WQ-L：回复张艳老师 比如实收资本总额100万，某A股东投资20万，占25%，溢价50000，另一个大股东B帮补50000进来作为A股东的奖励，这怎么做分录，急！

张艳老师：回复WQ-L比如实收资本总额100万，某A股东投资20万，占25%，溢价50000----纠正一下，这个不是形成溢价的，是拿20万，换了25万的股权。

WQ-L：回复张艳老师 那我要怎么做分录好呢

张艳老师：回复WQ-L我的理解是，一个20万和另一个股东的5万，要一并确认为A的实收资本份额 借：银行存款20 贷：实收资本--A 20 借：银行存款5 贷：实收资本--A 5

WQ-L：回复张艳老师 我就是这么去做了，我主管说溢价，要做资本公积

张艳老师：回复WQ-L哪里来的溢价之说呢？ 举例投资了30万，享受25%，这样才是会有溢价5万的。

WQ-L：回复张艳老师 我明白了，主管应该是让我通过资本公积调整，总实收资本款100万，A股东投资20万占25%，B股东投资75+5万（该5万作为A的奖励），然后让我通过溢价来调整吧，这个具体我怎么做分录呢？

WQ-L：回复张艳老师 我明白了，主管应该是让我通过资本公积调整，总实收资本款100万，A股东投资20万占25%，B股东投资75+5万（该5万作为A的奖励）刚占75%，他是让我通过溢价来调整吧，这个具体我怎么做分录呢？

张艳老师：回复WQ-L这样的话，就是正常核算了。但是无形之中，是让A多享受了5万的股权份额。 借：银行存款 20 贷：实收资本--A 20 借：银行存款 80 贷：实收资本--B75 资本公积--资本溢价 5 需要通过投资协议注明，A投资20万，但是享受25%股权【即25万股权份额】

WQ-L：回复张艳老师 对，就是让A多享受5万，不用做一增一减吗，A的实收资本不用加到25万？

张艳老师：回复WQ-L这个是做不了处理的，只能通过投资协议注明A享受25%的股权份额。

张艳老师：回复WQ-L要么，就不走资本公积，让B直接给A5万元，让A一并投入25万。

WQ-L：回复张艳老师 B的75万之前已经入账了占75%了，现在我就不懂怎么入A的20万，和A帮B付的5万，他就是让我通过分录调A占25%，B占75%

张艳老师：回复WQ-L这个做不了的，因为只能确认A的投资款20万，无法确认25万的，不过既然确认了B投资的资本溢价，其实本身A也享受到了资本溢价嘛。

DVM：回复bamboo老师 知道了，谢谢老师

bamboo老师：回复DVM不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

DVM：回复bamboo老师 老师，那公司注册资金多少，股东在规定的年限内投资款还是必须到位，而且和进账的收入没关系，每年有没有什么规定按照收入比例转入公司投资款

bamboo老师：回复DVM根据公司章程规定投资款到账时间 没有规定按照收入比例转入公司投资款

DVM：回复bamboo老师 谢谢老师，辛苦您啦！

bamboo老师：回复DVM不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

DVM：回复bamboo老师 老师，商贸企业11月0申报，12月20更正申报做未开票收入23万，同时全额缴纳增值税，附加税印花税以及滞纳金，月底开票2000万，结转会计分录已及1月份缴纳税款分录怎么做

bamboo老师：回复DVM未开票收入 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税税费-应交增值税-销项税额 借:税金及附加-城建税 税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 借：应交税费-应交增值税-已交税金 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 税金及附加-印花税 营业外支出 贷：银行存款 月末开具发票 借：应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳税款 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

迷人的仙人掌：回复何江何老师 老师，我的其他三个股东股权比例怎么做分录？谢谢！

何江何老师：回复迷人的仙人掌这三个股东的比例，他们合计是100-17=83的份额，这个具体要算一下

迷人的仙人掌：回复何江何老师 我们公司之前三个股东共投资170万，其中A投资68万，持股40%，B投资51万，持股30%，C投资51万，持股30%，现在由于发展需要，D投资35万，要持公司17%股份，原来三位股东不再追加投资，请问这个会计分录怎样做，是内帐，简单明了就好，

迷人的仙人掌：回复何江何老师 老师，这是具体数据

迷人的仙人掌：回复何江何老师 新手上路，就遇到这个，头疼

何江何老师：回复迷人的仙人掌我不知道他们的金额 只知道总额，这个没办法分的，你将他们的投资额给我。我来分

何江何老师：回复迷人的仙人掌我看见了，你等一下，我来算

迷人的仙人掌：回复何江何老师 我们公司之前三个股东共投资170万，其中A投资68万，持股40%，B投资51万，持股30%，C投资51万，持股30%，现在由于发展需要，D投资35万，要持公司17%股份，原来三位股东不再追加投资，请问这个会计分录怎样做，是内帐，简单明了就好，

何江何老师：回复迷人的仙人掌总额现在是205万 A是68除205=33% B是51万除205=25% C51除205=25% 合计三人是87%另一个人是13%我刚才算了

迷人的仙人掌：回复何江何老师 就是不知道会计分录怎么做？还请老师多指点指点

何江何老师：回复迷人的仙人掌分录，你不用再做分录了，你知道他们的比例就可以了，这个就是他们的账目，金额没变的，还是原先的金额，只是比例变了，你找个纸打印出来比例。 上让他们签字就可以了同学

迷人的仙人掌：回复何江何老师 老师，之前是170万，D 股东要投资35万进来后才是205万，所以要做分录的

何江何老师：回复迷人的仙人掌这个35万我刚才给你写了分录的 借;银行存款 35 贷;实收资本--D34.98 资本公积0.02

迷人的仙人掌：回复何江何老师 好的，谢谢你！

何江何老师：回复迷人的仙人掌不客气的同学，如果懂了记得点五星好评

疾风儿：回复王雁鸣老师 我刚来这个公司就是这个样子，没有看到投资协议和验资报告，银行回执显示没有钱啊，我明天上班去问问这些文件。还有一件事我公司要见建办公楼的设计费都是从 XX局 （事业单位）里转到股东单位的账户，从股东账户转到我公司账户的，这个账务处理怎么处理呢，麻烦老师解答一下

王雁鸣老师：回复疾风儿您好，这个设计费也要找到相关拨款文件，才好处理，在没有找到相关文件之前，可以暂时挂在股东账户的应付款中。

疾风儿：回复王雁鸣老师 拨款文件，与设计院的合同就可以呗

王雁鸣老师：回复疾风儿您好，参考一下与设计院的合同，也可以。

疾风儿：回复王雁鸣老师 有合同，怎么处理呢？钱从股东那里来的，怎么写分录呢？老师我是新手，麻烦老师说详细一些，谢谢了

王雁鸣老师：回复疾风儿您好，有合同要看具体的双方是哪两个单位，钱是从股东那里来，这个要记入应付款中。不如这样吧，等您拿到合同您再来问一下吧。现在真的不好说。但是暂时分录如下： 借：在建工程等科目 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：其他应付款-股东单位名称

有理：回复郭老师 那这个公司的法人可以往进投资吗？如果法人向这个新成立的公司转入2000万元，这笔账该怎么做

郭老师：回复有理法人不投资，需要你股东来出资。

有理：回复郭老师 是这样的情况。 我公司是2017年4月成立的，成立时法人是股东，注册资本2000万元，法人直接实缴2000万元。 在2017年9月做了投资人股东变更，股东由法人变为另一个公司全资控股，认缴注册资本2000万元。（变更后注册资本还是2000万） 这两比该怎么做？

郭老师：回复有理借银行存款贷，实收资本，个人 借实收资本-老股东，贷实收资本-新股东。

有理：回复郭老师 那意思就相当于新股东直接不用再实际缴纳出资额，老股东的出资额直接就转移成新股东的出资额。

郭老师：回复有理是的 新股东把钱给老股东

有理：回复郭老师 那这个新股东该怎么记账呢？

郭老师：回复有理不需要你做帐。

有理：回复郭老师 这个新股东公司也是我这边记账的，所以我想请教一下这个该怎么记？

郭老师：回复有理实际出资给个人了吗。

有理：回复郭老师 是借长期股权投资---被投资公司 贷其他应付款--老股东吗？

有理：回复郭老师 没有还给个人

郭老师：回复有理没有给个人不需要做。

有理：回复郭老师 好的 ，谢谢老师。

郭老师：回复有理不用客气的。

有理：回复郭老师 老师，我还想再问一下，像这种个人将股权转让给公司的话需要交税吗？两个公司是同一个法人。

郭老师：回复有理交 溢价转让交印花税个税 其他的交印花税

有理：回复郭老师 按2000万转的，只用交印花税就可以，对吗

郭老师：回复有理你好，是的。

好好学习，天天向上：回复邹老师 收到款时借银行存款，贷方是什么

邹老师：回复好好学习，天天向上贷方是实收资本

好好学习，天天向上：回复邹老师 新股东吗？？？？？？？

邹老师：回复好好学习，天天向上是的 原股东撤资 借；实收资本——原股东 贷；银行存款 投入 借；银行存款 贷；实收资本——新股东

a奇：回复江老师 项目资本金是政府拨付的。

江老师：回复a奇借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助 如果是需要审计的专项资金，可以计入专项资金处理

海之蓝：回复蒋飞老师 是的股权转让？

蒋飞老师：回复海之蓝1.. 甲方付1000万给乙方时 借：其他应收款…丙1000 贷：银行存款1000 2.办理股权转让变更后 借：资本公积…乙1000 贷：资本公积…丙1000

海之蓝：回复蒋飞老师 1甲方付给乙方，借，实收资本\乙方1000万，贷银行存款1000万，2丶由于甲代丙方收购乙方股权，且实收资本不减少，则借应收账款\丙方1000万，贷实收资本\丙方1000万。？

蒋飞老师：回复海之蓝你好， 对的。

海之蓝：回复蒋飞老师 老师你给我分析下，公司是国企，可行，否则做错了调整会事，还被批评？

蒋飞老师：回复海之蓝你做的分录和我做的分录结果是一样，没有影响的