朱小慧老师：回复美满的羽毛4. 无形资产2021年1月摊销 240/4/12=5 会计分录 借：管理费用5 贷：累计摊销5

Lilee：回复朴老师 成本会计

朴老师：回复Lilee一。成本核算的基本账户有：“生产成本”、“制造费用”。 1、发生直接材料、直接人工等生产费用，直接借记“生产成本”科目。 2、发生制造费用，借记“制造费用”科目；分配制造费用时，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目，期末无余额。 3、月末，结转已完工并验收入库的产成品、半成品及已提供的劳务，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目；“生产成本”的余额在借方，反映尚未完工的产品成本。 二、工业结转成本的会计分录： 1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为 借：生产成本 贷：制造费用 2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为 借：库存商品 贷：生产成本 3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为 借：主营业务成本 贷：库存商品

单纯的泥猴桃：回复冉老师 在吗，老师

单纯的泥猴桃：回复冉老师 您看下这个怎么弄

冉老师：回复单纯的泥猴桃你好 1、借：银行存款800000 贷：实收资本800000 2、借：原材料-甲材料31000 应交税费-应交增值税3900 贷：应付账款33900 其他应付款1000 3、借：生产成本22000 制造费用2000 管理费用1000 贷：原材料25000 4、借：短期借款20000 贷：银行存款20000 5、借：银行存款33900 贷：主营业务收入30000 应交税费-应交增值税3900 6、借：应付账款4000 贷：银行存款4000 7、借：现金20000 贷：银行存款20000 8、借：应付职工薪酬20000 贷：现金20000 9、借：应收账款22600 贷：主营业务收入20000 应交税费-应交增值税2600 10、借：销售费用1000 贷：银行存款1000 11、借：银行存款22600 贷：应收账款22600 12、借：制造费用2000 管理费用500 贷：银行存款2500 13、借：生产成本10000 制造费用6000 管理费用4000 贷：应付职工薪酬20000 14、借：制造费用5000 管理费用2100 贷：累计折旧7100 15、借：管理费用800 银行存款200 贷：其他应收款1000 16、借：财务费用2000 贷：银行存款2000 17、借：生产成本15000 贷：制造费用15000 18、借：库存商品15000 贷：制造费用15000 19、借：主营业务成本30000 贷：库存商品30000 20、所得税=（30000%2B20000-1000-1000-500-4000-2100-800-2000-30000）*25%=2150 借：所得税费用2150 贷：应交所得税2150 借：本年利润2150 贷：所得税费用2150 21、净利润=（30000%2B20000-1000-1000-500-4000-2100-800-2000-30000）-2150=6450 借：利润分配-未分配利润6450 贷：盈余公积-法定盈余公积6450

含蓄的唇膏：回复邹老师 金额呢

邹老师：回复含蓄的唇膏你好 借款的时候，借；银行存款20万，贷；短期借款20万 计提利息的时候，借；财务费用1800，贷；应付利息1800（每个月做一笔，总共做3笔） 支付利息的时候，借；应付利息5400，贷；银行存款5400 偿还本金的时候，借；短期借款20万，贷；银行存款20万

乌拉拉：回复郭老师 发票还没收到

郭老师：回复乌拉拉以后你们准备怎么开？如果不开的话，借库存商品贷营业外收入。

乌拉拉：回复郭老师 我不太懂，如果要开发票，开什么发票，怎么做会计分录

郭老师：回复乌拉拉销售方给你开负数发票，就是销售产品的负数发票。 或者购买方开服务的

乌拉拉：回复郭老师 如果对方给我开负数发票我应该怎么做会计分录

郭老师：回复乌拉拉借应付账款贷主营业务成本应交税费应交增值税进项转出。

乌拉拉：回复郭老师 如果我给对方开服务费发票的话要怎么做会计分录

郭老师：回复乌拉拉借预付账款贷其他业务收入应交税费。

乌拉拉：回复郭老师 这里的其他业务收入能不能用主营业务收入的

郭老师：回复乌拉拉如果你的服务是主营业务，收入可以的。

复杂的网络：回复暖暖老师 某公司于2X18年12月发生如下有关负债的经济业务： （1）购入材料5吨，材料价格为5000元，增值税税率为13%，材料如验收入库，货款未付。 （2）采购材料一批，材料价格为30 000元，增值税税率为13%，开出不带息商业承兑汇票一张，面值33 900元，期限2个月，材料已收到，并验收入库。 （3）偿还短期借款20 000元，并支付利息500元。 （4）通过银行向职工发放工资97 000元。 （5）本月以现金支付职工医药费5000元，生活困难补贴9560元。 （6）分配本月支付的职工福利费，其中，生产工人11200元，车间管理人员1400元，行政部门管理人员1080元，销售人员280元，在建

复杂的网络：回复暖暖老师 工程人员600元。 （7）计算应缴纳职工的各种社会保险费20800元，其中，生产工人16000元，车间管理人员2000元，行政部门管理人员1200元，销售人员600元，在建工程人员1000元。 （8）计算应缴纳职工的住房公积金15600元，其中，生产工人12000元，车间管理人员1500元，行政部门管理人员900元，销售人员500元，在建工程人员700元。 （9）通过银行向保险公司缴纳社会保险费20 800元，向住房公积金管理处加纳住房公积金15 600元。 （10）计算本月应上交城市维护建设税3000元。 （11）按面值发行公司债券1 000 000元，2年期，年利率为6%，到期一次还本付

复杂的网络：回复暖暖老师 （11）按面值发行公司债券1 000 000元，2年期，年利率为6%，到期一次还本付息。 （12）向银行介入长期借款500 000元，用于生产用房的建设，到期一次还本付息。 （13）以上长期借款在生产用房工程施工期间的利息为12 000元。 （14）生产用房竣工后长期借款的利息为3000元。 （15）以前年度的长期借款到期，一次还本付息615 000元。

暖暖老师：回复复杂的网络1.借原材料25000 应交税费进项税额3250 贷应付账款28250

暖暖老师：回复复杂的网络2.借原材料30000 应交税费进项税额3900 贷应付票据33900

暖暖老师：回复复杂的网络3借短期借款20000 财务费用500 贷银行存款20500

暖暖老师：回复复杂的网络4.借应付职工薪酬97000 贷银行存款97000

暖暖老师：回复复杂的网络5.借管理费用14560 贷银行存款14560

暖暖老师：回复复杂的网络6.借生产成本11200 制造费用1400 管理费用1080 销售费用280 在建工程600 贷应付职工薪酬14560

暖暖老师：回复复杂的网络7.借生产成本16000 制造费用2000 管理费用1200 销售费用600 在建工程1000 贷应付职工薪酬20800

暖暖老师：回复复杂的网络8..借生产成本12000 制造费用1500 管理费用900 销售费用500 在建工程700 贷应付职工薪酬

暖暖老师：回复复杂的网络9.借应付职工薪酬36400 贷银行存款36400

暖暖老师：回复复杂的网络10借税金及附加3000 贷应交税费应交城建税3000

暖暖老师：回复复杂的网络11.借银行存款1000000 贷长期债券1000000

暖暖老师：回复复杂的网络12.借银行存款500000 贷长期借款500000

暖暖老师：回复复杂的网络13.借在建工程12000 贷应付利息12000

暖暖老师：回复复杂的网络14借财务费用3000 贷应付利息3000

暖暖老师：回复复杂的网络15.借长期借款615000 贷银行存款615000

暖暖老师：回复贪玩的微笑1借在途物资90000 应交税费进项税额11700 贷预付账款100000 银行存款1700

暖暖老师：回复贪玩的微笑2借原材料90000 贷在途物资90000

暖暖老师：回复贪玩的微笑3借应付账款1700 贷银行存款1700

暖暖老师：回复贪玩的微笑1借在途物资90000 应交税费进项税额11700 贷预付账款100000 应付账款1700

暖暖老师：回复贪玩的微笑4借原材料51000 应交税费进项税额6500 贷银行存款57500

暖暖老师：回复贪玩的微笑5借原材料88000 应交税费进项税额11440 贷应付账款99440

暖暖老师：回复贪玩的微笑6借应付账款90000 贷银行存款90000

暖暖老师：回复贪玩的微笑7月末加权单价 （50000+90000+51000+88000）/（2500+5000-50+3000+4000）=279000/14450=19.31

暖暖老师：回复贪玩的微笑借生产成本115847.75 制造费用5793 管理费用3862 贷原材料125515

俊秀的草莓：回复陈诗晗老师 老师啊 这是A还是B

陈诗晗老师：回复俊秀的草莓A，这是A B是被合并方， 借 长期股权投资 10000 贷 股本 10000 借 A的相关资产科目 15000 贷 相关负债和所有者权益科目 9000 交本公积 6000