟存老师 在资产负债表里单独显示吗
2023-02-23 07:27:05
钟存老师：回复热情的薯片在资产负债表里单独显示 在货币资金下边
2023-02-23 07:56:55
热情的薯片：回复钟存老师 但是，并没有交易性金融资产，用货币资金除流动负债来算现金比率吗
2023-02-23 08:22:17
钟存老师：回复热情的薯片以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 现在的名字叫这个
2023-02-23 08:38:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 你好好想想 发表的提问：
借方的公允价值变动 是不是就是资产负债表日 交易性金融资产浮盈了 交易性金融资产增加
你好，计入借方交易性金融资产——公允价值变动，是代表资产负债表日交易性金融资产浮盈了 交易性金融资产增加
238楼
2023-02-23 07:07:33
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你好好想想：回复邹老师 那要是借方 公允价值变动损益 是不是就是我选的那个答案了
2023-02-23 07:39:27
邹老师：回复你好好想想你好，你是指借方公允价值变动损益10万的情况下，净收益就是65的意思吗？
2023-02-23 08:06:51
你好好想想：回复邹老师 对 我是这个意思 但是好像这样也不是65
2023-02-23 08:29:55
你好好想想：回复邹老师 借 损益10 贷 变动10 就是1325-1240=85了 是这样吗老师？
2023-02-23 08:55:52
邹老师：回复你好好想想你好，如果是 借方公允价值变动损益10万的情况下，也就是贷方计入了交易性金融资产-公允价值变动10，销售的时候结转到借方10，那这样净收益是85，而不是65的
2023-02-23 09:10:37
你好好想想：回复邹老师 是的 我发现了 我也不知道我做题时候咋做的 但是我现在明白了 借方的公允价值变动增加交易性金融资产账面价值
2023-02-23 09:35:40
邹老师：回复你好好想想你好，针对这个问题还有什么疑问吗 这种问题关键是做出相应分录（借贷方科目的金额要做对了），就知道对净损益的影响是多少了
2023-02-23 09:55:24
你好好想想：回复邹老师 没有了 谢谢老师
2023-02-23 10:06:33
邹老师：回复你好好想想不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-23 10:21:23
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 玉琉璃 发表的提问：
出售一批尚未到期的保本收益公司债券，收到款项1000000元，该批公司债券取得是认为交易性金融资产，出售时成本为2682000，未确认公允价值变动 求会计分录。请列出详解，谢谢
借，银行存款100万 投资收益168.2 贷，交易性金融资产268.2万
239楼
2023-02-23 07:30:00
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 阳光的音响 发表的提问：
交易性金融负债在资产负债表中怎么看
你好，在报表中”以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”列示
240楼
2023-02-24 06:26:06
全部回复
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