燎原火：回复王超老师 超哥 你看下 还是算选项b不对的

燎原火：回复王超老师 就很奇怪

王超老师：回复燎原火你好，这个B选项是有缺失部分的内容，但是C选项错的比较明显，因此如果是单选题的话，只能选C了

燎原火：回复王超老师 ？老师 答案是d……

燎原火：回复王超老师 ……什么情况

王超老师：回复燎原火你好，你有一张图片是转了90度的，我看错了，那个C选项是错误的。 B选项刚才有解释的，他缺失一部分内容，因此答案就认为B也是错的

王超老师：回复燎原火

柔弱的方盒：回复敏敏老师 好的谢谢老师，那这个题是这样解的吗？

敏敏老师：回复柔弱的方盒计算保本销售额时，变动销售管理费用要计入变动费用中。计算经营杠杆率时，变动销售管理费用要计入变动费用中。

星球：回复月月老师 那做例6时就选不出来呀

月月老师：回复星球你好，考试还是要那样选择的。

星球：回复月月老师 另外，像小规模纳税人吧，现在一个季度销售额不超过30万可以减免增值税对吧，减免的增值税我们也是计入到了营业外收入中，而没有计入其他收益呢！年终算主营业务收入时也是没有加上这个减免额的

星球：回复月月老师 计算和收入有关的限额时要加上这部分收入吗？

月月老师：回复星球你好，很多企业没有其他收益这个科目就计入营业外收入里面。营业外收入在计算所得税的时候是需要计入收入总额里面的。

星球：回复月月老师 不计入吧？比如卖固定资产

星球：回复月月老师 我说的是计算如招待费的限额时没有加呀

月月老师：回复星球你好，你指的汇算清缴的时候，是吗。招待费部分需要纳税调增的。

星球：回复月月老师 我问的问题是：1、减免税额计入营业外收入时，计算招待费限额时我们是没有加这部分收入的， 2、如果计到其他收入中，要加吗？

月月老师：回复星球你好，1、招待费限额的收入的千分之五，收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。不包括营业外收入。 2、其他业务收入是需要包括的。

星球：回复月月老师 这个我知道呀，我是问，不到30万免征增值税的部分应该怎样处理？我们的做法是计到了营业外收入中，所以没加，税务局也没说什么

月月老师：回复星球你好，免征增值税的部分 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入 计算招待费的限额时，不需要收入的千分之五，这个收入不包括营业外收入。

星球：回复月月老师 那像例5做在其他收益中，那不是要加上这些免税的吗？晕

月月老师：回复星球你好，其他收益科目不并入营业收入作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除标准的基数。

星球：回复月月老师 其他收益不等于其他业务收入？那包那些科目呢？

月月老师：回复星球你好，是不包括其他收益的。

月月老师：回复星球你好，其他收益不等于其他业务收入的。

星球：回复月月老师 你理解的书上的其他收益是什么？

月月老师：回复星球你好，我知道，包括增值税加计扣除都用这个科目。

星球：回复月月老师 我是问其他收益代表什么

月月老师：回复星球你好，这是新增的一个科目，一般用于政府补助，这两年还用于增值税加计扣除和减免。

会计小白：回复张壹老师 老师，题目是这个

会计小白：回复张壹老师 谢谢老师啦

会计小白：回复张壹老师 题目顺序先10—24 再10—25

张壹老师：回复会计小白好的,做好发给你.请稍后

会计小白：回复张壹老师 好嘞，张老师

会计小白：回复张壹老师 谢谢张老师啦٩(๑^o^๑)۶

张壹老师：回复会计小白固定资产2008年账面余额=500-500*2/10=400 固定资产2008年计税余额=500-500/10=450 固定资产2008年可抵扣余额100-50=50 应纳税所得额=700-50%2B60-60%2B50%2B200%2B100=1000 交所得税=1000*25%=250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.52008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 借:所得税费用177.5 递延所得税资产87.5 贷:递延所得税负债15 应交税费-应交所得税250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.52009年递延所得税资产期末余额=(50%2B50%2B60)*25%=402009年递延所得税资产发生额40-87.5=-47.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 2009年递延所得税负债期末余额=200*25%=50 2009年递延所得税负债发生额额=50-15=35 2009年应交所得税=1800*25%-35-47.5=437.5 借:所得税费用450 贷:递延所得税资产47.5 递延所得税负债35 应交税费-应交所得税367.5

会计小白：回复张壹老师 谢谢张老师啦

张壹老师：回复会计小白固定资产2008年账面余额=500-500*2/10=400 固定资产2008年计税余额=500-500/10=450 固定资产2008年可抵扣余额100-50=50 应纳税所得额=700-50%2B60-60%2B50%2B200%2B100=1000 交所得税=1000*25%=250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 借:所得税费用177.5 递延所得税资产87.5 贷:递延所得税负债15 应交税费-应交所得税250 2008年递延所得税资产期末余额=(50%2B200%2B100)*25%=87.5 2009年递延所得税资产期末余额=(50%2B50%2B60)*25%=40 2009年递延所得税资产发生额40-87.5=-47.5 2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15 2009年递延所得税负债期末余额=200*25%=50 2009年递延所得税负债发生额额=50-15=35 2009年应交所得税=1800*25%-35-47.5=437.5 借:所得税费用450 贷:递延所得税资产47.5 递延所得税负债35 应交税费-应交所得税367.5

蒋飞老师：回复balabala属于会计科目分类错误

陈诗晗老师：回复梦雨涵看一下图片，参考一下

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 这是内帐，我截图就是让老师看清楚专题内容

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 当销项大于进项时结转进销项时，借方大于贷方，怎么还会产生管理费用在借方？我知道在内账中用管理费用核算增值税，但是这个分录想不明白，请老师给我举个例子！谢谢

点~玲老师：回复西伯利亚的蝴蝶意思就是所有交过的税都入管理费用

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 请老师给我举个例子，比如销项是100，进项是70，

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 结转进销项，借：销100，贷：进70贷：银存30

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 和管理费用什么事呢？

点~玲老师：回复西伯利亚的蝴蝶所以我说 增值税没有放管理费用的道理 你又说是内账 即使是内账 也没有放管理费用的道理 除非你这销项税是非正当途径的税

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 老师，你好，我的截图是齐红老师的专题上的截图，不然你们沟通一下？

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 老师，你好，我的截图是齐红老师的专题上的截图，不然你们沟通一下？

点~玲老师：回复西伯利亚的蝴蝶我无法跟其他老师沟通 或者你直接联系他吧

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 老师，你好，我的截图是齐红老师的专题上的截图，不然你们沟通一下？

点~玲老师：回复西伯利亚的蝴蝶你可以直接联系他本人 祝学习愉快

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 怎么联系呢？

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 找老师里找不到她啊

点~玲老师：回复西伯利亚的蝴蝶你直接 发个提问找某位老师吧

西伯利亚的蝴蝶：回复点~玲老师 谢谢

点~玲老师：回复西伯利亚的蝴蝶不用谢 祝你学习愉快

花开か半夏：回复QQ老师 以上是2017年的账，2018年8月要是调账，是做:补记17年应计未计提的长摊 借:以前年度损益调整一管理费用 货:长期待摊费用，补记18年应计未计提长期待摊费用 借:管理费用 贷:长期待摊费用，这样做对吗？但是以前的报表里已经反应了计提的费用和长期待摊费用，本月补记后报表要怎么填？

QQ老师：回复花开か半夏你好！凭证调整后与报表金额一致就不用修改报表了，继续往下做账就可以

kj_jnmdtUAyOwwQ：回复王雁鸣老师 企业会计制度与小企业会计准则有什么区别？需要把管理费用中的福利费计入应付工资明细中去吗？哪里能有比较正规的企业会计制度解读，我在网上看得到很乱

王雁鸣老师：回复kj_jnmdtUAyOwwQ您好，大同小异，以后您处理的时候，可以改过去的。以下网址是小企业会计制度的权威所在。 http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/kuaijifagui/201104/t20110410_534303.html#

行っている：回复maize老师 什么意思. 没明白

maize老师：回复行っている要是单独开餐费发票，那就做福利费，要是没有单独开，那就做会议费

行っている：回复maize老师 开的是单独餐费，因为是在公司开好会，然后去外面吃饭的

行っている：回复maize老师 这个不能入借，管理费用/会议费，贷：银行存款吗，不通过应付职工薪酬科目

maize老师：回复行っている那这个需要做福利费，不能做会议费

maize老师：回复行っている需要通过应付职工薪酬科目

行っている：回复maize老师 上次我听一个老师说，销售人员年终会议的餐费，借：销售费用/会议费贷：银行存款，不要通过应付职工薪酬科目的，那为什么管理部门年终会议餐费就不行呢

maize老师：回复行っている销售部门和管理部门都需要做福利费才可以，除非这个 给你们开会议费才可以做会议费，单独开餐费需做福利费

行っている：回复maize老师 我现在不知道怎么区分，什么情况下餐费不要通过应付职工薪酬过度直接入费用，什么情况必须应付职工薪酬过度，

maize老师：回复行っている招待客户，不需要通过，只要是福利费，工资这样都需要通过应付职工薪酬

行っている：回复maize老师 但实质就是会议费产生的餐费，只不过会议地址和吃饭分开的，所以没办法开一起哈

行っている：回复maize老师 那具备哪些条件，才可以入会议费呢

maize老师：回复行っている需要对方给你们开会议费才可以，

越努力会幸运的：回复邹老师 请问老师计入销售费用-广告费吗？这些可以税前扣除吗？（我司现在处于零收入阶段）

邹老师：回复越努力会幸运的你好，销售费用——其他 可以的