暴躁的网络：回复丁小丁老师 那企业所得税呢

丁小丁老师：回复暴躁的网络您好！股份支付企业所得税？这个企业收到激励，在转让时涉及到企业所得税

李老师2：回复jossonli一般性税务处理与特殊性税务处理 　　从税收方面分析，对于合并方来说，主要是一种支付行为，所以一般不涉及税收问题（非货币性资产支付一般需要视同销售）；对于被合并方来说，企业被合并注销后，企业资产被兼并转移，企业股东获得收入，因此，被合并企业涉及资产转移的税收问题。财税〔2009〕59号文件第四条第四项规定，企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：　　（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。　　（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。　　（3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。以上处理，即一般性税务处理。 　　举例：甲企业合并乙企业，乙企业被合并时账面净资产为5000万元，评估公允价值为6000万元。乙企业股东收到合并后新企业股权万元，其他非股权支付2000万元。此合并中，甲企业接受乙企业的净资产按公允价值6000万元作为计税基础。乙企业资产评估增值1000万元需要按规定缴纳企业所得税，税后按清算分配处理。 　　财税〔2009〕59号文件第五条规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：　　（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。　　（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。　　（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。　　（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。　　（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。该文件同时规定，符合通知第五条规定条件的企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失。 　　举例：甲企业合并乙企业，乙企业被合并时账面净资产为5000万元，评估公允价值为6000万元。乙企业股东收到合并后企业股权5500万元，其他非股权支付500万元，则股权支付额占交易支付总额比例为92%（5500÷6000×100%），超过85%，双方可以选择特殊性税务处理，即资产增值部分1000万元不缴纳企业所得税。同时，甲乙双方的股份置换也不确认转让所得或损失。假设此比例不超过85%，则资产增值部分1000万元要缴纳企业所得税250万元，股份支付也要确认所得或损失。

ID：回复文文老师 账务处理有什么区别吗？

文文老师：回复ID二者适用的准则不一样。账务处理当然也会不一，科目就明显不同

Anna：回复阳老师 我公司个人独资，发生股权100%转让，法人变更，我所得税汇算清缴，基本资料如下图填写对吗，不对应该选哪个

阳老师：回复Anna你好，不勾选股权收购

真：回复暖暖老师 印花税减免也要计入营业外收入吗？

暖暖老师：回复真可以计提一半，免得再转实际中

水本无色：回复爱笑的流沙BCD。。。。。。。。

小芝麻：回复朴老师 谢谢老师，您的回答太棒了！ 另外请问，新公司除了将原公司转来的《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》交给主管税务机关，还需要其他什么材料吗？

朴老师：回复小芝麻你好，这个的话得看当地税局的要求了，满意请给五星好评，谢谢

小芝麻：回复朴老师 好的谢谢老师

朴老师：回复小芝麻不用客气，满意请给五星好评，谢谢

力量：回复田老师 非常感谢，

田老师：回复力量不客气。 民办企业幼儿园做账

力量：回复田老师 你好，那收入分录怎么做，税率多少

田老师：回复力量借：银行103贷：应交税金—增值税—销项3贷：销售收入100税率3％（小规模）

力量：回复田老师 一般纳税人税率呢

田老师：回复力量一般纳税人税率6%收率征收增值税