小灰灰：回复小锁老师 那为什么我提问的问题是小企业会计准则汇算清缴补缴去年的企业所得税，回答的老师说计入以前年度损益调整？

小锁老师：回复小灰灰小企业准则是没有这个科目的，直接计入到未分配利润了

Z：回复小宋老师 老师，如果我有71年12月份发票未挂账，那还能入管理费用吗

小宋老师：回复Z你好，小企业会计准则的，可以直接计入费用

Z：回复小宋老师 可以设置其他货币资金-微信吗

小宋老师：回复Z公司的微信可以，个人的需要通过其他应付款

明天：回复邹老师 老师，实行小企业会计准则的企业年度汇缴企业所得税如何做分

邹老师：回复明天你好 借；利润分配——未分配利润， 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税， 贷；银行存款

强健的板栗：回复文文老师 老师，那这个费用时一次性计入费用还是长期摊销比较合适啊？

文文老师：回复强健的板栗一般都是一次性计入费用

强健的板栗：回复文文老师 老师，那以后年报，汇算清缴需要做什么特殊处理吗？

文文老师：回复强健的板栗不需要做特殊处理

强健的板栗：回复文文老师 好的，谢谢老师耐心回答

文文老师：回复强健的板栗不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

莫失莫忘：回复宋生老师 我的提问 学员评价 我提问：听课件老师说所得税汇算清缴后补税的计入以前年度损益调整，那我们用小企业会计准则，小企业会计准则没有以前年度损益调整了，用哪个科目？ 10小时前 宋老师 注册税务师/中级会计师 10小时前 您好！ 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税就可以了。 补充提问：如果补交去年的所得税直接计在当期损益里面，那今年的的汇算清缴是不是要纳税调整

宋生老师：回复莫失莫忘您好!不需要了，就当今年的业务了。

莫失莫忘：回复宋生老师 那不是所得税呢，像其他的工会经费、残保金、城建税、社保...........等等这些去年没计提，也可以直接计入今年不需要调整吗？

宋生老师：回复莫失莫忘您好！去年根据去年已有的金额进行调整。

深情与猫：回复邹老师 发生以前年度费用支出调整直接计入当期损益

深情与猫：回复邹老师 以前年度发生的费用支出调整直接计入当期损益？

2333333：回复袁老师 预缴的也是如此吗？

袁老师：回复2333333是的，也是如此的了。

LSS：回复bamboo老师 那为啥有的老师说不论是小企业会计准则还是企业会计准则都需要用呢

LSS：回复bamboo老师 说没有了要加上去呢

bamboo老师：回复LSS小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的。

LSS：回复bamboo老师 知道没有，有个老师说，没有了可以加上去

bamboo老师：回复LSS准则都没有设置这个科目 所以也不需要加 当然软件里您也可以加 不过这样的话 设置不同的会计准则有什么意义呢？最后大家都一样的了

LSS：回复bamboo老师 可是刚刚我那个年终奖影响的是发放年度的所得税吗？

bamboo老师：回复LSS年终奖是上年的 影响上年的利润 应交税费是负债类科目

LSS：回复bamboo老师 可我上年计提的比发的少啊，您意思是汇算清缴的时候按实际发放的扣？

bamboo老师：回复LSS汇算清缴的时候按实际发放的扣 是的

耳朵大有福：回复邹老师 我上个月补缴16年所得税用了以前年度损益调整，我这个月怎么冲减？做相反分录吗？

邹老师：回复耳朵大有福借；利润分配 ——未分配利润 贷；应交税费 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

耳朵大有福：回复邹老师 老师，你的意思是我错误的用红字冲减，再按你给我的分录做是吗？

邹老师：回复耳朵大有福你好，把错误的分录冲销，然后按这个分录处理，先补计提，然后缴纳

可乐加番茄：回复邹老师 可以增设吗

邹老师：回复可乐加番茄你好，一级科目是不能增加的

可乐加番茄：回复邹老师 但是从建账开始就已经设有该科目了怎么办

邹老师：回复可乐加番茄你好，那就只能是继续使用，报表取数要考虑这个的影响

可乐加番茄：回复邹老师 会影响报表哪个科目的取数

邹老师：回复可乐加番茄未分配利润

阳光：回复郭老师 好，谢谢老师

郭老师：回复阳光不用客气，工作愉快。