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特殊重组企业分立的会计处理
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 怕孤独的豆芽 发表的提问：
12月亏损1月盈利，会计分录用特殊处理吗
会计分录不用特殊处理，如果是不同年度，就是按年度进行所得税的汇算清缴。
31楼
2022-12-06 11:09:59
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慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
请教老师，企业重组纳税调整表中“八、股权划转、资产划转”的特殊性税务处理账载金额和税收金额应该按照什么填列？
您好，应该按照公允价格扣减计税成本填列，账载金额=税收，不出现调整数
32楼
2022-12-07 10:42:19
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Leo老师
职称：注册会计师,法律职业资格证书,美国金融风险管理师FRM,教师资格证
4.97
解题: 0.03w
引用 @ 。。。? 发表的提问：
企业所得税的特殊性处理方法是什么
你好，企业所得税特殊性税务处理怎么做? 同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定: (1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的. (2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例. (3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动. (4)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例. (5)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权. 具体细节请参考国家税务总局文件，链接如下：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n812166/n812637/c1188923/content.html
33楼
2022-12-07 10:51:17
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
企业吸收合并走特殊性税务处理
企业吸收合并不需要缴增值税。
34楼
2022-12-07 11:09:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 缥缈的翅膀 发表的提问：
老师您好 麻烦问下 合并吸收 采用特殊性税务重组税务处理方式 资产 及 负债 计税基础怎么算？
你好，同学。 合并吸收，是相当于重组出售，那么是按公允作为计税基础处理。 特殊性税务重组可以享受免税，可按账面作为计税处理。
35楼
2022-12-08 14:21:22
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朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，国有企业分立出来的企业与别的公司重新组建新的公司，分立出来的账务处理一般怎么操作？
同学你好 是独立核算的吗
36楼
2022-12-08 14:27:07
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11876948484884：回复朴老师 是的 独立核算的公司
2022-12-08 14:50:41
11876948484884：回复朴老师 母公司下面控制7家子公司，（非全资），然后与另一家公司组成新的公司 这是背景
2022-12-08 15:03:13
朴老师：回复11876948484884那这个就自己做自己的就行了
2022-12-08 15:24:05
11876948484884：回复朴老师 老师的意思是，七家公司的账面价值转移到对方去，以账面价值为主
2022-12-08 15:48:41
朴老师：回复11876948484884那这个就是需要开发票了
2022-12-08 16:11:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
特殊普通合伙企业分支机构对投资人的合伙企业所得税怎么处理？
你好，同学。根据分得的利润交纳个人所得税。
37楼
2022-12-08 14:46:04
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 宋英 发表的提问：
请问老师，特殊性税务处理时，非股权支付部分是要交企业所得税的，那这部分不调整会计利润吗？
你好，特殊性税务处理是进行的税务处理，除了对所得税费用影响外，不需要调整会计利润。
38楼
2022-12-08 14:59:59
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宋英：回复张乐老师 不调整会计利润怎么交这块的所得税啊？
2022-12-08 15:18:53
张乐老师：回复宋英会计利润和企业所得税应纳税所得额是两个概念。 特殊性税务处理是企业所得税上的处理。 税会两条线。
2022-12-08 15:37:58
宋英：回复张乐老师 算企业所得税应纳税所得额时不是在会计利润的基础上调整的吗？
2022-12-08 15:51:56
张乐老师：回复宋英是的，是在会计利润的基础上进行调整，但调整的不是会计利润，是调整为应纳税所得额。
2022-12-08 16:15:18
宋英：回复张乐老师 特殊性税务处理这块，非股权投资确认转让所得或损失，是合并方确认还是被合并方确认啊？会计上怎么做账啊？
2022-12-08 16:38:59
张乐老师：回复宋英是说非股份支付部分确认转让所得或损失吧？是指被合并方。
2022-12-08 16:55:54
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业整体转让 适用特殊性税务处理吗
企业整体转移，满足非货币支付占整体支付比例；将适用特殊性税务处理的股权收购和资产收购中，被收购股权或资产比例由不低于75%调整为不低于50%。
39楼
2022-12-09 10:50:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 学员weeffd 发表的提问：
私立医院有什么特殊的会计制度么？
你好，是盈利还是非盈利的
40楼
2022-12-09 11:03:22
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学员weeffd：回复邹老师 盈利
2022-12-09 11:14:59
邹老师：回复学员weeffd你好，可以按一般的企业会计制度
2022-12-09 11:27:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 纯情的未来 发表的提问：
企业办理特殊事项没有发票一般怎么处理？
你好，可以做费用支出，汇算清缴做纳税调增处理
41楼
2022-12-09 11:23:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 002 发表的提问：
企业特殊重组增值税进项税金留抵转移单是在注销前转移还是注销后转移
注销前转移 。
42楼
2022-12-11 11:30:39
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朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 默。 发表的提问：
成立普通合伙企业有没有特殊的要求？
同学你好 这个没有　特殊要求的
43楼
2022-12-11 11:36:15
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 烟花懿冷 发表的提问：
新注册了分公司，是独立核算的，分公司账务处理有什么特殊的地方吗？
你好 独立核算正常的账务处理就可以
44楼
2022-12-11 11:59:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
17年更换了股东汇算清缴时需要填200企业重组及递延纳税事项吗发生资产股权划转特殊性税务处理事项这一项选是还是否
您好，建议，更换股东不需要填写企业重组事项的，生产资产股权划转特殊性税务处理事项选否。贵单位是国营单位还是民营单位啊？
45楼
2022-12-12 09:02:24
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仰望星空：回复王雁鸣老师 股东转让时交了2700元的印花税这个添到各项税费里对吗 还有一个问题汇算清缴里的资产总额怎么算谢谢
2022-12-12 09:26:52
王雁鸣老师：回复仰望星空您好，对的，资产总额按2017年资产负债表上的年末资产总额填写即可。
2022-12-12 09:37:16
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