一地金：回复小林老师 老师，中级还考试中间还有所得税分录，借：以前-所得税费用 贷：递延所得税资产 880*0.25 今年实际发生的 借：应交税费-应交所得税 1203*0.25 贷：以前年度-所得税费用 最后把"以前"科目结转至留存收益？你看对不？

小林老师：回复一地金您好，是的，您的理解非常正确。

一地金：回复小林老师 老师我再请教一下 日后事项。用的是追溯重述法？追溯调整和追溯重塑法 有点搞不清，会计估计和会计政策变更 日后事项感觉可以合并一章

小林老师：回复一地金您好。日后事项属于追溯重述。 追溯重述法适用于前期差错更正，涉及到损益的调整通过“以前年度损益调整”核算；追溯调整法适用于会计政策变更，涉及到损益的不能通过“以前年度损益调整”调整，而是调整留存收益。

一地金：回复小林老师 会计估计变更 就没什么调的 比如折旧年限变更之类的，就按变更后的来，不需要调？

小林老师：回复一地金您好，是的，您的理解非常正确。

一地金：回复小林老师 谢谢老师 老师很专业，每次提问都解决得很好，非常感谢

小林老师：回复一地金您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持，

蒋飞老师：回复右岸2.交纳 借：应交税费-应交文化事业建设费 贷：银行存款

Anjell：回复孺子牛老师 高手哦，亲爱的老师，难得碰见高手，再问个问题，一定打赏，退货率15%为啥就不会影响营业收入和成本，我觉得是影响的，你看我笔记写的，退货率变了就要把预计负债转成主营业务收入，把应收退货成本转成主营业务成本~分明就是影响的

Anjell：回复孺子牛老师 突然发现老师说的不对，你看判断第六题

孺子牛老师：回复Anjell董事会通过利润分配方案确实是日后非调整事项，这个不做账的，但是做了账就是会计差错，日后发现，就是日后事项。 退货的分录，因为退货30价少数估计数，所以不会涉及收入和成本 借：预计负债——应付退货款　　　　　　　　　　（6.5×30） 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　（6.5×30×13%） 　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　 （6.5×30×1.13） 借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　（5×30）150 贷： 应收退货成本 　　　　 　　　　　　　　（5×30）150

超级的芒果：回复丁小丁老师 例如这一项审计调整

超级的芒果：回复丁小丁老师 表已经填好了

超级的芒果：回复丁小丁老师 但是要写调整分录出来

丁小丁老师：回复超级的芒果您好！这个是影响科目的，需要调整 把之前确认的公允价值变动损益做相反分录

荆晶：回复陈诗晗老师 那我可以这样理解吗？债务重组协议签订在资产负债表日后，是属于日后事项，但是不是调整事项？

陈诗晗老师：回复荆晶是的。同学。 因为这里的事项并不是属于由于之前的因素导致的重组

薰衣草：回复学堂答疑王老师 那为什么答案要调整分派股利的分录呢？

学堂答疑王老师：回复薰衣草您好！这不是调整分派现金股利的分录，分派现金股利的分录是：借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利，以上答案的分录是结转以前年度损益调整的分录，以前年度损益调整科目对应的是报告期间的各项损益，比如管理费用、主营业务成本等等，这些损益类科目期末都是要转入留存收益中去的，留存收益包括什么（盈余公积、利润分配-未分配利润），资料6，分配现金股利做的账借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利，不是做的报告期的账哦，是做的是本期3月份的账哦，要搞清楚哦！

薰衣草：回复学堂答疑王老师 不好意思老师，我还是有点不太明白，宣告分派不是应该借:利润分配—未分配利润贷:应付股利吗？那为何资料六答案是借:应付股利贷:利润分配—未分配利润呢？题目要求是针对调整事项做出有关分录，那既然提取法定盈余公积是调整事项又为何不做分录呢？反而对于分派股利的非调整事项做了一笔分录呢？还是反着的，麻烦老师给解答一下。

学堂答疑王老师：回复薰衣草您好！请把题目发完整哦，如果提取的盈余公积与董事会决议的提取标准是一样的，虽然是调整事项，但不需要调整，另外如果前面股利分配有做一笔借：利润分配-未分配利润，贷：应付股利，那么后面做反冲就没错，如果之前没做，那这就是一笔错误的会计分录，因为只有在股东大会作出利润分配时才能做账，而不是董事会决议时做账，已经做了的，要冲回，还有即便是冲回，也是影响当年的事项，与报告期的事项无关。

Real：回复许老师 为什么答案给调整事项 借应付贷利润分配

许老师：回复Real是这样的，刚才没看清，不好意思。 本身分配股利的分录，不应当在2019年年报中体现。但是财会人员却体现了。这种调整，是一个反向分录，就是要抵消原来所做的分配股利的分录哦！

Real：回复许老师 就是 本来不需要调整 单位却做了调整 需要调回来？是这意思吗

Real：回复许老师 不影响以前年度损益调整

许老师：回复Real是这个意思。因为没有涉及到损益类科目，所以，不影响以前年度损益调整。

Real：回复许老师 利润分配 未分配利润不是损益类科目吗

许老师：回复Real利润分配的话，属于所有者权益科目哦！