亿缕阳光：回复bamboo老师 没有五险一金及专项

bamboo老师：回复亿缕阳光那需要缴纳个人所得税(9000*8-5000*8)*0.03=960

亿缕阳光：回复bamboo老师 老师，0.03是累进税率？

bamboo老师：回复亿缕阳光0.03是超额累进税率哈 您可以参照下面图片

亿缕阳光：回复bamboo老师 （9000-5000）*10%-210我同事告诉这么计算，我没明白为啥是10%?又为啥要减210？这210哪来的？

bamboo老师：回复亿缕阳光现在是按年累计的 年应纳税所得额没有超过36000的时候 不需要按10%啊

老迟到的季节：回复郭老师 人数的平均值不是整数咋弄呢

郭老师：回复老迟到的季节你好 可以选择四舍五入的

???? oE。：回复王雁鸣老师 如果取消了会计从业证的话，怎么考核工作年限呀

王雁鸣老师：回复???? oE。您好，我见有单位开证明的。

自娱自乐づ自己过〆：回复王雁鸣老师 老师这个例题没看懂，利润总额里面1280 90 36 怎么来的？？ 还有，企业所得额里面5 10.8 8 怎么来的？

王雁鸣老师：回复自娱自乐づ自己过〆您好，不好意思，漏记了管理费用，财务费用和营业外支出，以及营业外支出不能税前扣除的部分内容。请再详见以下内容，谢谢。 某汽车销售公司，所得税税率为25%，2017年度该企业有关经营情况如下： （1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 （2）全年产品销售成本3680万元 （3）全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元 （4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元） （5）全年管理费用1280万元（其中研发费用150万元） （6）全年财务费用90万元 （7）全年营业外支出36万元（其中非公益捐赠5万元，行政罚款10.8万元，滞纳金8万元）。 要求： （1）计算该企业2014年利润总额 （2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示） 解答：　　 （1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元 （2）需要调整的项目如下： 1.国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元； 2.广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发生额1150，所以调增130万元，这130万元可以结转以后年度扣除； 3.业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34＜50.4，所以本期业务招待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元； 新产品研发费用可以加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元； 非公益捐赠5万元，行政罚款10.8万元，增值税滞纳金8万元不能税前扣除，都要调整增加利润。 综上，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9 当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

自娱自乐づ自己过〆：回复王雁鸣老师 老师，业务招待费里面的84怎么来的？？？还有新产品研发费用150又是怎么来的？其他的我都看懂了，就这两个不明白。 还有这个例题是计算的年报的时候缴纳的企业所得税，如果我想计算季度报的企业所得税应该怎么计算？？有例题吗？季报不需要纳税调整吧？直接算出来利润总额*25%对吗？？？？

王雁鸣老师：回复自娱自乐づ自己过〆您好，不好意思，业务招待费题目又漏掉了，应该是在管理费用后面的括号中加一项业务招待费84万元，新产品研发费用150万元是管理费用里的研发费用。这个例题是年报时的算法，季度的申报时候的例题，把这个例题调整的去掉直接按计算出来的利润乘以25%就行。

王瑞老师：回复苏苏您好，课件出现的系统问题可以反应到客服那。