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会计职业基础实训第二版答案
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
1，会计100，计税100，差异0 2，会计100，计税60，差异40 3，会计100，计税120，差异20
151楼
2023-01-27 09:15:36
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陈浩：回复陈诗晗老师 负债的账面价值不论在哪一种情况下为什么都是不变的，都是100？？
2023-01-27 09:50:14
陈诗晗老师：回复陈浩就比方说你会计预提了100的预计负债，同时也发生了100的那个支出，这种情况下就是一样。
2023-01-27 10:15:37
陈浩：回复陈诗晗老师 我觉得应该是： 1，会计0，计税0，差异0 2，会计40，计税0，差异40 3，会计0，计税0，差异0
2023-01-27 10:33:40
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；
2023-01-27 10:51:14
陈浩：回复陈诗晗老师 但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？
2023-01-27 11:08:51
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您上面说的负债的账面价值是100，拿第二种情况来说，我的理解是负债会带来未来经济利益的流出，2010年预计负债是100万，到了2011年，既然已经实际发生了60万，站在2011年来看，未来会导致经济利益的流出是40万，因为60万已经实实在在发生了，所以负债的账面价值是40万。
2023-01-27 11:34:09
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你要按预计负债最后的余额来进行确定会计和积水，那么你后面的处理就是对的。
2023-01-27 11:47:30
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那到底应该按哪一个呢？
2023-01-27 12:15:36
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你是直接按照预计负债的账面价值就来调整你的一纳税所得额，直接按照你后面给出的调整就行了。就如果说你不用那个账面价值来算，直接用发生金额认可的来算，就用我前面给你的数据。就你自己选择一种，你觉得哪一种对于你来说好理解，你就选择。
2023-01-27 12:35:46
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，老师，非常感谢。最后一个问题，在上面那个例子中，2010年确认维修费用形成预计负债100万，会计账面是100万，计税基础是0，因此形成的可抵扣暂时性差异是100万，形成递延所得税是25万，递延所得税资产是指的100万还是25万？
2023-01-27 12:47:11
陈诗晗老师：回复陈浩递延所得税资产是用100乘以25%来确定。
2023-01-27 13:13:45
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，谢谢您的耐心解释。
2023-01-27 13:29:36
陈诗晗老师：回复陈浩不客气，祝你学习愉快。
2023-01-27 13:49:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
你看一下图片参考一下
152楼
2023-01-27 09:36:35
全部回复
陈浩：回复陈诗晗老师 老师如果依据定义：负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额。那么按这个定义，您给的答案到2011年在各种情况下我有点不明白？
2023-01-27 10:20:48
陈浩：回复陈诗晗老师 按照定义算不对
2023-01-27 10:40:28
陈诗晗老师：回复陈浩比方说你的第一种情况，实际发生100万的维修费用，预计负债，那么税法上认可的也是100万，那么这个时候就没有形成暂时性差异。
2023-01-27 10:54:35
陈诗晗老师：回复陈浩第二种情况，实际发生60万，但是预提了100万，这个时候就形成了暂时性差异40万。
2023-01-27 11:17:48
陈诗晗老师：回复陈浩第三种情况一样的形成了暂时性差异20万，但是这个暂时性差异是属于那个可抵扣差异。
2023-01-27 11:42:53
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那第二种情况2011年时：计税基础=账面价值-未来税前可以抵扣的金额，那岂不是用60万减去未来可以抵扣的，那就是说在2011年未来可以抵扣的是-40万（负的40万？第三种情况类似，是不是我理解有偏差？？
2023-01-27 12:08:08
陈诗晗老师：回复陈浩你这里会计计提100 税法允许扣除60 产生可抵扣40 没问题
2023-01-27 12:37:01
陈浩：回复陈诗晗老师 那老师，能不能说下您是怎么理解的负债的计税基础？？
2023-01-27 13:04:18
陈诗晗老师：回复陈浩啊，对于预计负债，我当时学的时候没有直接看教材的工资，这个教材的公式，有的时候我个人觉得不太好理解。我直接就是看税法认多少，会计做账做多少，差额就是形成的差异。
2023-01-27 13:19:44
陈浩：回复陈诗晗老师 如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？
2023-01-27 13:45:31
陈诗晗老师：回复陈浩账面100 计税60 形成差异40
2023-01-27 14:12:09
陈浩：回复陈诗晗老师 那跟上面所说的第二种情况有什么不同呢？为什么结果不一样
2023-01-27 14:35:18
陈诗晗老师：回复陈浩况实际发生60，这是税法上认可60。但是你会计上确认了100，那么形成差异40
2023-01-27 14:58:25
陈诗晗老师：回复陈浩你后面给的这个喝，第二种情况他是一样的呀，都是会计上100，税法认可60。
2023-01-27 15:28:12
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 梦想飞翔 发表的提问：
企业为职工举办的培训，为让职工在培训时积极回答问题所购买的奖品，应计入什么科目及二级科目
你好！计入职工福利费吧
153楼
2023-01-27 09:45:48
全部回复
梦想飞翔：回复晓海老师 是管理费用的职工福利费吗
2023-01-27 10:13:40
晓海老师：回复梦想飞翔你好！是的可以这样操作
2023-01-27 10:37:21
小曲老师
职称：,中级会计师
4.85
解题: 0.02w
引用 @ 简简单单 发表的提问：
第一张图片为自己做的答案 第二张为正确答案 这里不是用到应付职工薪酬那里吗 为何是预付账款
您发的图片第一张和第二张都一样哦
154楼
2023-01-27 10:06:00
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 开心 发表的提问：
路老师中级会计实务零基础破冰班为什么下架 ，太不靠谱了！都排着学习的，今晚为什么找不到了，
那18年的怎么不下架，19年还没学完就下降  太不靠谱了  
155楼
2023-01-28 07:41:09
全部回复
吴少琴老师：回复开心可以看一下我们今年新的课程，课程大纲有变化
2023-01-28 08:13:54
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 秀秀 发表的提问：
老师我在实操中 答案解析中记得会计笔记 在首页中咋找呀！以前记得都不见了
在我的笔记里面查找吧
156楼
2023-01-28 07:57:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 李冬梅 发表的提问：
刘红岩老师说的基础班是哪个课？我现在听刘老师讲的初级会计实务，零基础有点跟不上，想先看看她说的基础班内容，不知道是哪个
你好，就是初级课程（初级经济法，会计实务）的基础班课程
157楼
2023-01-28 08:07:45
全部回复
小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ ✨小燕子 发表的提问：
最基础简单版从哪开始，会计分录我弄不明白
你好同学，会计分录是作为一名会计的最基础，这个你一定要学扎实哦。(*^▽^*)
158楼
2023-01-28 08:19:32
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 宏艳 发表的提问：
老师 请教，上图，2021年度全国会计专业技术中级资格考试 中级会计实务（演示版）有答案和解析吗？
你好！没有答案的，只是用于考前熟悉考试环境用。练练熟悉一下即可。
159楼
2023-01-28 08:29:58
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宏艳：回复蒋飞老师 自己做的，也不知道，对与错，怎么办
2023-01-28 09:00:11
宏艳：回复蒋飞老师 自己做的，也不知道，对与错，怎么办，想学习正确的，有什么办法
2023-01-28 09:25:52
蒋飞老师：回复宏艳只是练练手动操作，不要考虑那么多的。
2023-01-28 09:44:01
蒋飞老师：回复宏艳抓紧时间把老师的讲义看看，做几套考前冲刺题。
2023-01-28 10:06:29
宏艳：回复蒋飞老师 中级会计（演示版）的题，往年，有在真正考试的题里面没有
2023-01-28 10:28:39
蒋飞老师：回复宏艳练一下，熟悉即可，赶快回归老师的讲义和考前冲刺。
2023-01-28 10:57:22
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 宝贝儿 发表的提问：
考初级会计职称听会计学堂2018年初级会计实务和初级经济法基础就可以了吗！
你好，是的，你的理解正确。
160楼
2023-01-29 07:10:21
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 天心 发表的提问：
会计电算化，会计实操，是写答案还是具体操作？
您好，会计电算化，是具体操作，会计实操，是老师根据典型业务举出实际例子，列出分录，然后进行讲解。
161楼
2023-01-29 07:19:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 婵。 发表的提问：
老师那些都是16年版的会计基础 17版没更新吗 我明年才考试
你好，17年的会在近期作出更新
162楼
2023-01-29 07:44:52
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婵。：回复邹老师 那我是零基础 需要买那些课本跟习题 16版的要不要听呢
2023-01-29 08:11:40
邹老师：回复婵。你好，需要买课本的 16的你可以先听，学习，等新的教材出来了再学习一遍
2023-01-29 08:21:52
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 冷艳的百合 发表的提问：
零基础的中级会计实务要怎么通过呢？
认真学习会有收获的
163楼
2023-01-29 08:00:52
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 愉煜 发表的提问：
实操会计有答案吗
你好，有的
164楼
2023-01-29 08:26:57
全部回复
愉煜：回复邹老师 在哪有答案？
2023-01-29 08:38:26
邹老师：回复愉煜是各个行业的 实操练习吗
2023-01-29 09:00:41
愉煜：回复邹老师 邹老师，我十几年前学过会计，不过一直都没做过会计，现在想重温，应从哪开始好
2023-01-29 09:17:56
愉煜：回复邹老师 嗯对，是各行业的实操练习
2023-01-29 09:43:43
邹老师：回复愉煜你好，每个都有答案的 你可以找客服老师给你制定学习计划
2023-01-29 10:04:12
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，所得税的内容，比如说第一年确认递延所得税资产，第二年会计计税基础大于税法计税基础，就会产生递延所得税负债，这时候是递延所得税资产转回吗？
这时是递延所得税负债，需要多交税处理。
165楼
2023-01-30 07:41:56
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