雪儿^-^：回复小洪老师 累计折旧科目写成固定资产累计折旧会有分吗？

小洪老师：回复雪儿^-^你好，这个倒是不存在，不敢扣分的

马慧娟：回复邹老师 你好，老师！写完你这个分录后，还写分录吗？

邹老师：回复马慧娟你好，还需要把 以前年度损益调整，结转到 利润分配—未分配利润  

J-Miao：回复冉老师 C选项和D选项哪里不对

冉老师：回复J-Miao您好，出售时其他债权投资计入损益计入投资收益，其他权益工具投资计入留存收益，交易性金融资产计入投资收益； 所以这个题，甲公司的影响利润为30-20，至于投资收益，答案可能将交易性金融资产确认公允价值变动损益出售时转入投资收益了； 希望能给您提供帮助，祝您工作顺利。

李大卷子：回复立红老师 比如出售时公允价值200大于取得时公允价值100，出售时： 借，其他货币资金 200 贷，交易性金融资产一成本 100 投资收益； 100？、

立红老师：回复李大卷子同学你好 如果不涉及持有期间的公允价值变化 比如出售时公允价值200大于取得时公允价值100，出售时： 借，其他货币资金 200 贷，交易性金融资产一成本 100 贷，投资收益； 100 这个分录是对的；

沈家本老师：回复梁老师为您提供解答我的荣幸，如满意，请及时五星好评奖励我哦，谢谢

sdjjxygj：回复田老师 老师，每个选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj持有至到期投资 购入： 借：持有至到期投资——成本 （面值） 应收利息 （已发放但未收取） 贷：银行存款/其他货币资金 差额：借或贷 持有至到期投资——利息调整 摊余成本=持有至到期投资借方－贷方 资产负债表日确认利息收入： ①分期付息： 借：应收利息 （面值*票面利率） 贷：投资收益 （摊余成本*实际利率） 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 ②到期一次还本付息： 借：持有至到期投资——应计利息 贷：投资收益 差额：借或贷：持有至到期投资——利息调整 资产负债表日预计现金流量现值>或<持有至到期投资账面价值(账面价值=摊余成本） ①预计现金流量现值>持有至到期投资账面价值 无减值，无须做任何会计处理，则摊余成本=账面价值 ②预计现金流量现值<持有至到期投资账面价值 需计提减值准备，金额=持有至到期投资账面价值-预计现金流量现值 借：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资减值准备 ③已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复的，应当在原已计提的减值准备金额范围内予以转回。转回金额计入当期损益。 借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失——计提持有至到期投资减值准备 持有至到期投资的出售 借：银行存款/其他货币资金 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整（可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：投资收益 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资——利息调整 （可借可贷） 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 差额：借或贷：资本公积——其他资本公积

sdjjxygj：回复田老师 老师，C选项确认资产减值损失的分录和转回的分录都是怎么做？

田老师：回复sdjjxygj借：资产减值损失 　　贷：坏账准备

王力红：回复余余老师 你说的减少利润，是经营活动产生的利润吗

余余老师：回复王力红不是，是总利润。对了，有时候文字很枯燥，你自己设一个例子验证下就可以永远理解了。